Działalność wnioskodawcy w zakresie projektowania maszyn stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o CIT, co uprawnia do odliczenia kosztów kwalifikowalnych wynikających z tej działalności, pod warunkiem ich właściwego wyodrębnienia i niezwrotności.

Projekt realizowany przez wnioskodawcę spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co umożliwia podatnikowi skorzystanie z ulgi B+R, jako że prace mają charakter twórczy, są systematyczne i innowacyjne, zmierzając do opracowania oryginalnych, technologicznych metod wykraczających poza dotychczasowe zastosowania.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania nie stanowią podstawy do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie są zawarte w katalogu wydatków kwalifikowanych określonych w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 r. Ulga może obejmować jedynie wydatki bezpośrednio związane z termomodernizacją budynku.

Rodzic, który na podstawie umowy opiekuńczej zapewnia samodzielną opiekę nad dzieckiem w większej części czasu, pomimo posiadania przez oboje rodziców pełni władzy rodzicielskiej, jest uprawniony do skorzystania z preferencyjnego sposobu rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych.

Dochód ze zbycia nieruchomości nabytych na podstawie umowy dożywocia przed upływem pięciu lat, proporcjonalnie do wydatkowanych na własne cele mieszkaniowe środków, korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT.

Rozstrzygnięcie wskazuje, że podatnik, który przeznaczy przychód ze sprzedaży nieruchomości na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na nabycie innej nieruchomości, w której realizuje własne cele mieszkaniowe, może skorzystać ze zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Osoba nie może być uznana za samotnie wychowującą dziecko na gruncie art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, gdy obydwoje rodzice aktywnie uczestniczą w wychowaniu dziecka, mimo przewagi obowiązków jednego z nich. Prawo do ulgi przysługuje tylko rodzicom faktycznie samotnie wychowującym dziecko.

Działalność Spółki w zakresie realizowanego Projektu spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 oraz art. 18d ust. 1 ustawy CIT, uprawniając do skorzystania z ulgi B+R, a ponoszone koszty kwalifikowane mogą być odliczone przy zachowaniu określonej ewidencji zgodnie z art. 18d ustawy CIT.

Osobą samotnie wychowującą dzieci, w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, jest wyłącznie rodzic faktycznie sprawujący nieprzerwaną, samodzielną opiekę, bez udziału drugiego rodzica. Podział obowiązków rodzicielskich z drugim rodzicem wyklucza przyznanie statusu "samotnego wychowywania" w celach podatkowych.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości może być zwolniony z opodatkowania, jeśli przeznaczony na cele mieszkaniowe zgodne z art. 21 ust. 25 ustawy o PIT. Zakup trwałego wyposażenia może być uznany za remont, lecz zakup mebli i kredyt zaciągnięty po sprzedaży nieruchomości nie uprawniają do ulgi.

Działania w ramach projektów badawczo-rozwojowych, w tym rozwój ciągłej technologii krakingu katalitycznego, kwalifikują się do ulgi B+R na podstawie art. 18d CIT. Ponadto, dochody osiągane z patentu europejskiego mogą być opodatkowane preferencyjną stawką w ramach ulgi IP BOX, zgodnie z art. 24d CIT.

Wnioskodawca, prowadzący działalność badawczo-rozwojową, jest uprawniony do pomniejszenia zaliczek na rachunek urzędu skarbowego z tytułu działalności innowacyjnej, niezależnie od ilości czasu pracy specjalistów przeznaczonego na działalność B+R, pod warunkiem spełnienia progu 50% dedykowanego czasu.

Prowadzona przez spółkę działalność w zakresie projektów badawczo-rozwojowych kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa zgodnie z art. 4a pkt 26 oraz pkt 28 ustawy o CIT, uprawniającą do ulgi badawczo-rozwojowej w myśl art. 18d ust. 1 ustawy o CIT.

Realizacja projektów projektowania i produkcji systemów transportu wewnętrznego przez Wnioskodawcę spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniając do ulgi na działalność B+R. Koszty kwalifikowane obejmują wynagrodzenia, materiałowe oraz amortyzacyjne zgodnie z art. 26e ust. 2 i 3 ustawy o PIT.

Wynagrodzenia wypłacone za korzystanie z wynalazku objętego patentem, związanego z działalnością badawczo-rozwojową przed 2016 r., nie mogą zostać zakwalifikowane jako koszty kwalifikowane dla odliczenia ulgi B+R, ponieważ dotyczą one wykorzystania wynalazku, a nie systematycznych działań badawczo-rozwojowych podjętych po wprowadzeniu przepisów o uldze.

Przeniesienie prawa własności nieruchomości w drodze umowy dożywocia nie skutkuje utratą ulgi mieszkaniowej, jeżeli nabywca spełnia wymóg faktycznego zamieszkiwania w przedmiotowej nieruchomości przez pięć lat od złożenia zeznania podatkowego.

Przychód z umowy stażowej zawartej przez polskiego rezydenta podatkowego z zagranicznym podmiotem stanowi przychód z innych źródeł, podlegający opodatkowaniu na zasadach ogólnych w Polsce, bez możliwości zastosowania ulgi dla młodych. Nie spełnia on przesłanek dochodów z działalności wykonywanej osobiście ani innych, objętych ulgą.

Przywilej w postaci ulgi na powrót, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie przysługuje podatnikowi, który nie posiadał obywatelstwa Unii Europejskiej w momencie przeniesienia miejsca zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

Osoba, która przeniosła miejsce zamieszkania do Polski i podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, może skorzystać z ulgi na powrót, o ile spełnia warunki dotyczące wcześniejszej rezydencji i posiadania Karty Polaka, nawet jeśli karta utraciła ważność z mocy prawa.

Wynagrodzenie wypłacone pracownikowi w dniu jego 26. urodzin przysługuje zwolnienie z podatku dochodowego, jeżeli moment wypłaty – jako 'postawienie do dyspozycji środków' – nastąpi przed ukończeniem 26. roku życia, spełniając przesłanki art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, który przebywa na terytorium Polski przez ponad 183 dni i wykonuje władzę rodzicielską, ma prawo do ulgi na dziecko, nawet gdy jego małżonek mieszka za granicą, pod warunkiem że wspólne dochody nie przekraczają 112000 zł.

Podatnik będący współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego ma prawo do ulgi termomodernizacyjnej, jeśli poniesione i udokumentowane wydatki na modernizację systemu grzewczego przyczyniły się do poprawy efektywności energetycznej, a suma wydatków nie przekracza ustawowego limitu.

Pobieranie przez podatnika renty inwalidzkiej z KRUS w formie renty rolniczej z tytułu niezdolności do pracy nie stanowi przeszkody do korzystania z ulgi dla seniorów w zakresie zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych, w myśl art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy, przy spełnieniu pozostałych warunków formalnych.

Zwrot pracujących emerytów, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, dotyczy przychodów osiągniętych przed pobraniem emerytury, po ukończeniu ustawowego wieku emerytalnego, do kwoty 85 528 zł.