Podatnik nie ma prawa do ulgi prorodzinnej bez limitu dochodowego, jeżeli jego dziecko nie posiada formalnego orzeczenia o niepełnosprawności wydanego na podstawie odrębnych przepisów przed ukończeniem 16 roku życia, zgodnie z art. 27f ust. 2e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Otrzymane po ukończeniu wieku emerytalnego przychody ze stosunku pracy są wolne od podatku dochodowego, jeżeli przed wypłatą nie rozpoczęto pobierania emerytury, a ich suma nie przekracza 85 528 zł rocznie, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, który przeniósł rezydencję podatkową na terytorium Polski po dniu 31 grudnia 2021 roku, może skorzystać z ulgi na powrót w czterech następujących latach podatkowych, przy czym suma przychodów zwolnionych nie może przekroczyć rocznego limitu 85 528 zł, w tym obejmuje sumę ulg obowiązujących równolegle.

Prace Projektowe prowadzone przez X Sp. z o.o. stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26–28 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, uprawniającą do ulgi na B+R zgodnie z art. 18d tej ustawy.

Zwrot nadpłaty rat kapitałowo-odsetkowych nie stanowi przychodu podatkowego, lecz podatnik jest zobowiązany do doliczenia odliczonych ulg odsetkowych w przypadku ich zwrotu, zgodnie z art. 45 ust. 3a ustawy o PIT.

Majątkowe prawo autorskie do programu komputerowego, które spełnia warunki działalności badawczo-rozwojowej i jest kwalifikowanym prawem własności intelektualnej, uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatku 5% (IP Box) pod warunkiem prowadzenia właściwej ewidencji i ustalenia wskaźnika nexus, zgodnie z art. 30ca ustawy PIT.

Wydatki poniesione na zakup i montaż urządzeń termomodernizacyjnych w budynku będącym w trakcie budowy nie kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej według art. 26h ust. 1 ustawy o PIT, chyba że budynek ten został oddany do użytkowania i służy zaspokajaniu potrzeb mieszkaniowych, oraz wydatki nie były pokryte dofinansowaniem.

Podatnik nie jest zobowiązany do wykazania w zeznaniu PIT dotacji otrzymanej przez osobę trzecią (teścia), gdyż nie dochodzi do sytuacji, w której podatnik korzysta z odliczeń wydatków zrefinansowanych innemu podmiotowi.

Osoba przenosząca miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 roku, będąca dotychczas rezydentem podatkowym na Białorusi i posiadająca Kartę Polaka, może skorzystać z ulgi na powrót w podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli spełnia warunki określone w art. 21 ustawy PIT.

Badania kliniczne prowadzone przez spółkę farmaceutyczną w fazach 1-3 stanowią działalność badawczorozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, umożliwiającą skorzystanie z ulgi podatkowej określonej w art. 18d ustawy.

Działania polegające na tworzeniu i rozwoju oprogramowania, podejmowane w sposób twórczy, systematyczny i prowadzące do zwiększenia zasobów wiedzy, kwalifikują się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R, zgodnie z art. 26e tej ustawy, pod warunkiem spełnienia wszystkich wymaganych kryteriów i ewidencji kosztów.

Prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej polegającej na wytwarzaniu i rozwoju innowacyjnych programów komputerowych, wypełnia definicję działalności B+R zgodnie z art. 4a PDOP, umożliwiając preferencyjne opodatkowanie dochodów z praw własności intelektualnej stawką podatkową 5%, z zastrzeżeniem zgodnego z przepisami alokowania kosztów w ramach wskaźnika NEXUS oraz zasad poprawnego podziału kosztów

Ulga na ekspansję, określona w art. 18eb ustawy o CIT, nie obejmuje kosztów związanych z produktami charakteryzującymi się jedynie zmianami wyglądu. Spółka może skorzystać z ulgi, jeśli wzrost przychodów ze sprzedaży do nowych krajów zostanie wykazany zgodnie z ustawowymi przesłankami odliczenia.

Koszty kwalifikowane w postaci wynagrodzeń i składek na ubezpieczenia społeczne mogą być odliczone jako ulga badawczo-rozwojowa w zakresie proporcjonalnym do czasu poświęconego przez pracownika na działalność B+R w danym miesiącu, zgodnie z art. 18d ust. 2 pkt 1 ustawy o CIT.

Ulga termomodernizacyjna nie obejmuje wydatków poniesionych w trakcie prac wykończeniowych budynku, a jedynie modernizacje budynków już użytkowanych, co wyklucza skorzystanie z ulgi w przypadku działań przed oddaniem budynku do użytkowania.

Podatnik ma prawo do odliczenia od podstawy opodatkowania wydatków na termomodernizację budynku mieszkalnego jednorodzinnego, z zastrzeżeniem limitu ulgi wynoszącego 53 000 zł. W przypadku późniejszego uzyskania zwrotu wydatków, należy je doliczyć do dochodu podatnika.

Działalność spółki w zakresie tworzenia produktów internetowych uznaje się za działalność badawczo-rozwojową, co umożliwia odliczenie kosztów kwalifikowanych, takich jak wynagrodzenia oraz materiały, pod ulgę B+R zgodnie z art. 18d ustawy o CIT, z wykluczeniem składek na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych.

Magazyn energii, jako element osprzętu ogniwa fotowoltaicznego, kwalifikuje się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, jeżeli pozostaje nieodłącznym elementem instalacji termomodernizacyjnej, wspomagając zmniejszenie zużycia energii w budynku mieszkalnym.

Twórcza działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych w sposób systematyczny stanowi działalność badawczo-rozwojową, co uzasadnia stosowanie 5% stawki podatku dochodowego (IP Box) dla dochodów z autorskich praw majątkowych do programu komputerowego.

Wydatki na konstrukcję wsporczą pod instalację fotowoltaiczną, poniesione z własnych środków i niepokryte z dofinansowania, mogą być odliczone od podstawy podatku w ramach ulgi termomodernizacyjnej, o ile są związane z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych właściciela jednorodzinnego budynku mieszkalnego.

Na podstawie art. 18d ust. 2 pkt 1 ustawy o CIT, spółka może rozpoznać jako koszty kwalifikowane tę część wynagrodzeń za czas poświęcony na działalność B+R, którą uznaje za poniesioną w miesiącu zaliczenia do podatkowych kosztów uzyskania przychodów, wyłącznie w proporcji czasu pracy poświęconego na działalność B+R w danym miesiącu.

Przychody uzyskane ze stosunku pracy po ukończeniu wieku emerytalnego, lecz przed otrzymaniem pierwszej emerytury, mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem, że na moment otrzymania przychodu podatnik nie otrzymuje jeszcze emerytury.

Zwolnienie z podatku dochodowego, wynikające z art. 21 ust. 1 pkt 154 PDOF, przysługuje przychodom ze stosunku pracy uzyskanym przed wypłatą emerytury, pod warunkiem spełnienia ustawowych kryteriów dotyczących wieku, statusu pracującego seniora i wysokości przychodów.

Autorskie prawo do programu komputerowego, wytwarzane w ramach działalności badawczo-rozwojowej, stanowi kwalifikowane prawo własności intelektualnej, uprawniające do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji wymaganej przez art. 30cb tejże ustawy.