Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego działek nr 1, 2 i 3, jako współwłasności małżeńskiej przez podatnika działającego w charakterze podmiotu gospodarczego, stanowi dostawę opodatkowaną podatkiem VAT, niekorzystającą ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy.

Dochód Wnioskodawcy z tytułu świadczenia usług na rzecz holenderskiej spółki podlega opodatkowaniu w Polsce na podstawie miejsca zamieszkania i unikania podwójnego opodatkowania; brak stacjonarnego zakładu Wnioskodawcy w Holandii oraz jego centrum interesów życiowych w Polsce decydują o nieograniczonym obowiązku podatkowym w Polsce.

Dochód uzyskany z najmu części dachu budynku przez wspólnotę mieszkaniową, przeznaczony na instalację telekomunikacyjną, stanowi przychód z innej działalności niż gospodarka zasobami mieszkaniowymi i nie może korzystać ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób prawnych.

Polska Opłata, jako zysk z działalności gospodarczej SPV dla celów PL-IR UPO, nie rodzi obowiązku podatkowego w zakresie podatku u źródła w Polsce. Spółka nie jest zobowiązana do potrącenia podatku dochodowego, o ile SPV nie posiada w Polsce zakładu.

Dochód uzyskany przez Wnioskodawcę z tytułu świadczenia usług na rzecz Spółki NL podlega opodatkowaniu w Polsce, gdyż posiada on centrum interesów osobistych i gospodarczych w Polsce, niezależnie od długości pobytu w Holandii i braku zagranicznego zakładu.

Opłata wstępna w umowie leasingu operacyjnego, mająca charakter opłaty samoistnej, stanowi koszt pośredni, który należy zaliczyć jednorazowo do kosztów uzyskania przychodów w momencie jej poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT.

Darowizna samochodu osobowego wykupionego z leasingu na cele osobiste nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż przekazanie nastąpiło poza zakresem działalności gospodarczej, a podatnikowi nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego przy jego nabyciu.

Transakcja sprzedaży prawa użytkowania wieczystego nieruchomości pomiędzy publicznymi zakładami opieki zdrowotnej, przeznaczona na zwiększenie powierzchni użytkowej dla świadczeń zdrowotnych, korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 2 pkt 1 lit. f) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, a notariusz nie jest zobowiązany do pobrania podatku od czynności cywilnoprawnych.

W przypadku wypłaty odsetek wynikających z pożyczek udzielonych przez podmioty zagraniczne, podatek u źródła (WHT) należy pobierać zgodnie z przepisami właściwych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, przy zachowaniu zasady chain of ownership i uznawaniu rzeczywistych właścicieli odsetek, co uprawnia do zastosowania preferencyjnych stawek podatkowych lub zwolnień.

Rzeczywiści właściciele odsetek (Finansujący i Bank) są uprawnieni do zwolnienia z poboru zryczałtowanego WHT zgodnie z UPO PL-USA oraz UPO PL-UK, przy założeniu dochowania należytej staranności przez płatnika i posiadania certyfikatów rezydencji.

Transakcja sprzedaży nieruchomości podlega wyłączeniu z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, o ile strony skutecznie zrezygnują ze zwolnienia z VAT, zgodnie z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT, co prowadzi do jej opodatkowania właściwą stawką VAT.

Odszkodowanie wynikające z ugody sądowej, mające rekompensować utracone korzyści pracownika, nie korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego, gdyż nie stanowi odszkodowania za szkodę rzeczywistą w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b ustawy o PIT.

Umowa sprzedaży prawa użytkowania wieczystego nieruchomości wraz z budynkami, budowlami, ruchomościami i pozostałymi składnikami majątkowymi nie podlega PCC na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC, jeżeli transakcja nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega faktycznemu opodatkowaniu VAT, w tym wskutek skutecznej rezygnacji stron ze zwolnienia VAT

Obowiązek zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych powstaje z chwilą zawarcia umowy sprzedaży, a odstąpienie od tej umowy z tytułu rękojmi nie zwalnia kupującego z obowiązku uiszczenia ww. podatku.

Podmiot dokonujący wypłat odsetek na rzecz odbiorców zagranicznych, którzy są rzeczywistymi właścicielami oraz podatnikami w swoich jurysdykcjach, jest uprawniony do zastosowania zwolnienia z poboru WHT na podstawie właściwych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, przy spełnieniu warunków dokumentacyjnych i wymogów należytej staranności.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce przez osobę fizyczną podlega VAT, jeżeli działka jest odpłatnie dzierżawiona, a przyszły nabywca, działając jako pełnomocnik sprzedawcy, realizuje szeroko zakrojone czynności przygotowujące grunt do inwestycji. Dostawa gruntu przeznaczonego w miejscowym planie pod zabudowę stanowi dostawę terenu budowlanego i nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt

Wnioskodawca może zastosować zwolnienie zryczałtowanego podatku u źródła (WHT) na podstawie art. 12 ust. 1 UPO PL-USA oraz art. 11 ust. 3 lit. d) UPO PL-UK względem odsetek przypadających Finansującemu oraz Bankowi, pod warunkiem zachowania należytej staranności i posiadania certyfikatów rezydencji wskazanych podmiotów.

W przypadku wypłaty odsetek na rzecz spółek amerykańskich i brytyjskich, które są rzeczywistymi właścicielami, nie należy pobierać WHT, jeżeli istnieją odpowiednie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, a spółki dysponują certyfikatami rezydencji i nie posiadają zakładów w Polsce.

W przypadku wypłaty odsetek za pośrednictwem transparentnego podatkowo pożyczkodawcy oraz agentów administrujących przepływem środków, preferencje traktatowe mogą być stosowane bezpośrednio do rzeczywistych właścicieli należności, jeżeli są oni podatnikami tych odsetek, płatność nie zmienia charakteru w łańcuchu transferów, a płatnik dysponuje wymaganymi dokumentami. Dotyczy to stawki 10% dla australijskiego

Stosowanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania PL-USA i PL-UK zwalnia odsetki płatne rzeczywistym właścicielom, tj. Finansującemu i Bankowi, z opodatkowania w Polsce, przy spełnieniu wymogów dokumentacyjnych oraz zastosowaniu koncepcji look-through approach.

Beneficjent pożyczki jest zobowiązany do pobrania obniżonego WHT od odsetek płaconych podmiotom zagranicznym na podstawie UPO, jeśli spełniają one wymóg rzeczywistego właściciela oraz posiadają odpowiednią rezydencję podatkową. W takich przypadkach mogą korzystać z preferencyjnych stawek lub zwolnienia od opodatkowania w Polsce.

Pożyczkobiorca, jako płatnik odsetek, jest uprawniony do niepobrania zryczałtowanego podatku dochodowego na podstawie UPO PL-USA i UPO PL-UK w sytuacji, gdy pośrednik transferowy jest podmiotem transparentnym, a benefity płyną do rzeczywistych właścicieli - rezydentów USA i UK.

Wypłacając odsetki przypadające Finansującemu oraz Bankowi, Wnioskodawca jest uprawniony do niepobrania zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie UPO PL-USA i UPO PL-UK, pod warunkiem spełnienia wymogów formalnych dotyczących certyfikatów rezydencji i oświadczeń.

W razie prawomocnego stwierdzenia nieważności ex tunc umowy kredytu hipotecznego zwrot przez bank rat kapitałowo-odsetkowych i opłat ubezpieczeniowych stanowi restytucję świadczeń nienależnych, niepowodującą powstania przychodu w PIT. Wolne od podatku są także odsetki za opóźnienie w zwrocie tych należności, na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT, oraz zwrot kosztów procesu nieprzewyższający