Nie wszystkie wydatki poniesione na materiały i usługi związane z termomodernizacją mogą być odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Tylko te, które są bezpośrednio związane z dociepleniem przegród budowlanych oraz wymianą stolarki, spełniają kryteria przewidziane w ustawie i rozporządzeniu.

Wydatki poniesione na zakup i montaż urządzenia klimatyzacyjnego przez osobę niepełnosprawną, którego instalacja jest zalecana ze względów zdrowotnych, mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej jako wydatki na adaptację i wyposażenie mieszkania stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, zgodnie z art. 26 ust. 7a ustawy o PIT.

Obowiązek zwiększenia podstawy opodatkowania oraz należnego podatku VAT powstaje w momencie uregulowania w całości lub w części należności głównej wynikającej z faktury, niezależnie od zawieszenia działalności gospodarczej. Wpłaty zaliczane na odsetki i koszty procesu nie powodują takiego obowiązku.

Wydatki poniesione na rozbudowę instalacji fotowoltaicznej mogą być odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej zgodnie z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli spełniają warunki dotyczące zmniejszenia zapotrzebowania na energię oraz nie są finansowane ze środków publicznych.

Podatnikowi przysługuje ulga rehabilitacyjna na wydatki za użytkowanie samochodu, zaliczana regulacją art. 26 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w przypadku gdy niepełnosprawność dziecka datowana wcześniej jest formalnie potwierdzona. Skuteczna korekta deklaracji jest możliwa w okresie pięciu lat, zgodnie z art. 70 § 1 Ordynacji podatkowej.

Osoba przenosząca miejsce zamieszkania na terytorium Polski po dłuższym pobycie za granicą ma prawo do skorzystania z ulgi na powrót oraz wspólnego rozliczenia podatkowego z małżonkiem, pod warunkiem spełnienia określonych prawem warunków dotyczących rezydencji i obowiązku podatkowego.

Osobie przenoszącej miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r., przysługuje ulga na powrót pod warunkiem spełnienia kryteriów określonych w art. 21 ust. 43 ustawy o PIT, w tym nieprzerywanego zamieszkania za granicą oraz nieograniczonego obowiązku podatkowego w Polsce.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatorów z funkcją grzania nie mogą podlegać odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, ponieważ nie zostały uwzględnione w wykazie wydatków kwalifikujących się do ulgi zgodnie z przepisami prawa podatkowego.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatorów z funkcją ogrzewania nie mogą być uznane za wydatki związane z przedsięwzięciem termomodernizacyjnym, uprawniające do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej na gruncie art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na terapie logopedyczne, neurologopedyczne i społeczne dla niepełnosprawnego dziecka mogą być odliczone jako cele rehabilitacyjne w ramach ulgi rehabilitacyjnej, o ile spełniają określone warunki dokumentacyjne. Zajęcia z nauki pływania i ogólne wizyty stomatologiczne, poza określonymi zabiegami, nie kwalifikują się do odliczenia.

Działalność Spółki związana z tworzeniem nowych maszyn kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa zgodnie z art. 4a pkt 26-28 ustawy CIT, co uprawnia do zastosowania ulgi badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 18d tejże ustawy. Prace Spółki spełniają kryteria twórczości i systematyczności.

Podatnik, który jest współwłaścicielem budynku jednorodzinnego, może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, odliczając wydatki na zakup kotła na biomasę, o ile poniesiono je zgodnie z przepisami o przedsięwzięciach termomodernizacyjnych i nie zostały dofinansowane z funduszy publicznych.

Przekazanie środków ze sprzedaży nieruchomości do majątku odrębnego współmałżonka nie spełnia przesłanek koniecznych do uznania wydatków za poniesione na własne cele mieszkaniowe, co wyklucza zastosowanie zwolnienia od podatku dochodowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód osiągany z przeniesienia majątkowych praw autorskich do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką podatkową 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Działalność badawczo-rozwojowa, prowadzona w sposób twórczy i systematyczny, która prowadzi do zwiększenia i wykorzystania zasobów wiedzy, uprawnia podatnika do skorzystania z ulgi podatkowej na B+R zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Działalność w zakresie opracowywania modeli BIM, wykazująca cechy twórcze i systematyczne, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, uprawniając do ulgi badawczo-rozwojowej, z zastrzeżeniem ścisłego stosowania się do zamkniętego katalogu kosztów kwalifikowanych.

Zaliczki na PIT dla pracowników uprawnionych do ulgi dla młodych oraz 50% KUP powinny uwzględniać hierarchię ulg, gdzie Ulga dla młodych stosowana jest priorytetowo, do wyczerpania limitu 85 528 zł, po czym stosuje się 50% KUP do wysokości 120 000 zł.

Prawo do ulgi prorodzinnej przysługuje podatnikowi w całości, gdy dzieci zamieszkują tylko z nim, zaś w braku porozumienia z drugim rodzicem, ulga dzielona jest po równo. W stosunku do pełnoletniej córki, ulga przysługuje proporcjonalnie do ponoszonego obowiązku alimentacyjnego.

Wydatki poniesione na dokończenie budowy budynku mieszkalnego nie kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej, gdyż ulga ta dotyczy wyłącznie modernizacji istniejących obiektów, a nie działań kończących budowę.

Podatnik, który jako współwłaściciel nieruchomości poniósł koszty termomodernizacji, ma prawo do ulgi, nawet jeśli zmiany w majątku wspólnym nie zostały ujawnione w księdze wieczystej, pod warunkiem spełnienia pozostałych wymogów formalnych.

Zakup specjalnie przystosowanego samochodu nie uprawnia do skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej z uwagi na przekroczenie limitu dochodów osoby niepełnosprawnej oraz brak ustawowego uznania zakupu za wydatek rehabilitacyjny podlegający odliczeniu.

Wydatki na leczenie ortodontyczne nie mieszczą się w katalogu wydatków na zabiegi rehabilitacyjne lub leczniczo-rehabilitacyjne, o których mowa w art. 26 ust. 7a pkt 6b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w kontekście ulgi rehabilitacyjnej. W konsekwencji, takie wydatki nie podlegają odliczeniu od dochodu w ramach tej ulgi.

Wydatki poniesione na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania nie mieszczą się w katalogu wydatków określonych dla ulgi termomodernizacyjnej, nawet jeśli zmniejszają zapotrzebowanie na energię kopalną. Katalog wydatków, na których podstawie przyznawana jest ulga, ma charakter zamknięty i musi być ściśle przestrzegany.

Wydatki na zakup sprzętu o indywidualnym charakterze, niezbędnego do wykonywania czynności wynikających z niepełnosprawności, mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.