Działalność Wnioskodawcy w zakresie prowadzonego Projektu stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R zgodnie z art. 18d ustawy o CIT, zarówno w odniesieniu do lat 2021-2023, jak i dla roku 2024.

Działalność prowadzona przez Wnioskodawcę w ramach Projektu stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uprawniającą do ulgi B+R zgodnie z art. 18d ustawy o CIT, za lata 2023 i 2024.

Odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej podlegają tylko wydatki na sprzęt indywidualny o charakterze niezbędnym w rehabilitacji. Abonament telefoniczny nie mieści się w katalogu określonym w art. 26 ust. 7a ustawy o PIT i nie kwalifikuje się do odliczenia.

Ulga termomodernizacyjna w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych przysługuje wyłącznie właścicielom budynków mieszkalnych jednorodzinnych na wydatki określone w przepisach wykonawczych, a wydatki na klimatyzatory z funkcją grzania w budynku wielorodzinnym nie podlegają temu odliczeniu.

Działalność badawczo-rozwojowa X Sp. z o.o., poza określonymi wyjątkami, uprawnia do skorzystania z ulgi podatkowej poprzez odliczenie kosztów kwalifikowanych, w tym materiałów i amortyzacji, od podstawy opodatkowania CIT, zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Wydatki na zakup i montaż magazynu energii jako integralnej części instalacji fotowoltaicznej, służące wyłącznie do zasilania budynku mieszkalnego, kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, o ile nie zostaną sfinansowane z funduszy publicznych.

Wydatek na zakup i montaż klimatyzacji może być odliczony w ramach ulgi rehabilitacyjnej, gdy spełnia definicję adaptacji i wyposażenia mieszkania, dostosowanego do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, zgodnie z art. 26 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Warunkiem skorzystania z ulgi na powrót jest faktyczne posiadanie centrum interesów życiowych za granicą przez wskazany okres, niezależnie od formalnego zapisu w polskim systemie podatkowym jako rezydent. Decydującą rolę odgrywają obiektywne okoliczności dotyczące zamieszkania i rezydencji za granicą.

Dochód osiągnięty z tytułu przeniesienia autorskich praw do programów komputerowych, stworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, jest dochodem z kwalifikowanego IP i może być opodatkowany stawką 5% (art. 30ca ust. 1, 2, 7 ustawy o PIT).

Osoba samotnie wychowująca dzieci, która z przyczyn materialnych zamieszkuje z drugim rodzicem, nieświadczącym aktywnej opieki, zachowuje prawo do rozliczenia się jako osoba samotnie wychowująca dzieci, pod warunkiem spełnienia ustawowych definicji i kryteriów faktycznego samotnego sprawowania pieczy nad dziećmi.

Wydatki poniesione na zakup i montaż magazynu energii jako integralnej części instalacji fotowoltaicznej podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, o ile nie przekraczają limitu określonego w art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie są dofinansowane z innych źródeł.

Wydatek poniesiony na zakup i montaż klimatyzacji może zostać uznany za kwalifikujący do odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej, o ile spełnia indywidualne potrzeby wynikające z niepełnosprawności osoby pozostającej na utrzymaniu wnioskodawcy.

Spółka, spełniając warunki art. 18db ustawy o CIT, jest uprawniona do pomniejszenia zaliczek PIT na rachunek urzędu skarbowego o iloczyn nieodliczonych kosztów kwalifikowanych i obowiązującej stawki podatku, z uwzględnieniem przepisów dotyczących czasu pracy i zasad działalności badawczo-rozwojowej.

Zakup smartfona przez osobę niepełnosprawną, gdy urządzenie wspomaga indywidualne potrzeby wynikające z niepełnosprawności, kwalifikuje się do ulgi rehabilitacyjnej. Zakup telewizora, będącego dobrem powszechnego użytku, nie przystosowanego specjalistycznie do niepełnosprawności, nie daje prawa do takiej ulgi.

Dochody z autorskiego prawa majątkowego do programu komputerowego mogą korzystać z preferencyjnego opodatkowania IP BOX, natomiast dochody z urządzeń peryferyjnych nie podlegają temu opodatkowaniu. Koszty ujęte w lit. „a” wskaźnika nexus muszą odzwierciedlać wydatki bezpośrednio związane z działalnością B+R podatnika.

Wydatki ponoszone na działy Społecznej Odpowiedzialności Biznesu (CSR), w tym rozpoznawane poprzez odpisy amortyzacyjne, jako koszty związane z działalnością gospodarczą Spółki i służące zachowaniu lub zabezpieczeniu przychodów, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, o ile spełniają przesłanki art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, i nie są wyłączone z kosztów na podstawie art. 16 ust. 1 ustawy.

Działalność badawczo-rozwojowa, obejmująca projektowanie i tworzenie nowych produktów przez wnioskodawcę, spełnia warunki do uznania jej za działalność tego typu na podstawie art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, co uprawnia do odliczeń w ramach ulgi B+R.

Przekazanie przez Spółkę środków na organizację rejsów przez Fundację stanowi koszt uzyskania przychodów na działalność sportową, kwalfikując się do ulgi z art. 18ee updop, gdyż rejsy propagują kulturę fizyczną i mogą przyczyniać się do zwiększenia przychodów Spółki.

Uchwała: Nabycie przez obdarowanego kolejnej nieruchomości mieszkalnej w okresie obowiązywania ulgi mieszkaniowej nie wpływa na utratę tej ulgi, o ile na dzień otrzymania darowizny spełnione były wszystkie wymagane warunki przewidziane w art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Zastosowanie ulgi mieszkaniowej, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, nie wyklucza czasowy wynajem nieruchomości, o ile została ona nabyta z zamiarem realizacji własnych celów mieszkaniowych.

Poniesione wydatki na wymianę pokrycia dachowego przy wykorzystaniu płyty dachowej tzw. obornickiej nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, ponieważ przepisy oraz rozporządzenie określające wydatki podlegające odliczeniu w ramach ulgi nie obejmują tego typu działań.

Spadkobierca nie może przejąć prawa do ulgi mieszkaniowej po podatniku zmarłym, jeśli spadkodawca nie spełnił przesłanek nabycia tego prawa przed śmiercią, w szczególności nie dokonał wydatkowania przychodu ze sprzedaży nieruchomości na cele mieszkaniowe w wymaganym okresie.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatorów z funkcją grzania nie spełniają przesłanek do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej określonej w art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie są wymienione w wykazie wydatków odliczalnych.

Podatnik, będący opiekunem osób niepełnosprawnych, jest uprawniony do odliczenia wydatków na ich rehabilitację oraz używanie samochodu osobowego w ramach ulgi rehabilitacyjnej, o ile spełnia przesłanki określone w art. 26 ustawy o PIT. Samotny rodzic spełniający przesłanki art. 6 ust. 4c może rozliczać dochody jako osoba samotnie wychowująca dzieci.