Działalność wytwórcza oprogramowania przez podatnika spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a uzyskane dochody z przeniesienia praw autorskich do tego oprogramowania stanowią kwalifikowany dochód z praw własności intelektualnej, które mogą być opodatkowane stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

W przypadku umorzenia przez bank zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego, kredytobiorcy spełniający określone warunki dotyczące celu kredytu oraz jego zabezpieczenia, mogą skorzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, o ile umorzenie nie obejmuje spłaconych uprzednio odsetek.

Podatnik, który sprzedaje nieruchomość przed upływem pięciu lat od jej nabycia, może skorzystać z ulgi mieszkaniowej na cele własne, o ile dochód ze sprzedaży w całości zostanie przeznaczony na nabycie nowego lokalu mieszkalnego, nawet przy posiadaniu innych nieruchomości.

Przychody pracownika, który ukończył 65 lat życia, ale nie pobiera emerytury, mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT do kwoty 85 528 zł rocznie.

Przeniesienie przez podatnika centrum interesów życiowych do Polski we wrześniu 2021 roku wyklucza możliwość skorzystania z ulgi na powrót od 2022 roku, pomimo wcześniejszego związku gospodarczego z Białorusią i deklaracji podatkowych sugerujących rezydencję na Białorusi.

Wydatki na wymianę pokrycia dachowego, konstrukcji dachu oraz membrany przez właściciela budynku mieszkalnego nie stanowią podstawy do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie są objęte katalogiem wydatków kwalifikujących się do odliczenia.

Podmiot nie może skorzystać z ulgi podatkowej jako osoba samotnie wychowująca dziecko ani z ulgi prorodzinnej, jeżeli nie sprawuje faktycznej opieki nad dzieckiem, mimo formalnie przysługującej władzy rodzicielskiej oraz wykonywania obowiązku alimentacyjnego; decydująca jest faktyczna piecza nad dzieckiem.

Za roboty przemysłowe uznaje się wyłącznie pojedyncze, zintegrowane w cyklu produkcyjnym maszyny spełniające kryteria określone w art. 38eb ustawy o CIT. Zatem zespoły urządzeń, takie jak zrobotyzowane linie produkcyjne, nie kwalifikują się do ulgi na robotyzację w zakresie odpisów amortyzacyjnych.

Kwoty otrzymane tytułem odszkodowania i zadośćuczynienia na podstawie ugody pozasądowej nie są objęte zwolnieniem od podatku dochodowego, nawet jeśli wynikają z rekompensaty za błąd medyczny, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 3 lit. g Ustawy o PIT.

Podatnik, który po dniu 31 grudnia 2021 r. przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i spełnia warunki określone w art. 21 ust. 43 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ma prawo do skorzystania z ulgi na powrót, pod warunkiem, że dochody nie przekraczają określonego limitu.

Zmiana miejsca zamieszkania przed upływem pięcioletniego okresu od nabycia nieruchomości w drodze spadku skutkuje utratą prawa do ulgi mieszkaniowej przewidzianej w art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn przez podatnika, nawet jeśli zmiana podyktowana jest koniecznością zapewnienia lepszych warunków mieszkaniowych.

Nabycie spadku po polskim spadkodawcy przez osobę zamieszkałą w USA podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, chyba że spełnione zostaną warunki do zwolnienia, m.in. zgłoszenie spadku w terminie 6 miesięcy. Organ właściwy miejscowo do przyjęcia zgłoszenia ustala się według położenia przedmiotu spadku.

Zwolnienie z podatku dochodowego, tzw. ulga na powrót, nie przysługuje wnioskodawcy, który powraca do kraju, jeżeli przed powrotem nie spełnił się warunek trzyletniego okresu braku zamieszkania na terytorium Polski, zgodnie z art. 21 ust. 43 pkt 2 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Faktyczne, wyłączne sprawowanie opieki nad dziećmi przez rozwódkę, mimo formalnego orzeczenia o opiece naprzemiennej, uprawnia ją do preferencyjnego opodatkowania podatkiem dochodowym jako osobę samotnie wychowującą dzieci, zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy PIT.

Dochody uzyskane przez podatnika z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% podatku dochodowego, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nie spełniający warunku braku polskiego miejsca zamieszkania przez trzy lata kalendarzowe poprzedzające powrót, nie może skorzystać z ulgi na powrót z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy PIT.

Ulga na powrót, przewidziana w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie ma zastosowania do podatników, którzy przenieśli miejsce zamieszkania do Polski przed dniem 1 stycznia 2022 r.

Wnioskodawca nie spełnia wymogu posiadania certyfikatu rezydencji, co stanowi przeszkodę w zastosowaniu ulgi na powrót zgodnie z art. 21 ust. 43 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dla celów ulgi na powrót, przeniesienie miejsca zamieszkania na terytorium Polski, dokonane przed 31 grudnia 2021 r., nie daje podstaw do skorzystania z tej ulgi na mocy art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Osoba, której małżonek jest uznany prawnie za ojca dziecka w trakcie trwania małżeństwa, nie spełnia ustawowych przesłanek do zakwalifikowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko na gruncie art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, nawet jeśli faktycznie wychowuje dziecko samodzielnie.

Podatnik, który przenosi miejsce zamieszkania do Polski, może skorzystać z ulgi na powrót, jeśli posiada Kartę Polaka na dzień przeniesienia miejsca zamieszkania. Uzyskanie tejże Karty po przeniesieniu miejsca zamieszkania wyklucza możliwość skorzystania z omawianej ulgi.

Wydatki na nabycie robotów przemysłowych uprawniają do ulgi na robotyzację zgodnie z art. 38eb ustawy o CIT, lecz odliczenie obejmuje wyłącznie odpisy amortyzacyjne, nie zaś jednorazowe odliczenie całkowitych kosztów zakupu.

Podatnik nie spełnia przesłanek do uzyskania ulgi na powrót, gdyż mimo formalnego przeniesienia zamieszkania z Niemiec do Polski, zachował centrum interesów osobistych w Polsce przed przeniesieniem, wykluczając tym samym możliwość zastosowania tej preferencji podatkowej.

Wnioskodawczyni, która przeniosła miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r., może skorzystać z ulgi na powrót na mocy art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie była rezydentem podatkowym w Polsce w okresie trzech lat poprzedzających ten rok, a także spełniła wszystkie wymagane warunki związane z rezydencją podatkową w Niemczech.