Jeżeli fabrycznie nowy robot przemysłowy stanowi środek trwały podlegający amortyzacji, podstawę odliczenia w ramach ulgi na robotyzację stanowią wyłącznie odpisy amortyzacyjne zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w okresie wskazanym w art. 38eb ust. 5 ustawy o CIT. Podatnik nie jest uprawniony do jednorazowego odliczenia 50% ceny nabycia ani wartości początkowej robota w roku jego nabycia.

Opłaty ponoszone przez korzystającego na podstawie umowy leasingu operacyjnego robota przemysłowego nie są kosztami uzyskania przychodów poniesionymi na robotyzację w rozumieniu art. 52jb ust. 2 pkt 4 ustawy o PIT. Przepis ten dotyczy wyłącznie leasingu finansowego, o którym mowa w art. 23f ustawy, wobec czego podatnik nie może odliczyć takich opłat w ramach ulgi ani skorygować zeznań za lata ich poniesienia

Podatnik, który w 2021 r. wraz z małoletnim dzieckiem przybył do Polski, sprzedał uprzednio jedyne miejsce zamieszkania za granicą, zamieszkał u rodziny na czas budowy własnego domu i z Polski organizował swoje sprawy majątkowe, przenosi miejsce zamieszkania dla celów podatkowych już z dniem przyjazdu. Późniejsze zameldowanie i podjęcie zatrudnienia w Polsce nie odraczają tej zmiany, wobec czego ulga

Ogólny czas pracy pracownika, kluczowy dla oceny przedmiotowej ulgi B+R, obejmuje całkowitą liczbę godzin pracy wynikającą z rozkładu pracy, bez wyłączenia okresów usprawiedliwionej nieobecności, zgodnie z wykładnią systemową regulowaną przez Kodeks pracy.

Działania podatnika polegające na systematycznym, twórczym opracowywaniu koncepcji, wymagań biznesowych, reguł walidacji i testów dedykowanego systemu automatyzującego rozliczenia VAT stanowią działalność badawczo-rozwojową, jeżeli służą wykorzystaniu i rozwojowi wiedzy do stworzenia nowego procesu lub usługi, a nie mają charakteru rutynowego. Techniczne wykonanie rozwiązania przez podmiot zewnętrzny

Podatnik, którego pobyt w Polsce przed definitywną relokacją miał charakter czasowy, rotacyjny i wyłącznie zarobkowy, przy utrzymaniu na Białorusi stałego ogniska domowego oraz przeważających powiązań osobistych i gospodarczych, nie ma miejsca zamieszkania w Polsce w rozumieniu art. 3 ust. 1a ustawy o PIT. Przeniesienie rezydencji w lutym 2022 r. uprawnia go do „ulgi na powrót”, jeżeli spełnione są

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania, w tym z wbudowaną pompą ciepła, nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, jako niewskazane w rozporządzeniu określającym wykaz odliczalnych wydatków termomodernizacyjnych.

Spółka, na podstawie art. 18db ust. 4 w zw. z ust. 1 ustawy o CIT, ma prawo pomniejszenia zaliczek PIT od wynagrodzeń specjalistów B+R od miesiąca następującego po złożeniu zeznania CIT-8, mimo że dotyczy to wynagrodzenia za miesiąc, w którym złożono to zeznanie.

Zachowanie ulgi mieszkaniowej z art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn wymaga wydatkowania całych środków uzyskanych ze sprzedaży substancji mieszkaniowej na zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych w ciągu dwóch lat, a niewypełnienie tego warunku skutkuje utratą ulgi. Wydatki na zakup działek przyległych oraz obiektów gospodarczych nie kwalifikują się do uznania ich za wydatki związane z budową

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją ogrzewania nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, jeżeli nie zostały wymienione w wykazie rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju.

Działalność prowadzona przez spółkę nie stanowi działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, tym samym spółka nie jest uprawniona do korzystania z ulgi B+R, jako że działalność ta nie spełnia kryterium twórczości oraz nowatorskości niezbędnego do kwalifikacji.

Obowiązek zwrotu ulgi na zakup kasy rejestrującej na podstawie art. 111 ust. 6 ustawy o VAT powstaje wyłącznie wtedy, gdy przesłanka uzasadniająca zwrot, w tym nieterminowe poddanie kasy obowiązkowemu przeglądowi technicznemu, wystąpi w okresie trzech lat od rozpoczęcia ewidencjonowania sprzedaży. Uchybienie terminowi przeglądu po upływie tego okresu nie rodzi obowiązku zwrotu ulgi.

