Osoba będąca w separacji faktycznej, bez prawomocnego orzeczenia sądu, nie spełnia przesłanek do uznania za osobę samotnie wychowującą dziecko w kontekście preferencyjnego opodatkowania; ulga prorodzinna przysługuje proporcjonalnie do ustaleń między rodzicami lub w pełni rodzicowi, u którego dzieci mają miejsce zamieszkania.

Osoba pozostająca w związku małżeńskim, której małżonek nie został pozbawiony praw rodzicielskich ani nie odbywa kary pozbawienia wolności, nie ma prawa do preferencyjnego rozliczenia podatku jako osoba samotnie wychowująca dzieci, mimo faktycznego świadczenia opieki.

Osoba pozostająca w związku małżeńskim, która spełnia samodzielnie obowiązki wobec dziecka, ale której małżonek formalnie nie został pozbawiony praw rodzicielskich, nie jest uprawniona do preferencyjnego opodatkowania dochodów jako osoba samotnie wychowująca dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, będący osobą rozwiedzioną i faktycznie samotnie wychowujący dziecko, uprawniony jest do preferencyjnego rozliczenia podatku jako osoba samotnie wychowująca dziecko, o ile drugi rodzic nie uczestniczy aktywnie w procesie wychowawczym; podatnik może również skorzystać z pełnej ulgi prorodzinnej na dziecko w takim przypadku.

Warunki skorzystania z preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko są spełnione, gdy matka, będąca rozwódką, nadal aktywnie wychowuje pełnoletniego, uczącego się syna, wspiera go materialnie i emocjonalnie, a syn nie uzyskuje dochodów przekraczających określone limity.

Osoba, która faktycznie i samotnie wychowuje dziecko, wykonując wszystkie codzienne obowiązki opiekuńcze, a także posiadająca odpowiedni status cywilny, ma prawo do rozliczenia podatku dochodowego jako osoba samotnie wychowująca dziecko na podstawie art. 6 ust. 4c i ust. 4d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Osoba rozwiedziona, która faktycznie samotnie wychowuje dziecko pełnoletnie, które nie utrzymuje kontaktu z drugim rodzicem, jest uprawniona do preferencyjnego rozliczania podatku dochodowego jako osoba samotnie wychowująca dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4c i ust. 4d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Osoba spełniająca w ciągu roku przesłanki określone w art. 6 ust. 4c i ust. 4d ustawy o PIT, jako samotnie wychowująca dziecko, może skorzystać z preferencyjnego rozliczenia podatkowego, nawet jeśli zawrze związek małżeński w trakcie roku. Status ten nie wymaga utrzymania przez cały rok podatkowy.

Podatnik posiadający status rozwódki, faktycznie samotnie wychowujący małoletnie dzieci bez istotnego zaangażowania drugiego rodzica, uprawniony jest do preferencyjnego rozliczenia podatkowego dochodów jako osoba samotnie wychowująca dzieci, zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Osobie samotnie wychowującej dziecko, która faktycznie wykonuje wszelkie obowiązki rodzicielskie, przysługuje prawo do preferencyjnego rozliczenia podatku oraz ulgi prorodzinnej, nawet w sytuacji posiadania władzy rodzicielskiej przez drugiego rodzica, który nie uczestniczy w wychowywaniu dziecka.

Samotne wychowywanie dziecka w rozumieniu ustawy PIT wymaga faktycznego i stałego sprawowania opieki nad dzieckiem, a udział w naprzemiennej opiece z drugim rodzicem oraz pobieranie świadczenia 800+ uniemożliwiają uznanie za osobę samotnie wychowującą dziecko stosującą preferencje podatkowe.

Osoba rozwiedziona, faktycznie w pełni lub przeważającej mierze samotnie wychowująca dzieci, może skorzystać z preferencyjnego rozliczenia podatku na zasadach przewidzianych dla osoby samotnie wychowującej dzieci, jeżeli drugi rodzic uczestniczy w procesie wychowawczym w stopniu ograniczonym.

Osoba korzystająca z opiekunki naprzemiennej nad dzieckiem, nawet jeśli nie współdzieli wychowywania na poziomie formalnym, nie może być uznana za osobę samotnie wychowującą dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co wyklucza prawo do preferencyjnego opodatkowania.

Osoba pozostająca w związku małżeńskim, której małżonek nie został pozbawiony praw rodzicielskich ani nie odbywa kary pozbawienia wolności, nie spełnia przesłanek do uzyskania statusu osoby samotnie wychowującej dziecko według art. 6 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nawet w przypadku całkowitego braku faktycznego udziału małżonka w wychowaniu dziecka.

Podatnik, sprawując opiekę naprzemienną nad dzieckiem i będąc osobą samotnie wychowującą dziecko, jest uprawniony do preferencyjnego opodatkowania, pod warunkiem nieskładania się z drugim rodzicem o świadczenie wychowawcze.

Rodzic samotnie wychowujący dziecko, które w trakcie roku podatkowego ukończyło 25 lat, może skorzystać z preferencyjnego rozliczenia podatkowego pod warunkiem spełnienia innych ustawowych przesłanek, jak status studenta i brak dochodów dziecka. Uprawnienie to wynika z brzmienia art. 6 ust. 4c ustawy o PIT.

Dla skorzystania z preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osoba samotnie wychowująca dzieci konieczne jest posiadanie prawomocnego wyroku rozwodowego lub o separacji. Brak takiego orzeczenia uniemożliwia przyznanie preferencji podatkowej, mimo faktycznego samotnego wychowywania dzieci.

Osoba rozwiedziona, która wychowuje dzieci przy współudziale drugiego rodzica zgodnie z ustaloną ugodą rodzicielską, nie spełnia przesłanek do korzystania z preferencyjnego rozliczenia podatkowego dla osób samotnie wychowujących dzieci, gdyż proces wychowawczy nie jest prowadzony wyłącznie przez jednego rodzica.

Podatnik nie spełnia warunków przyznania ulgi przewidzianej dla osoby samotnie wychowującej dzieci, gdy opieka nad dziećmi jest dzielona z drugim rodzicem i nie jest wykonywana w sposób ciągły i wyłączny przez cały rok podatkowy.

Osoba rozwiedziona, będąca rodzicem faktycznie zapewniającym bieżącą opiekę nad dzieckiem, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko, nawet w przypadku regularnych kontaktów drugiego rodzica z dzieckiem.

W przypadku naprzemiennej opieki nad dzieckiem przez rodziców rozwiedzionych, pobieranie przez jednego z rodziców świadczenia wychowawczego uniemożliwia skorzystanie z preferencyjnego opodatkowania dla osób samotnie wychowujących dzieci, zgodnie z art. 6 ust. 4f PDOFizU.

Samotne wychowywanie dzieci nie stanowi wystarczającej podstawy do preferencyjnego opodatkowania dochodów, jeśli podatnik pozostaje w małżeństwie bez formalnego orzeczenia rozwodu lub separacji, zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o PIT.

Osoba rozwiedziona, sprawująca w przeważającej mierze lub wyłącznie opiekę nad dziećmi, w tym nad pełnoletnim uczącym się dzieckiem do 25. roku życia, spełnia warunki art. 6 ust. 4c i ust. 4d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, uprawniające do korzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów jako osoba samotnie wychowująca dzieci.

Osoba sprawująca opiekę naprzemienną nad dzieckiem może być uznana za samotnie wychowującą dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4 ustawy o PIT, o ile spełnia warunki samodzielnego wychowywania, w tym prowadzenie odrębnego gospodarstwa domowego.