Koszty poniesione na usługi consultingowe i doradcze mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu jedynie wówczas, gdy podatnik udokumentuje ich związek z prowadzoną działalnością oraz wykaże ich celowość i racjonalność ekonomiczną.

Działalność wnioskodawcy polegająca na opracowywaniu i wdrażaniu innowacyjnych wyrobów w branży (...) jest działalnością badawczo-rozwojową w rozumieniu przepisów art. 4a pkt 26 i 28 Ustawy CIT, co uprawnia go do korzystania z ulgi na działalność B+R. Koszty związane z taką działalnością mogą stanowić koszty kwalifikowane na podstawie art. 18d Ustawy CIT.

Podatnik, którego jedynym dochodem są zwolnione z opodatkowania świadczenia pielęgnacyjne, nie jest uprawniony do dodatkowego zwrotu ulgi prorodzinnej na podstawie składek od tych świadczeń, zgodnie z art. 27f ust. 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W przypadku braku formalnego porozumienia między rodzicami i orzeczenia o opiece naprzemiennej, ulgę prorodzinną w pełnej wysokości może odliczyć rodzic, u którego dzieci mają miejsce zamieszkania, zgodnie z definicją z Kodeksu cywilnego.

Osoba fizyczna, która przeniosła miejsce zamieszkania do Polski i posiadała Kartę Polaka, spełniając kryteria z art. 21 ust. 43 ustawy o PIT, ma prawo do ulgi na powrót. Zwolnienie przychodów do kwoty 85 528 zł obowiązuje przez cztery kolejne lata podatkowe, licząc od roku zmiany rezydencji podatkowej na nieograniczoną w Polsce.

Maszyna montażowa nabyta przez A Sp. z o.o. spełnia definicję robota przemysłowego zawartą w art. 38eb ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, co umożliwia zastosowanie przez Spółkę ulgi na robotyzację, na podstawie kosztów nabycia tego urządzenia jako kosztów uzyskania przychodów poniesionych na robotyzację.

Ulgę dla pracujących seniorów na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym mogą stosować podatnicy, którzy mimo osiągnięcia wieku emerytalnego, przed otrzymaniem pierwszej emerytury, uzyskują wynagrodzenie ze stosunku pracy. Przysługuje to jeśli dochody nie przekraczają 85.528 zł rocznie, a ulga może być wykorzystywana jedynie poprzez wyłączenie z opodatkowania w rocznym zeznaniu

Podatnik, będący właścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego, który ponosi wydatki w ramach przedsięwzięć termomodernizacyjnych, jest uprawniony do ulgi, pod warunkiem że wydatek został udokumentowany fakturą wystawioną na jego dane. Faktura na małżonka współfinansującego wydatki z majątku wspólnego nie spełnia wymogu dokumentacyjnego, co wyklucza możliwość odliczenia.

Wydatki na demontaż dachu i ocieplenie wchodzą w zakres ulgi termomodernizacyjnej, lecz montaż dachu po dociepleniu nie podlega uldze, gdyż jest uznawany za wymianę pokrycia dachowego.

Działalność polegająca na tworzeniu oprogramowania kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa uprawniająca do preferencyjnego opodatkowania dochodów IP Box stawką 5%, pod warunkiem spełnienia wymogów prowadzenia szczegółowej ewidencji i zachowania związku kosztów z kwalifikowanym IP.

Podatnik będący właścicielem lub współwłaścicielem jednorodzinnego budynku mieszkalnego, który na dzień dokonania odliczenia uzyskał ten status, jest uprawniony do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej na podstawie art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nawet gdy wydatki i faktury dotyczące tej ulgi dotyczą wcześniejszego momentu poniesienia.

Wydatki na prace termomodernizacyjne obejmujące demontaż dachu, usunięcie ocieplenia oraz zabezpieczenie przed zawilgoceniem kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej, z wyłączeniem wydatków na montaż nowego pokrycia dachowego z użyciem materiałów własnych wykonawcy, które klasyfikowane są jako wymiana dachu.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatorów z funkcją grzania typu powietrze-powietrze nie mieszczą się w katalogu wydatków uprawniających do ulgi termomodernizacyjnej, zgodnie z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, i nie podlegają odliczeniu.

Podatnik, stale zamieszkujący z dzieckiem po rozwodzie, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osoba samotnie wychowująca dziecko, nawet jeśli drugi rodzic korzysta z ulg za granicą i miejsce pobytu dziecka nie zostało prawnie zmienione.

Bank zatrudniający żołnierzy terytorialnej służby wojskowej i aktywnej rezerwy jest uprawniony do zastosowania ulgi podatkowej na podstawie art. 18eg ustawy o CIT, po spełnieniu określonych warunków formalnych dotyczących długości i dokumentacji okresu służby.

Podatnik będący rozwódką może rozliczać podatek jak osoba samotnie wychowująca dzieci za lata 2020-2021. Jednak od 2022 r. utrata tego statusu wynika z art. 6 ust. 4f ustawy o PIT, w skutek wychowywania dziecka wspólnie z nowym małżonkiem.

Przychody uzyskane przez członka zarządu spółki z o.o. na podstawie umowy o świadczenie usług zarządzania, niezależnie od tytułu powołania, nie korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez spółkę spełnia przesłanki działalności B+R określone w art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia spółkę do odliczenia kosztów kwalifikowanych zgodnie z art. 18d ust. 1 tejże ustawy.

Podatnik, który zaciągnął kredyt mieszkaniowy w latach 2002-2006, ma prawo do ulgi odsetkowej tylko za lata bez przedawnienia. Odsetki zwrócone przez bank nie stanowią przychodu, o ile nie były objęte ulgą podatkową.

Działania spółki z zakresu projektów I-VI spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uprawniając do odliczenia kosztów kwalifikowanych na mocy art. 18d ustawy o CIT.

Wydatki poniesione przez podatnika na nabycie systemu A nie kwalifikują się do ulgi na robotyzację, ponieważ system A, nie spełnia definicji robota przemysłowego, gdyż nie jest wykorzystany dla "zastosowań przemysłowych" w rozumieniu art. 38eb ust. 3 ustawy o CIT.

Działalność spółki w zakresie badań i rozwoju receptur stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, co uprawnia do zastosowania ulgi badawczo-rozwojowej. Koszty związane z realizacją projektów B+R uznaje się za kwalifikowane, z wyłączeniem wynagrodzeń za czas nieobecności pracowników.

Częściowe wydatkowanie środków zbycia nieruchomości na spłatę kredytu hipotecznego na cele własne uzasadnia zastosowanie ulgi podatkowej. Jednak zakup nowej nieruchomości dla celów własnych, wynajmowanej nadal osobom trzecim, nie spełnia kryteriów ulgi mieszkaniowej.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie opisanych projektów niestandardowych spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej wskazane w uCIT, co uprawnia do odliczenia kosztów kwalifikowanych na podstawie art. 18d ust. 1 uCIT.