Wynagrodzenia wypłacone za korzystanie z wynalazku objętego patentem, związanego z działalnością badawczo-rozwojową przed 2016 r., nie mogą zostać zakwalifikowane jako koszty kwalifikowane dla odliczenia ulgi B+R, ponieważ dotyczą one wykorzystania wynalazku, a nie systematycznych działań badawczo-rozwojowych podjętych po wprowadzeniu przepisów o uldze.

Działalność podejmowana przez Spółkę, obejmująca twórcze i systematyczne prace badawczo-rozwojowe, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uprawniając do skorzystania z ulgi B+R zgodnie z art. 18d tejże ustawy, w tym na odliczenie kosztów wynagrodzeń, materiałów oraz usług specjalistycznych.

Dochód uzyskany z przeniesienia majątkowych praw autorskich do programów komputerowych wyodrębnionych w wyniku działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej przez podatnika może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% jako dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, uprawniającą do korzystania z preferencyjnego 5% opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Koszty poniesione przez wspólnika spółki jawnej na działalność badawczo-rozwojową, spełniającą wymogi twórczości i systematyczności, mogą być kwalifikowane do ulgi B+R, pod warunkiem ich właściwego wyodrębnienia w księgowości i zgodności z art. 26e ustawy o PIT.

Ulga badawczo-rozwojowa, obniżająca dochód podatkowy, nie wpływa na podstawę obliczenia daniny solidarnościowej, która uwzględnia wyłącznie redukcje przewidziane w art. 30h ust. 2 ustawy o PIT.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, realizowana w sposób twórczy i systematyczny, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, uprawniając do zastosowania preferencyjnej 5% stawki opodatkowania dochodów generowanych przez kwalifikowane prawa własności intelektualnej.

Ujęcie kosztów kwalifikowanych związanych z ulgą B+R w zeznaniach PIT-36L, skutkujące zmniejszeniem dochodu do opodatkowania, nie powoduje zmniejszenia podstawy daniny solidarnościowej, bowiem odliczenia te nie są przewidziane w art. 30h ust. 2 ustawy PIT.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie prac badawczo-rozwojowych, zgodnie z art. 4a pkt 26-28 i 18d Ustawy CIT, kwalifikuje się do ulgi badawczo-rozwojowej z uwagi na jej twórczy i systematyczny charakter, a poniesione koszty mieszczą się w katalogu wydatków kwalifikowanych.

Kosztem kwalifikowanym ulgi badawczo-rozwojowej, na podstawie art. 18d ust. 2 pkt 2 ustawy o CIT, jest nabycie materiałów zużytych w testach systemu zapobiegania zagrożeniom, gdy spełniają przesłanki kosztu uzyskania przychodów oraz są bezpośrednio związane z działalnością BR.

Prace nad innowacyjnymi produktami w spółce jawnej spełniają przesłanki do zakwalifikowania jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniając wspólnika do skorzystania z ulgi B+R, pod warunkiem spełnienia odpowiednich wymogów formalnych i ewidencyjnych.

Działalność Naukowa, rozumiana jako systematyczne i twórcze badania nad nowymi rozwiązaniami, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikującą do ulgi B+R. Natomiast Działalność Bieżąca, polegająca na rutynowym świadczeniu usług inżynieryjnych, nie spełnia definicji działalności badawczo-rozwojowej i nie uprawnia do korzystania z ulgi B+R.

Dochód uzyskiwany przez Wnioskodawcę z tytułu tworzenia i rozwijania oprogramowania komputerowego, objętego kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% pod warunkiem spełnienia przesłanek określonych w art. 30ca ustawy PIT, w tym odpowiedniego przyporządkowania kosztów do wskaźnika "nexus".

Twórcza działalność wnioskodawczyni w zakresie programistycznym spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, a dochód z przeniesienia praw IP może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% jako kwalifikowane IP zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, z uwagi na ochronę prawną programu komputerowego.

Projektowanie specjalistyczne w zakresie efektywności energetycznej budynków, w szczególności termomodernizacji ośrodków zdrowia, nie stanowi działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie uprawnia do skorzystania z ulgi B+R na podstawie art. 26e tej ustawy.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez Wnioskodawcę, wyrażająca cechy twórczości i innowacyjności, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej 5% stawki podatku dochodowego dla kwalifikowanego dochodu z praw własności intelektualnej (IP Box).

Dochody osiągane przez podatnika z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programu komputerowego, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się jako dochody z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej opodatkowane preferencyjną stawką 5%.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania, które spełnia kryteria prac rozwojowych, uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatku IP Box w wysokości 5% na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, w tym autorskich praw do programów komputerowych, wynikające z umów sprzedaży tych praw.

Dochód uzyskany z tytułu przeniesienia praw do utworów programistycznych, stworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5%. Działalność obejmująca tworzenie i rozwijanie oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, a prawa autorskie do programów komputerowych uznaje się za kwalifikowane prawa własności intelektualnej.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej oraz uprawnia do preferencyjnego opodatkowania dochodów ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do oprogramowania jako kwalifikowanego IP w rozumieniu art. 30ca ustawy o PIT.

Działalność projektowa i optymalizacyjna w zakresie robotów przemysłowych, prowadzona przez podatników, spełnia warunki uznania jej za działalność badawczo-rozwojową w świetle art. 5a ustawy PIT, co uprawnia do korzystania z ulgi B+R oraz uznania związanych z nią kosztów za koszty kwalifikowane.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez wnioskodawcę w ramach projektów B+R spełnia ustawowe przesłanki definiujące działalność twórczą i innowacyjną, umożliwiając zastosowanie ulgi badawczo-rozwojowej oraz uznanie związanych z nią kosztów za kwalifikowane w rozumieniu art. 26e Ustawy PIT.

Prowadzona przez spółkę działalność spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R. Koszty kwalifikowane obejmują m.in. należności z tytułu wynagrodzeń oraz odpisy amortyzacyjne, a spółka uprawniona jest do pomniejszenia zaliczek na podatek od osób fizycznych zgodnie z przepisami art. 18db ustawy o CIT.

Do momentu zakończenia inwestycji określonego w decyzji o wsparciu, dochody i koszty działalności inwestycyjnej kwalifikują jako opodatkowane, a spółka może korzystać z ulg o ile koszty nie zmniejszają dochodu zwolnionego. Straty przed zakończeniem inwestycji rozlicza się według generalnych reguł CIT.