Podatnik, który zmienił rezydencję podatkową w trakcie roku, musi zadeklarować przychody osiągnięte przed zmianą w państwie poprzedniej rezydencji. Po zmianie rezydencji, nieuzyskujący dochodów z polskiego zakładu, nie podlega opodatkowaniu od tych dochodów w Polsce, lecz w państwie nowej rezydencji.

Transakcja sprzedaży składników majątkowych związanych z produkcją, opodatkowana podatkiem VAT na podstawie zgodnego oświadczenia stron o rezygnacji ze zwolnienia z VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, na mocy art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Umorzone kwoty wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego uznaje się za przychód w rozumieniu ustawy o PIT, niemniej korzystają one z zaniechania poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. Zwrot nadpłaty nie stanowi przychodu podatkowego.

Zwrot środków pieniężnych przez bank na mocy ugody po unieważnieniu umowy kredytu nie powoduje powstania przychodu po stronie kredytobiorcy, tym samym jest neutralny podatkowo i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Świadczenia z amerykańskiego pracowniczego funduszu emerytalnego stanowią emeryturę/rentę zagraniczną opodatkowaną w Polsce z uwzględnieniem umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a USA, co umożliwia proporcjonalne odliczenie podatku zapłaconego za granicą od polskiego zobowiązania podatkowego.

Zadatek otrzymany w ramach umowy przedwstępnej, który sprzedający zatrzymuje po niewykonaniu umowy przyrzeczonej przez kupującego, stanowi przychód podatkowy na mocy art. 11 ust. 1 ustawy PIT w momencie zatrzymania go przez sprzedającego, niezależnie od daty formalnego odstąpienia od umowy.

W przypadku odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości nabytego w spadku, pięcioletni okres zwolnienia od podatku dochodowego jest liczony od daty nabycia przez spadkodawcę, nie zaś spadkobiercy, a zbycie przed jego upływem skutkuje opodatkowaniem.

Zwrot nadpłaconych kwot z tytułu kredytu frankowego, jak i zwrot kosztów postępowania, nie stanowi przychodu dla podatnika w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, natomiast połowa odsetek ustawowych za opóźnienie jest zwolniona z opodatkowania podatkiem dochodowym zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy.

Sprzedaż nieruchomości nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jeżeli dostawa ta jest opodatkowana podatkiem VAT na skutek rezygnacji ze zwolnienia zgodnie z art. 43 ust. 10 i 11 ustawy o VAT.

W przychodzie z najmu prywatnego lokali użytkowych podlegającym opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym uwzględnia się zarówno czynsz, jak i stałe koszty administracyjne, nie zaś zmienne opłaty za media, które nie przynoszą przysporzenia majątkowego.

Zwrot nadpłaty kredytu hipotecznego nie stanowi dla kredytobiorcy przychodu, natomiast odsetki ustawowe za opóźnienie mogą być kwalifikowane jako przychód podatkowy, z wyjątkiem sytuacji objęcia ich stosownym zwolnieniem podatkowym.

Renta wdowia wypłacana z niemieckiego obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych podlega opodatkowaniu wyłącznie w Niemczech, nie zaś w Polsce, co wyłącza ją z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Polsce (art. 18 ust. 2 umowy polsko-niemieckiej o unikaniu podwójnego opodatkowania).

Emerytura policyjna wnioskodawcy, jako świadczenie związane z funkcją publiczną pełnioną dla rządu Wielkiej Brytanii, podlega wyłącznemu opodatkowaniu w Wielkiej Brytanii, aż do uzyskania polskiego obywatelstwa przez rezydenta podatkowego w Polsce. Pozostałe emerytury podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Polsce.

Sprzedaż składników majątku osobistego, niewykorzystywanego w ramach działalności gospodarczej, dokonywana przez osobę fizyczną, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie jest ona uznawana za podatnika w kontekście tej konkretnej czynności.

Środki zwrócone spadkobiercom na podstawie ugody zawartej z siostrą spadkodawcy w wyniku nieważności darowizny dokonanej bez zgody współmałżonka nie podlegają podatkowi od spadków i darowizn, gdyż stanowią część masy spadkowej od momentu jej otwarcia.

Umowa o dożywocie, choć stanowi czynność odpłatną, nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż brak jest możliwości ustalenia przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości przed upływem pięciu lat od jej nabycia.

Renta wdowia z Irlandii, otrzymywana przez polskiego rezydenta podatkowego, podlega opodatkowaniu wyłącznie w Polsce, zgodnie z umową polsko-irlandzką, co wyklucza zastosowanie metody unikania podwójnego opodatkowania w postaci wyłączenia z progresją.

Sprzedaż nieruchomości nabytej na podstawie umowy przewłaszczenia na zabezpieczenie stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, a koszty uzyskania takiego przychodu obejmują niespłacone wierzytelności, faktyczne nadwyżki oraz związane wydatki, o ile zostały odpowiednio udokumentowane.

Dodatkowe wynagrodzenie półroczne, uzależnione od zysku netto spółki, stanowi wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług, podlegające opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Podwyższone 50% koszty uzyskania przychodu przy rozliczeniu przenoszenia praw autorskich nie mogą być stosowane, jeśli umowa nie wyodrębnia w sposób jednoznaczny części wynagrodzenia jako honorarium autorskiego. Standardowe koszty wynoszą 20%, zgodnie z przepisami dla umów zlecenia.

Wypłaty z zagranicznych pracowniczych programów emerytalnych nie stanowią emerytury ani podobnego świadczenia, jeśli nie są związane z wiekiem emerytalnym, podlegają opodatkowaniu w Polsce jako przychody z innych źródeł.

Aby zastosować 50% koszty uzyskania przychodów dla działalności twórczej, konieczne jest wyodrębnienie honorarium autorskiego z wynagrodzenia. Brak takiego wyodrębnienia wyklucza możliwość zastosowania preferencyjnych kosztów, nawet przy dokumentowanych twórczych czynnościach pracy.

Jeżeli adwokat/radca prawny świadczący usługi nieodpłatnej pomocy prawnej w ramach działalności gospodarczej kwalifikuje dochody do źródeł z tej działalności, Powiat nie jest zobowiązany jako płatnik do poboru zaliczek PIT. Natomiast, gdy działalność nie jest prowadzona w tej formie, Powiat ma obowiązek płatnika zaliczek PIT.

Zakup nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem mieszkalnym w trakcie budowy, która nie została formalnie oddana do użytkowania, nie kwalifikuje się do zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.