Wydatki na konsultacje psychologiczne nie są kwalifikowane jako wydatki na zabiegi rehabilitacyjne w rozumieniu art. 26 ust. 7a pkt 6b ustawy o PIT, co wyklucza możliwość ich odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej.

Podatnik, będący współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego, może odliczyć od podstawy opodatkowania wydatki na materiały i usługi związane z montażem desek wielowarstwowych, gresu oraz parapetów, jeżeli zmniejszają one zapotrzebowanie na energię zgodnie z przepisami określającymi wykaz termomodernizacyjny.

Podatnik, objęty nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce, który po rozwodzie faktycznie samotnie wychowuje dziecko, może skorzystać z preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego na podstawie art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o PIT, jeśli dochody nie są wyłączone z preferencji oraz stan samotnego wychowywania trwał choćby przez część roku.

Opodatkowanie dochodów uzyskiwanych z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, tworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, preferencyjną stawką 5% jest zgodne z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy spełnieniu warunków ewidencyjnych oraz poprawnym obliczeniu wskaźnika nexus.

Zakup nieruchomości na cele mieszkaniowe uprawnia do ulgi podatkowej, gdy wydatki są poniesione w wymaganym okresie, a własność zostaje przeniesiona w tym terminie. Brak przeniesienia własności w ustawowym czasie wyklucza zastosowanie zwolnienia podatkowego.

Podatnik formalnie pozostający w związku małżeńskim nie spełnia przesłanek do skorzystania z rozliczenia podatkowego przewidzianego dla osoby samotnie wychowującej dziecko. Niemniej może odliczyć ulgę prorodzinną, jeżeli spełnia warunki dotyczące faktycznego wykonywania władzy rodzicielskiej oraz nie przekracza określonego limitu dochodu.

Podatnikowi przysługuje ulga termomodernizacyjna na inwestycję w panele fotowoltaiczne i magazyn ciepła, uznając magazyn za osprzęt instalacji, o ile dotacja z programu Mój Prąd uzyskana została przez osobę trzecią, co nie wpływa na konieczność korekty odliczeń.

Wnioskodawca, który przeniósł miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r., podlegając nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, spełnia warunki do korzystania z ulgi na powrót, gdy dokumentuje pobyt za granicą i nie korzystał wcześniej z ulgi.

Sprzedaż nieruchomości przed upływem pięciu lat skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu, chyba że dochód zostanie przeznaczony na cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy. Przychód ze sprzedaży po pięciu latach nie podlega opodatkowaniu, a wynagrodzenie pośrednika może być uznane za koszt przy sprzedaży opodatkowanej.

Ulga prowzrostowa przewidziana w art. 18eb ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych dotyczy wyłącznie rzeczy wytworzonych bezpośrednio przez podatnika. Zlecenie produkcji podwykonawcy prowadzi do uznania, że produkt nie wypełnia ustawowej definicji "wytworzenia", co uniemożliwia skorzystanie z odliczenia.

Dochód osiągany z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, tworzonych i rozwijanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką podatku dochodowego w wysokości 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Skorzystanie z ulgi na zabytki jest możliwe wyłącznie dla zabytków nieruchomych indywidualnie wpisanych do rejestru zabytków; nieruchomość będąca częścią zabytkowego układu urbanistycznego bez takiego wpisu nie uprawnia do ulgi podatkowej.

Rodzic ma prawo do ulgi prorodzinnej, gdy rzeczywiście wykonuje władzę rodzicielską, nawet przy ograniczonych formalnie obowiązkach opiekuńczych oraz osiąga dochody opodatkowane według skali podatkowej, przy braku możliwości skorzystania z ulgi przez drugiego rodzica.

Podatniczka, będąc rozwódką faktycznie samotnie wychowującą dziecko, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, mimo obecności drugiego rodzica w życiu dziecka.

Prawo ulgi termomodernizacyjnej przysługuje właścicielowi budynku efektywnie użytkowanego jako mieszkalny, niezależnie od formalnego odbioru budowlanego, jeśli spełnia funkcję mieszkania, zgodnie z treścią art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność wnioskodawcy polegająca na projektowaniu i produkcji unikalnych systemów oraz innowacyjnych technologii spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zawartą w art. 4a pkt 26 UPDOP, uprawniając go do skorzystania z ulgi B+R zgodnie z art. 18d UPDOP.

Wydatki na Terapię Y jako odpłatność za zabiegi rehabilitacyjne podlegają odliczeniu z podatku dochodowego w ramach ulgi rehabilitacyjnej. Dochody rodziców nie wpływają na możliwość zastosowania ulgi, jednak odliczenie wymaga prawidłowej dokumentacji finansowej potwierdzającej poniesienie wydatków przez wnioskodawcę.

Ulga termomodernizacyjna, o której mowa w art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przysługuje jedynie w odniesieniu do wydatków poniesionych na realizację przedsięwzięć termomodernizacyjnych istniejących budynków mieszkalnych, nie zaś na budynki w budowie, niezależnie od stopnia zaawansowania budowy.

Wydatki poniesione na zakup i montaż klimatyzacji z funkcją grzania nie stanowią podstawy do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie są ujęte w katalogu wydatków kwalifikujących do odliczenia w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju dot. przedsięwzięć termomodernizacyjnych.

Ulga termomodernizacyjna przysługuje wyłącznie w przypadku poniesienia wydatków na modernizację istniejącego budynku mieszkalnego jednorodzinnego, dokonanych po jego formalnym zakończeniu budowy i oddaniu do użytkowania, zgodnie z zasadami Prawa budowlanego.

Osoba rozwiedziona, samotnie wychowująca dziecko uczące się do 25 roku życia, może skorzystać z preferencyjnego opodatkowania, nawet gdy dziecko nie uczęszczało na naukę przez cały rok podatkowy, pod warunkiem spełnienia innych ustawowych przesłanek.

Wydatki na wykonanie elewacji w systemie vinyl siding, podnoszącej efektywność energetyczną budynku jednorodzinnego, kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej zgodnie z art. 26h ustawy o podatku dochodowym, pod warunkiem posiadania odpowiedniej dokumentacji oraz nieskorzystania z innych dofinansowań.

Działalność opisana we wniosku stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 i 28 ustawy o CIT, co umożliwia zaliczenie związanych z nią wydatków do kosztów kwalifikowanych zgodnie z art. 18d ust. 7, umożliwiając ich odliczenie od podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej po dniu 31 grudnia 2021 r., spełniając ustawowe warunki, jest uprawniony do skorzystania z "ulgi na powrót", zwalniającej jego przychody z opodatkowania w określonym zakresie przez cztery następujące lata podatkowe.