W świetle art. 18d ustawy o CIT, działalność polegająca na tworzeniu oprogramowania, będąca działalnością twórczą i systematyczną, może być uznana za badawczo-rozwojową, z możliwością odliczenia odpowiednich kosztów osobowych jako kosztów kwalifikowanych; jednakże wydatki na licencje czy usługi zewnętrzne, niebędące WNiP, nie stanowią kosztów kwalifikowanych.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu przepisów ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej IP Box w wysokości 5% na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Działalność polegająca na testowej produkcji żywności oraz usprawnieniach technologicznych, prowadzona przez wnioskodawcę w sposób przedstawiony we wniosku, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, co uprawnia do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej na podstawie art. 18d ust. 1 ustawy o CIT.

Działalność w zakresie rozwoju i modyfikacji gier komputerowych, prowadzona w sposób systematyczny i twórczy, uznawana jest za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy PIT, umożliwiającą zastosowanie preferencyjnej stawki 5% podatku dochodowego dla dochodów z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej (IP Box).

Działalność inżynieryjna Wnioskodawcy, obejmująca opracowywanie nowych rozwiązań technicznych w ramach projektów, spełnia warunki działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 4a pkt 26 i 28 ustawy o CIT, co umożliwia odliczenie kosztów kwalifikowanych w ramach ulgi badawczo-rozwojowej.

Działalność wytwarzania oprogramowania przez Wnioskodawcę kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, a wydatki na wynagrodzenia pracowników mogą stanowić koszty kwalifikowane w rozumieniu art. 18d ust. 1 u.p.d.o.p. Wnioskodawca uprawniony jest również do ulgi na innowacyjnych pracowników, pod warunkiem spełnienia wymogów art. 18db u.p.d.o.p.

Działalność w zakresie wytwarzania oprogramowania, charakteryzująca się nowatorskością i twórczością, stanowi działalność badawczo-rozwojową. Wydatki na wynagrodzenia pracowników wykonujących takie prace kwalifikują się jako koszty badawczo-rozwojowe uprawniające do ulgi na innowacyjnych pracowników, przy spełnieniu określonych ustawowo warunków zaangażowania zawodowego.

Koszty kwalifikowane, które nie zostały zwrócone podatnikowi, mogą być odliczane od podstawy opodatkowania w ramach ulgi badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 18d ust. 1 ustawy o CIT, pod warunkiem spełnienia przesłanek określonych w tym przepisie.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez Spółkę w zakresie projektów B+R kwalifikuje się jako B+R zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uprawniając do odliczenia z art. 18d ust. 1 tej ustawy.

Dochód osiągnięty z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, stworzonych w ramach działalności B+R, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy PIT, pod warunkiem spełnienia kryteriów kwalifikowalności praw IP i prowadzenia odpowiednich ewidencji.

Działalność badawczo-rozwojowa spółki z o.o. spełnia przesłanki określone w art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, kwalifikując tym samym do odliczeń podatkowych kosztów kwalifikowanych poniesionych na działania badawczo-rozwojowe zgodnie z art. 18d ust. 1 ustawy o CIT.

Działalność polegająca na realizacji projektu badawczo-rozwojowego w celu opracowania, przetestowania i wdrożenia nowych metod produkcji może być uznana za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uprawniając tym samym do ulgi B+R.

Działalność obejmująca tworzenie autorskiej bazy przepisów kulinarnych zero-waste oraz rozwój algorytmu doboru zestawów posiłków, prowadzona w sposób twórczy i systematyczny, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT. Koszty bezpośrednio związane z prowadzonymi testami wewnętrznymi stanowią koszty kwalifikowane.

Działalność polegająca na projektowaniu i optymalizacji układów wysokociśnieniowych oraz systemów odzysku energii w instalacjach spalania odpadów stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 u.p.d.o.p. Spółka może odliczać związane z tą działalnością koszty kwalifikowane, z pominięciem tych zwróconych w ramach dotacji.

Działalność wnioskodawcy, obejmująca innowacje w ramach projektów B+R, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej zdefiniowanej w art. 4a pkt 26 Ustawy CIT, uprawniając tym samym do korzystania z ulgi B+R na wydatki kwalifikowane.

Koszty wynagrodzeń pracowników oraz odpisy amortyzacyjne środków trwałych wykorzystywanych wyłącznie do działalności badawczo-rozwojowej stanowią koszty kwalifikowane w rozumieniu art. 26e ustawy o PIT, o ile zostały odpowiednio wyodrębnione w księgach rachunkowych.

Działalność projektowa i produkcyjna wnioskodawców dotycząca opakowań kartonowych spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej na gruncie art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uzasadniając stosowanie ulgi podatkowej na tę działalność.

Działalność realizowana przez X S.A., obejmująca twórcze i systematyczne projekty IT prowadzące do powstania nowych rozwiązań biznesowych, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, uprawniając do ulgi badawczo-rozwojowej przewidzianej w art. 18d tej ustawy.

Działalność polegająca na opracowywaniu kompleksowych projektów form przez spółkę jawną, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniając tym samym wspólników do skorzystania z ulgi B+R przewidzianej w art. 26e ustawy.

Dochody uzyskane z przeniesienia majątkowych praw autorskich do programów komputerowych stworzonego i rozwijanego w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność Wnioskodawcy, polegająca na opracowywaniu unikalnych projektów konstrukcyjnych i technologicznych, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 uCIT, uprawniającą do odliczenia kosztów kwalifikowanych od podstawy opodatkowania zgodnie z art. 18d uCIT.

Działalność w zakresie budownictwa spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia skorzystanie z ulgi podatkowej w ramach art. 18d ustawy CIT. Jednak prace nad optymalizacją produkcji poprzez wdrożenie systemów operacyjnych nie stanowią działalności twórczej w rozumieniu przepisów dotyczących prac rozwojowych.

Wnioskodawca spełnia ustawowe kryteria działalności badawczo-rozwojowej wynikające z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, a tym samym uprawniony jest do ulgi B+R, zgodnie z art. 18d ust. 1 ustawy o CIT, w zakresie projektów informatycznych o charakterze twórczym i systematycznym, prowadzących do nowych lub ulepszonych rozwiązań.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie projektowania nowych i ulepszonych opakowań jest uznawana za działalność badawczo-rozwojową, jednak nabycie prototypów nie stanowi materiałów w kosztach kwalifikowanych ulgi B+R zgodnie z przepisami ustawy o CIT.