Zwolnieniu z opodatkowania podatkiem dochodowym podlega dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości, gdy przychód w okresie trzech lat przeznaczony zostanie na własne cele mieszkaniowe, w tym m.in. na spłatę kredytu zaciągniętego na te cele oraz zakup nowej nieruchomości (art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT).

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką podatkową 5% pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji oraz zgodności z przepisami art. 30ca ustawy o PIT.

Art. 89a ust. 2 pkt 5 ustawy o VAT interpretuje się w ten sposób, iż trzyletni termin na skorzystanie z ulgi na złe długi liczy się od końca roku, w którym wystawiono fakturę, niezależnie od późniejszego uprawomocnienia się roszczenia wskutek sądowego wyroku.

Wydatki na rzecz rehabilitacji i funkcjonowania dziecka niepełnosprawnego mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jeśli spełniają wymogi art. 26 ust. 7a pkt 3 uPIT, a podatnik poniósł je z majątku wspólnego, mimo fakturowania na współmałżonka, pod warunkiem nieprzekroczenia limitów oraz po odliczeniu dofinansowań.

Działalność badawczo-rozwojowa obejmuje twórcze, systematyczne prace zmierzające do zwiększenia zasobów wiedzy i tworzenia nowych zastosowań, kwalifikujące się do ulgi B+R, zgodnie z art. 18d ust. 1 ustawy o CIT, jako prace rozwojowe, które nie stanowią rutynowych zmian.

Wydatki na instalację fotowoltaiczną i magazyn energii, służące poprawie funkcjonowania wspólnego budynku mieszkalnego, poniesione ze środków uzyskanych przed upływem 5 lat od nabycia nieruchomości, uprawniają do ulgi podatkowej zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik powracający do Rzeczypospolitej Polskiej, w celu uzyskania ulgi na powrót, musi nie posiadać miejsca zamieszkania na terytorium RP przez trzy lata poprzedzające bezpośrednio rok powrotu. Brak spełnienia tego warunku uniemożliwia zastosowanie ulgi, nawet przy spełnieniu pozostałych przesłanek ustawowych.

Koszty uzyskania przychodów poniesione w celu zwiększenia sprzedaży produktów mogą być odliczone od podstawy opodatkowania na podstawie art. 18eb ustawy o CIT, przy spełnieniu warunków określonych w tym przepisie, z wyjątkiem wydatków niezwiązanych bezpośrednio z informowaniem lub promowaniem konkretnych produktów oraz wydatków poniesionych w 2025 r. po przejściu na CIT estoński.

Prace opisane we wniosku stanowią działalność B+R w rozumieniu art. 4a pkt 26 i 28 ustawy o CIT, co uprawnia wnioskodawcę do skorzystania z ulgi na działalność B+R zgodnie z art. 18d ust. 1 ustawy o CIT, ponieważ spełniają kryteria twórczości, systematyczności oraz przyczyniają się do zwiększenia zasobów wiedzy.

Wydatki na zabieg ortopedyczny, mimo jego funkcji leczniczo-rehabilitacyjnej, oraz na pobyt opiekuna w zagranicznej placówce nie stanowią podstawy do odliczenia ich w ramach ulgi rehabilitacyjnej, gdyż nie mieszczą się w ustawowym katalogu wydatków na cele rehabilitacyjne zawartym w art. 26 ust. 7a ustawy o PIT.

Wnioskodawczyni, która przeniosła miejsce zamieszkania z Białorusi do Polski, jest uprawniona do skorzystania z ulgi na powrót na zasadach określonych w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, mimo braku certyfikatu rezydencji podatkowej, przy posiadaniu innych dokumentów potwierdzających rezydencję podatkową na Białorusi.

Podatnik, który w latach 2021-2023 oraz w 2024 r. posiadał w Polsce centrum interesów życiowych z uwagi na obecność rodziny i powiązania gospodarcze, nie nabywa prawa do ulgi podatkowej na powrót po zakończeniu pobytu za granicą; ulga nie przysługuje, gdy miejsce zamieszkania dla celów podatkowych nie zostało przeniesione do Polski w okresie deklarowanym.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z faktury wyłącznie za okres, w którym nastąpiło faktyczne uregulowanie należności, bez konieczności korekty za wcześniejsze okresy, o ile odliczenie nie miało miejsca przed uregulowaniem.

Dodatek dla sieroty zupełnej, mimo iż korzysta ze zwolnienia podatkowego, zalicza się do dochodu osoby niepełnosprawnej przy obliczaniu limitu dochodów dla celów ulgi rehabilitacyjnej, co wyklucza zastosowanie ulgi, jeżeli limit zostanie przekroczony.

System klimatyzacyjny typu multi split z funkcją ogrzewania nie stanowi pompy ciepła w rozumieniu załącznika do rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju z 2018 roku; w konsekwencji wydatki na jego montaż nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej.

Wierzyciel może zastosować ulgę na złe długi poprzez korektę VAT zgodnie z art. 89a ustawy, gdy wierzytelność nie została uregulowana w ciągu 90 dni, a dłużnik zmarł bez spadkobierców.

Przeniesienie przez podatnika miejsca zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r., z uwagi na spełnienie wszystkich wymogów formalnych oraz materialnoprawnych, uprawnia do skorzystania z ulgi na powrót zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych dla lat 2022-2025.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej przez spadkobiercę przed upływem pięciu lat od jej nabycia przez spadkodawcę skutkuje opodatkowaniem przychodu podatkiem dochodowym, przy czym zwolnienie może obejmować dochód odpowiadający wydatkom na cele mieszkaniowe poniesionym w przewidzianym terminie.

Działalność opisana przez Wnioskodawczynię spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, a ponoszone koszty wynagrodzeń i materiałów w związku z realizowanymi projektami stanowią koszty kwalifikowane, umożliwiające skorzystanie z ulgi B+R.

Jeżeli podatnik pełni rolę jedynie koordynacyjną przy działalności realizowanej przez zewnętrznych kontrahentów, nie spełnia kryteriów działalności badawczo-rozwojowej, o której mowa w art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co wyklucza możliwość zastosowania preferencyjnej stawki CIT (IP Box).

Działalność rozwojowa o charakterze twórczym, realizowana systematycznie w celu poszerzenia zasobów wiedzy i wykorzystania jej do tworzenia innowacyjnych rozwiązań, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia podmiot do skorzystania z ulgi B+R na podstawie art. 18d ust. 1 tej ustawy.

Działalność projektowa prowadzona przez Dział B+R spółki z o.o. w zakresie projektowania nowych produktów spełnia wymagania działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26 u.p.d.o.p., dając prawo do ulgi podatkowej przewidzianej w art. 18d ust. 1 i 2 u.p.d.o.p.

Ogrzewacz pomieszczeń na pellet, choć funkcjonalnie podobny, nie spełnia formalnych wymogów definicji kotła na biomasę, co wyklucza możliwość odliczenia wydatków na jego zakup i montaż w ramach ulgi termomodernizacyjnej.

Działalność wnioskodawcy, obejmująca prace twórcze podejmowane w sposób systematyczny dla zwiększenia zasobów wiedzy, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 4a pkt 26 i 28 ustawy o CIT. W związku z tym wnioskodawcy przysługuje prawo do ulgi B+R, zgodnie z art. 18d ust. 1 tejże ustawy.