W razie braku porozumienia rodziców ulga prorodzinna za okres wspólnego zamieszkiwania i wspólnego prowadzenia gospodarstwa domowego przysługuje im w częściach równych. Jeżeli następnie dziecko stale zamieszkuje u jednego rodzica, który faktycznie wykonuje bieżącą pieczę, drugi zaś ogranicza się do kontaktów i świadczeń alimentacyjnych, odliczenie w pełnej wysokości przysługuje rodzicowi będącemu miejscem

Działalność kierowana na wdrożenie i integrację specjalistycznych maszyn w celu poprawy wydajności procesów produkcyjnych, stanowiąca typowe praktyki operacyjne przedsiębiorstw, pozbawiona znamion twórczości, nie spełnia warunków działalności badawczo-rozwojowej określonych w art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, wyłączając tym samym możliwość skorzystania z ulgi B+R.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez X Spółka Komandytowa, obejmująca opracowywanie i wdrażanie nowatorskich rozwiązań technologicznych, spełnia kryteria twórczości, systematyczności oraz innowacyjności, uprawniając Spółkę do ulgi B+R zgodnie z art. 18d ust. 1 ustawy o CIT.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie projektów 1-6 stanowi działalność badawczo-rozwojową zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uprawniającą do odliczenia kosztów kwalifikowanych, pod warunkiem, że nie obejmuje prac nieinnowacyjnych, jak te związane z doradztwem i szkoleniami, które nie są twórcze na poziomie przedsiębiorstwa.

Prace nad realizacją Projektu, obejmujące integrację systemów informatycznych Spółki z Krajowym Systemem e-Faktur (KSEF), stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 updop, przy spełnieniu warunków twórczości, systematyczności i zwiększania zasobów wiedzy, uzasadniając zastosowanie ulgi na B+R.

Faktyczne samodzielne wychowywanie małoletniego dziecka przez podatnika pozostającego w związku małżeńskim nie uprawnia do preferencyjnego opodatkowania na podstawie art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o PIT, jeżeli małżonek jedynie zaginął, a nie został uznany za zmarłego, nie orzeczono separacji, nie został pozbawiony praw rodzicielskich ani nie odbywa kary pozbawienia wolności.

Wydatki na montaż folii okiennych mogą być odliczone jako koszty adaptacji mieszkania, jeśli adaptacja służy potrzebom wynikającym z niepełnosprawności.

Działalność polegająca na systematycznym i twórczym tworzeniu oraz rozwijaniu programów komputerowych, wykorzystująca aktualną wiedzę i umiejętności do projektowania nowych funkcjonalności, stanowi działalność badawczo-rozwojową w zakresie prac rozwojowych. Autorskie prawo do tak wytworzonego programu jest kwalifikowanym IP, a dochód z jego odpłatnego przeniesienia może podlegać opodatkowaniu stawką

Dochód stanowiący podstawę obliczenia daniny solidarnościowej nie podlega pomniejszeniu o koszty kwalifikowane działalności badawczo-rozwojowej, wynikające z art. 26e ustawy o PIT, gdyż katalog odliczeń przewidziany w art. 30h jest zamknięty i nie obejmuje ulgi B+R.

Ulga prorodzinna przysługuje rodzicowi wychowującemu dziecko niepełnosprawne, nawet jeśli jego dochód przekroczył limit dochodowy, o ile orzeczenie o niepełnosprawności potwierdza wczesne dzieciństwo jako początek niepełnosprawności (art. 27f ust. 2e ustawy o PIT).

Nabycie dwóch mieszkań w drodze spadku pozwala na skorzystanie z ulgi mieszkaniowej w zakresie jednego lokalu mieszkalnego, o ile spadkobierca nie posiadał innych nieruchomości w chwili nabycia spadku i spełnia wymogi art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn, bez konieczności przeniesienia własności drugiego mieszkania.

Warunek braku miejsca zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przez trzy lata kalendarzowe bezpośrednio poprzedzające rok przeniesienia miejsca zamieszkania do Polski jest spełniony wyłącznie wtedy, gdy podatnik pozostawał nierezydentem przez pełne lata od 1 stycznia do 31 grudnia. Wyjazd z Polski w trakcie pierwszego z wymaganych lat wyklucza zastosowanie ulgi na powrót.