Wydatki na adaptację mieszkania i zakup indywidualnego sprzętu, które są podyktowane potrzebami wynikającymi z niepełnosprawności, mogą być odliczane w ramach ulgi rehabilitacyjnej, pod warunkiem wykazania związku z rodzajem niepełnosprawności oraz prowadzenia właściwej dokumentacji wydatków.

Osoba wychowująca dzieci w systemie opieki naprzemiennej, gdzie oboje rodzice mają przyznane świadczenie wychowawcze, nie kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dzieci w rozumieniu art. 6 ust. 4d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Osobie, która przeniosła miejsce zamieszkania do Polski na podstawie Karty Polaka, przysługuje ulga na powrót w odniesieniu do dochodów z działalności gospodarczej zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 u.p.d.o.f., niezależnie od momentu złożenia formalnego wniosku o ulgę.

Producent zamrożonej żywności, spełniający definicję wytworzenia produktów zgodnie z art. 18eb ustawy o CIT, ma prawo do ulgi prowzrostowej przy spełnieniu alternatywnie określonych warunków dotyczących zwiększenia przychodów.

Podatnik, będący współwłaścicielem budynku wpisanego do ewidencji zabytków, uprawniony jest, zgodnie z art. 26hb ust. 1 ustawy o PIT, do odliczenia 50% udokumentowanych wydatków na fundusz remontowy wspólnoty mieszkaniowej, poprzez korektę zeznania PIT-36.

Zwrot ulgi odsetkowej z tytułu unieważnienia umowy kredytowej obliguje podatnika do doliczenia zwróconej kwoty do dochodu w zeznaniu podatkowym za rok zwrotu zgodnie z art. 45 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym. Przedawnienie wcześniejszych zobowiązań nie wpływa na ten obowiązek rozliczenia.

Jeżeli rodzice po rozwodzie nie porozumieli się co do podziału ulgi prorodzinnej, a dzieci mają stałe miejsce zamieszkania u jednego z rodziców, wyłączne prawo do odliczenia ulgi przysługuje temu rodzicowi, u którego dzieci zamieszkują, zgodnie z art. 27f ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Koszty zakupu i montażu paneli fotowoltaicznych z integralnym magazynem energii, mogą być odliczane w ramach ulgi termomodernizacyjnej na mocy art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako część jednolitego przedsięwzięcia termomodernizacyjnego.

Magazyn energii, stanowiący integralną część instalacji fotowoltaicznej, klasyfikuje się jako wydatek podlegający odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, zgodnie z art. 26h ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Argumentacją wiodącą jest kwalifikacja magazynu jako części przedsięwzięcia zmniejszającego zapotrzebowanie na energię.

Wydatki ponoszone przez podmiot gospodarczy w ramach umowy sponsoringowej z klubem sportowym mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu oraz podlegać uldze podatkowej, jeśli pozostają w związku z działalnością sportową określoną w art. 28 ust. 2 ustawy o sporcie. Wynajem mieszkań dla zawodników nie spełnia warunków do odliczenia, gdyż nie jest bezpośrednio związany z poprawą warunków uprawiania

Wydatkowanie środków zbycia nieruchomości na zakup i adaptację budynku letniskowego jako jedynego miejsca zamieszkania spełnia przesłanki celu mieszkaniowego, uzasadniając tym samym zwolnienie dochodu ze sprzedaży nieruchomości od opodatkowania zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, który w trzech latach poprzedzających rok ponownego przeniesienia miejsca zamieszkania do Polski posiadał centrum interesów życiowych w kraju, nie spełnia warunków zwolnienia od podatku dochodowego określonych w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT.

Dochód uzyskany z przeniesienia majątkowych praw autorskich do programów komputerowych wyodrębnionych w wyniku działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej przez podatnika może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% jako dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, uprawniającą do korzystania z preferencyjnego 5% opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Koszty poniesione przez wspólnika spółki jawnej na działalność badawczo-rozwojową, spełniającą wymogi twórczości i systematyczności, mogą być kwalifikowane do ulgi B+R, pod warunkiem ich właściwego wyodrębnienia w księgowości i zgodności z art. 26e ustawy o PIT.

Ulga badawczo-rozwojowa, obniżająca dochód podatkowy, nie wpływa na podstawę obliczenia daniny solidarnościowej, która uwzględnia wyłącznie redukcje przewidziane w art. 30h ust. 2 ustawy o PIT.

Ulga prorodzinna przysługuje podatnikom utrzymującym pełnoletnie niepełnosprawne dzieci pobierające rentę socjalną, pod warunkiem realizacji obowiązku alimentacyjnego, natomiast nie przysługuje preferencyjne opodatkowanie jako osoba samotnie wychowująca dziecko, jeśli podatnik pełni funkcję opiekuna prawnego niespokrewnionego małżonka.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, realizowana w sposób twórczy i systematyczny, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, uprawniając do zastosowania preferencyjnej 5% stawki opodatkowania dochodów generowanych przez kwalifikowane prawa własności intelektualnej.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie prac badawczo-rozwojowych, zgodnie z art. 4a pkt 26-28 i 18d Ustawy CIT, kwalifikuje się do ulgi badawczo-rozwojowej z uwagi na jej twórczy i systematyczny charakter, a poniesione koszty mieszczą się w katalogu wydatków kwalifikowanych.

Ujęcie kosztów kwalifikowanych związanych z ulgą B+R w zeznaniach PIT-36L, skutkujące zmniejszeniem dochodu do opodatkowania, nie powoduje zmniejszenia podstawy daniny solidarnościowej, bowiem odliczenia te nie są przewidziane w art. 30h ust. 2 ustawy PIT.

X Sp. z o.o. nie może jednorazowo odliczyć 50% kosztów zakupu urządzeń w ramach ulgi na robotyzację. Prawo do ulgi przysługuje jedynie w odniesieniu do Robota X, traktowanego jako robot przemysłowy, co umożliwia odliczenie wyłącznie poprzez odpisy amortyzacyjne.

Ulga termomodernizacyjna przysługuje właścicielowi lub współwłaścicielowi budynku, który poniósł wydatki udokumentowane fakturą wystawioną na swoje dane; brak faktury na podatnika wyklucza możliwość odliczenia, niezależnie od faktycznego źródła finansowania.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium Polski po 31 grudnia 2021 r. i spełnia warunki z art. 21 ust. 43 ustawy o PIT, może skorzystać z ulgi na powrót poprzez zwolnienie z podatku dochodowego do wysokości 85 528 zł rocznie przez cztery lata od momentu przeniesienia rezydencji.

Kosztem kwalifikowanym ulgi badawczo-rozwojowej, na podstawie art. 18d ust. 2 pkt 2 ustawy o CIT, jest nabycie materiałów zużytych w testach systemu zapobiegania zagrożeniom, gdy spełniają przesłanki kosztu uzyskania przychodów oraz są bezpośrednio związane z działalnością BR.