Wydatki poniesione na rozbudowę instalacji fotowoltaicznej w związku z nowym przedsięwzięciem termomodernizacyjnym mogą być odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej, pod warunkiem że nie przekroczą kwoty 53 000 zł, są poparte odpowiednimi fakturami i nie są dofinansowane z publicznych środków.

Zmiana przepisów wyłączająca możliwość odliczenia w 2025 roku wydatków na wymianę pieców gazowych z ulgi termomodernizacyjnej nie narusza zasady praw nabytych, gdyż odliczenie jest uzależnione od katalogu wydatków obowiązującego w roku poniesienia danego wydatku.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora kanałowego z funkcją grzania nie stanowią kosztów kwalifikowanych do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie są uwzględnione w rozporządzeniu określającym katalog odliczeń związanych z termomodernizacją.

Ulga termomodernizacyjna w PIT przysługuje wyłącznie wtedy, gdy wydatki są udokumentowane na rzecz właściciela nieruchomości. Faktura wystawiona na współmałżonka pozbawionego tytułu prawnego nie spełnia wymogów dokumentacyjnych i uniemożliwia skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej przez drugiego małżonka będącego właścicielem.

Koszty zakupu i montażu magazynu energii mogą być odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej, pod warunkiem dokonania tego odliczenia w rozliczeniu za rok poniesienia wydatków oraz po uwzględnieniu otrzymanego dofinansowania.

Podatnik, który nabył tytuł współwłasności budynku mieszkalnego po poniesieniu wydatków termomodernizacyjnych, lecz przed złożeniem rocznego zeznania podatkowego, ma prawo odliczyć te wydatki w ramach ulgi termomodernizacyjnej.

Wydatki na wymianę dachu, obejmujące pełną jego rekonstrukcję, nie stanowią wydatków na przedsięwzięcie termomodernizacyjne uprawniające do ulgi termomodernizacyjnej, jeżeli brak jest szczegółowej dokumentacji potwierdzającej koszty związane bezpośrednio z dociepleniem dachu.

Wydatki związane z zakupem i instalacją klimatyzacji z funkcją ogrzewania pomieszczeń nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie są uwzględnione w katalogu wydatków umożliwiających skorzystanie z tego odliczenia, mimo że taka instalacja może zmniejszać zużycie nieodnawialnych źródeł energii.

Ulga termomodernizacyjna przysługuje wyłącznie na wprowadzenie udoskonaleń w już istniejących budynkach mieszkalnych. Montaż pompy ciepła jako część budowy budynku, niewykończonego pod względem termomodernizacyjnym, nie uprawnia do skorzystania z tej ulgi.

Faktura opisująca usługę jako 'ciesielsko-dekarską' nie stanowi właściwej dokumentacji dla uzyskania ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie potwierdza zgodności z zakresem wydatków kwalifikujących się do odliczenia według rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju.

Podatnik ma prawo do ulgi termomodernizacyjnej na wymianę grzejników ściennych na ogrzewanie podłogowe z wyłączeniem wydatków na materiały nieinstalacyjne, które nie są wymienione w załączniku do rozporządzenia określającego wydatki kwalifikowane do ulgi.

Wydatki poniesione na wymianę pokrycia dachowego nie spełniają warunków ubiegania się o ulgę termomodernizacyjną, jako że nie są one wyraźnie wymienione w katalogu wydatków uprawniających do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, przewidzianym przez odpowiednie przepisy prawa podatkowego.

Podatnik będący współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego z możliwością wydzielenia do dwóch lokali, który sfinansował przedsięwzięcie termomodernizacyjne, ma prawo do ulgi termomodernizacyjnej, nawet gdy faktura wystawiona jest na męża w małżeństwie objętym wspólnością majątkową.

Podatnik będący właścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, jeżeli poniesione wydatki na przekształcenie nieruchomości i jej modernizację odpowiadają katalogowi wskazanemu w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju, a prace zakończono w terminie trzech lat od pierwszego wydatku (art. 26h ust. 1 ustawy o PIT).

Podatnik, będący współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego, w przypadku zrealizowania odrębnego przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, może skorzystać z ulgi podatkowej na zakup i montaż instalacji fotowoltaicznej, pod warunkiem spełnienia limitu wydatków odliczenia oraz posiadania faktur VAT dokumentujących te wydatki, zgodnie z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na pokrycie elewacji budynku farbą o właściwościach termoizolacyjnych, zwiększającą efektywność energetyczną, podlegają odliczeniu od podatku w ramach ulgi termomodernizacyjnej, jeśli są poniesione i udokumentowane zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Prawo do ulgi termomodernizacyjnej przysługuje jedynie właścicielowi budynku mieszkalnego jednorodzinnego, który jest faktycznie zasiedlony i stanowi integralną całość, nie zaś na etapie jego budowy. Wydatki związane z instalacją fotowoltaiczną w nowo budowanym obiekcie nie kwalifikują się do ulgi, gdy budynek nie był jeszcze użytkowany.

Odliczenie wydatków na drugą instalację fotowoltaiczną jako nowe przedsięwzięcie termomodernizacyjne jest dopuszczalne pod warunkiem spełnienia kryteriów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w tym nieprzekroczenia limitu ulgi 53 000 zł na jednego małżonka.

Ulga termomodernizacyjna, zgodnie z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie obejmuje wydatków poniesionych na instalacje nowego systemu ogrzewania w ramach prac wykończeniowych, które nie stanowią modernizacji istniejącego systemu energetycznego w już użytkowanym budynku mieszkalnym.

Ulga termomodernizacyjna obejmuje jedynie wydatki na instalacje na budynkach mieszkalnych jednorodzinnych, a nie gospodarczych. Skutek wykonania instalacji na budynku gospodarczym wyłącza możliwość pełnego odliczenia, ograniczając je do części przypadającej na budynek mieszkalny.

Wydatki poniesione na zakup i montaż urządzeń termomodernizacyjnych w budynku będącym w trakcie budowy nie kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej według art. 26h ust. 1 ustawy o PIT, chyba że budynek ten został oddany do użytkowania i służy zaspokajaniu potrzeb mieszkaniowych, oraz wydatki nie były pokryte dofinansowaniem.

Podatnik nie jest zobowiązany do wykazania w zeznaniu PIT dotacji otrzymanej przez osobę trzecią (teścia), gdyż nie dochodzi do sytuacji, w której podatnik korzysta z odliczeń wydatków zrefinansowanych innemu podmiotowi.

Ulga termomodernizacyjna nie obejmuje wydatków poniesionych w trakcie prac wykończeniowych budynku, a jedynie modernizacje budynków już użytkowanych, co wyklucza skorzystanie z ulgi w przypadku działań przed oddaniem budynku do użytkowania.

Podatnik ma prawo do odliczenia od podstawy opodatkowania wydatków na termomodernizację budynku mieszkalnego jednorodzinnego, z zastrzeżeniem limitu ulgi wynoszącego 53 000 zł. W przypadku późniejszego uzyskania zwrotu wydatków, należy je doliczyć do dochodu podatnika.