Podatnik, który faktycznie wykonuje władzę rodzicielską nad małoletnimi dziećmi, jest uprawniony do skorzystania z ulgi prorodzinnej w pełnym zakresie, nawet w sytuacji, gdy władza ta formalnie przysługuje także drugiemu rodzicowi, lecz nie jest przez niego faktycznie wykonywana.

Działalność Wnioskodawcy obejmująca opracowywanie receptur i produktów eksperymentalnych stanowi w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia do ulgi B+R przewidzianej w art. 18d tej ustawy, a poniesione koszty mogą być uznane za kwalifikowane w rozumieniu przepisów podatkowych.

Podatnik nie może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej w przypadku nowo budowanego budynku mieszkalnego, ponieważ ulga odnosi się wyłącznie do istniejących budynków mieszkalnych, w których modernizacja prowadzi do zmniejszenia zapotrzebowania na energię, a nie do prac wykończeniowych w trakcie budowy.

Podatnik nie może skorzystać z ulgi na powrót, jeżeli nie posiada dowodów dokumentujących jego miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w wymaganym okresie, co uniemożliwia spełnienie warunków określonych w art. 21 ust. 43 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody z przeniesienia majątkowych praw autorskich do programów komputerowych, będących wynikiem działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną 5% stawką podatku dochodowego na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji zgodnie z art. 30cb tej ustawy.

Wydatek na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją ogrzewania nie może zostać uznany za kwalifikujący się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, ponieważ nie jest wymieniony w rozporządzeniu określającym wykaz uprawnionych materiałów i usług.

Działalność wnioskodawcy w ramach projektów Grupy I spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, uprawniającą do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej przewidzianej w art. 18d tej ustawy.

Koszty działalności badawczo-rozwojowej, w tym wynagrodzenia pracowników będących częścią tych projektów, koszty materiałów i surowców, a także ekspertyz i usług doradczych świadczonych przez uprawnione podmioty, mogą być wszczynane jako koszty kwalifikowane w rozumieniu art. 18d ustawy o CIT, o ile spełnione są wszystkie przesłanki ustawowe, w tym rzetelne wyodrębnienie kosztów oraz brak ich innego

Działalność Wnioskodawcy w ramach Grupy I, obejmująca twórcze i systematyczne prace badawczo-rozwojowe, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi podatkowej zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do utworów programistycznych wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej uprawnia Wnioskodawcę do opodatkowania preferencyjną stawką 5% IP Box, po spełnieniu wymogów ewidencyjnych określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania (powietrze-powietrze) nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie spełniają wymogów określonych w przepisach dotyczących tej ulgi, a w szczególności nie są ujęte w przewidzianym katalogu wydatków.

Dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach ulgi IP Box, pod warunkiem że powstały w ramach działalności badawczo-rozwojowej, posiadają twórczy charakter i spełniają wymogi ewidencyjne.

Szef Krajowej Administracji Skarbowej stwierdził, iż wydatki na klimatyzację z funkcją grzania nie uprawniają do ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie są ujęte w katalogu wydatków określonych w rozporządzeniu z 21 grudnia 2018 r. dotyczących realizacji przedsięwzięć termomodernizacyjnych.

W zakresie ulgi termomodernizacyjnej wydatki na zakup i montaż klimatyzatorów z funkcją ogrzewania nie mogą być odliczone, gdyż takie wydatki nie są uwzględnione w katalogu wydatków określonych w rozporządzeniu z dnia 21 grudnia 2018 r., decydującym o kwalifikowalności do ulgi.

Wydatki na klimatyzator z funkcją grzania nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, ponieważ nie znajdują się w katalogu wydatków określonych w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju, co skutkuje brakiem możliwości skorzystania z ulg przewidzianych w art. 26h ustawy PIT.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości przeznaczony na spłatę kredytu zaciągniętego na własne cele mieszkaniowe przed sprzedażą tej nieruchomości może być wolny od podatku w ramach ulgi mieszkaniowej na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, z wyłączeniem wydatków poniesionych na zakup nieruchomości przed tą sprzedażą.

Prace badawczo-rozwojowe prowadzone przez wnioskodawcę, obejmujące tworzenie nowych produktów i modyfikację funkcjonujących, stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 u.p.d.o.f., co uprawnia wnioskodawcę do odliczenia kosztów w ramach ulgi B+R zgodnie z art. 26e u.p.d.o.f.

Ulgę rehabilitacyjną w podatku dochodowym odlicza się jako różnicę między wydatkami na rehabilitację a ich zwrotem z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, niewliczając świadczeń i dopłat niezwiązanych bezpośrednio z kosztami rehabilitacyjnymi.

Maszyny wykorzystywane przez Wnioskodawcę spełniają definicję robota przemysłowego według art. 38eb ust. 3 Ustawy CIT, co umożliwia odliczenie 50% kosztów ich zakupu w ramach ulgi na robotyzację, pod warunkiem dokonania odliczeń w latach 2022-2026 z uwzględnieniem zasad amortyzacji, bez możliwości jednorazowego odliczenia w roku zakupu.

Koszty wynagrodzeń pracowników oraz osób zatrudnionych na umowy cywilnoprawne, które bezpośrednio uczestniczą w działalności badawczo-rozwojowej, stanowią koszty kwalifikowane w rozumieniu art. 18d ust. 2 pkt 1 i 1a ustawy o CIT i mogą być odliczane od podstawy opodatkowania.

Skorzystanie z ulgi termomodernizacyjnej jest uzależnione od posiadania szczegółowej faktury dokumentującej poniesione wydatki, z wyszczególnieniem poszczególnych kosztów, co Wyklucza ogólną zbiorczą fakturę VAT.

Przy obliczaniu zaliczek na podatek dochodowy od wynagrodzenia pracowniczego, do honorarium autorskiego można stosować zwolnienie z ulgi dla młodych do limitu 85.528 zł, a nadwyżkę objąć 50% kosztami uzyskania przychodu do wysokości 120.000 zł rocznie.

Wydatki na materię i urządzenia wymienione w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju mogą zostać odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej, natomiast koszty niezawarte w tym wykazie, jak modernizacja pokrycia dachowego czy klimatyzacja z funkcją ogrzewania, nie mogą być odliczone.

Koszty uczestnictwa w targach, działań promocyjno-informacyjnych oraz dokumentacji certyfikacyjnej, poniesione w kontekście ulgi na ekspansję, kwalifikują się jako wydatki obniżające podstawę opodatkowania w świetle art. 26gb ustawy o PIT, pod warunkiem że produkty i działania spełniają ustawowe wymogi oraz warunki wzrostu przychodów.