Dochód uzyskany z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% jako dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Faktury związane z wydatkami na terapie rehabilitacyjne mogą być podstawą do skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej, pod warunkiem wyraźnego ich wyszczególnienia jako kosztów zabiegów rehabilitacyjnych. Nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi wydatki na zajęcia o charakterze rekreacyjnym, jak zajęcia na basenie, gdyż nie wpisują się one w definicję zabiegów rehabilitacyjnych.

Podatnik posiadający orzeczenie o znacznym stopniu niepełnosprawności, a którego koszty pobytu w zakładzie pielęgnacyjno-opiekuńczym nie zostały sfinansowane z innych źródeł, jest uprawniony do odliczenia tych kosztów w ramach ulgi rehabilitacyjnej i może dokonać korekty zeznań podatkowych za lata, które jeszcze nie uległy przedawnieniu, celem uwzględnienia tych odliczeń.

Podatnikowi, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, przysługuje „ulga na powrót” zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wszystkich wymogów formalnych oraz kwoty wolnej od podatku 85,528 zł.

Przychód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości nr 1, w całości przeznaczony na zakup nieruchomości nr 2, spełnia przesłanki zwolnienia podatkowego, nie kładąc na gruncie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT wymogu wydatkowania konkretnych, tych samych środków finansowych.

Wynagrodzenie otrzymywane z tytułu świadczenia usług badawczo-rozwojowych na zlecenie podmiotów powiązanych, kalkulowane metodą koszt plus marża, nie stanowi zwrotu kosztów w rozumieniu art. 18d ust. 5 CIT, umożliwiając korzystanie z ulgi B+R.

Zakup i montaż klimatyzatora z funkcją ogrzewania nie stanowią wydatków uprawniających do ulgi termomodernizacyjnej, ponieważ nie znajdują się w katalogu określonym w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju, co wyklucza ich kwalifikację jako wydatków na przedsięwzięcie termomodernizacyjne w rozumieniu art. 26h ust. 1 ustawy o PIT.

Podatnik, który ponownie przenosi miejsce zamieszkania do Polski i spełnia warunki z art. 21 ust. 43 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, może korzystać z tzw. „ulgi na powrót”, nawet jeśli chwilowo przebywał w Polsce, o ile jego centrum interesów pozostawało za granicą.

Spółka X sp. z o.o., prowadząc działalność spełniającą definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, jest uprawniona do dokonania odliczeń kosztów kwalifikowanych, w tym wydatków związanych z wynagrodzeniami oraz nabyciem materiałów, zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Podatniczka, która nabyła tytuł współwłasności budynku mieszkalnego jednorodzinnego dopiero po złożeniu pierwotnych zeznań podatkowych, nie jest uprawniona do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej w odniesieniu do wydatków poniesionych przed uzyskaniem prawa własności, niezależnie od faktu finansowania ich z majątku wspólnego małżonków.

Nabycie nieruchomości w Wielkiej Brytanii po okresie przejściowym po wystąpieniu z UE nie stanowi realizacji celów mieszkaniowych uprawniających do zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, nawet jeśli zbycie polskiej nieruchomości miało miejsce w czasie, kiedy Wielka Brytania była nadal traktowana jako państwo członkowskie UE.

Opisane przez spółkę próby nad nowym produktem stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, a związane z nimi koszty surowców kwalifikują się jako koszty kwalifikowane, umożliwiające skorzystanie z ulgi badawczo-rozwojowej, zgodnie z art. 18d ust. 1 tej ustawy.

Prace twórcze Zespołu Artystycznego stanowią działalność badawczo-rozwojową zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy CIT, umożliwiając zaliczenie wynagrodzeń do kosztów kwalifikowanych dla ulgi B+R, z wyłączeniem składek na Fundusz Pracy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych.

Usługi zdalne świadczone przez polskiego rezydenta podatkowego, uzyskane w ramach zagranicznego samozatrudnienia, podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym w Polsce, bez możliwości zastosowania metody zaliczenia proporcjonalnego zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Tymczasowy wynajem nabytej nieruchomości, związany z obiektywnymi przyczynami jak życie rodzinne za granicą, nie pozbawia prawa do ulgi mieszkaniowej, jeśli podatnik wykaże rzeczywisty zamiar zaspokojenia własnych potrzeb mieszkaniowych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Wydatek na instalację klimatyzatora inwerterowego typu split z funkcją ogrzewania, mimo deklarowanej roli jako pompa ciepła, nie kwalifikuje się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, z uwagi na brak tego typu urządzeń w wykazie ulgowych wydatków zgodnie z rozporządzeniem Ministra Inwestycji i Rozwoju z dnia 21 grudnia 2018 r.

Wynagrodzenie i odprawa emerytalna otrzymane przez podatniczkę równocześnie z pierwszą emeryturą uprawniają do „ulgi dla pracujących seniorów”, gdyż warunek nieotrzymywania emerytury w momencie uzyskania przychodu ze stosunku pracy został spełniony.

Działalność polegająca na projektowaniu, programowaniu i wdrażaniu innowacyjnych systemów produkcji kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, uprawniająca do skorzystania z ulgi B+R, o ile przedsiębiorca wykazuje twórczość, nowatorstwo oraz systematyczność działań zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT.

Limit kosztów kwalifikowanych, o którym mowa w art. 18d ust. 3c Ustawy o CIT, odnosi się do nominalnej wysokości kosztów uzyskania przychodu rozpoznanych w ewidencji rachunkowej, a nie do wartości wynikającej z zastosowania mnożnika intensywności kosztów kwalifikowanych określonego w art. 18d ust. 7 tejże ustawy.

Prawo do zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jako prawo majątkowe, nie podlega sukcesji na spadkobierców, jeśli spadkodawca przed śmiercią nie dokonał wydatków na cele mieszkaniowe, które są konieczne dla nabycia prawa do ulgi mieszkaniowej.

Zwolnienie podatkowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, przysługuje wyłącznie podatnikom, którzy przenieśli miejsce zamieszkania do RP po 31 grudnia 2021 r. Przeniesienie przed tą datą wyklucza prawo do ulgi na powrót.

Wnioskodawczyni, która przeniosła miejsce zamieszkania do Polski w sierpniu 2022 r. i spełnia kryteria rezydencji podatkowej w Polsce, ma prawo do skorzystania z ulgi na powrót, mimo czasowego pobytu dzieci na Białorusi.

Wydatki poniesione na zakup kamerki internetowej mogą zostać odliczone od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, gdy kamerka stanowi adaptację mieszkania odpowiednio do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, zapewniając zwiększone bezpieczeństwo osoby niepełnosprawnej oraz ułatwiając codzienne czynności życiowe.

Osoba fizyczna, która przeniosła miejsce zamieszkania do Rzeczypospolitej Polskiej przed 1 stycznia 2022 r., nie jest uprawniona do skorzystania z ulgi na powrót zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.