Działalność polegająca na rozwijaniu i modernizacji innowacyjnego oprogramowania komputerowego uznana jest za działalność badawczo-rozwojową, a wytworzone oprogramowanie spełnia kryterium kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, co uprawnia podatnika do skorzystania z preferencyjnego opodatkowania na zasadach IP Box.

Kredytobiorca, któremu zwrócono wcześniej odliczone odsetki od kredytu mieszkaniowego z tytułu unieważnionej umowy kredytowej, jest obowiązany doliczyć do dochodu całkowitą kwotę otrzymanych zwrotów w zeznaniu za rok ich otrzymania, niezależnie od mechanizmu przedawnienia wcześniejszych zobowiązań podatkowych.

Prawo do 100% ulgi prorodzinnej przysługuje pełnoprawnie temu z rodziców, który faktycznie wykonuje władzę rodzicielską poprzez codzienną stabilną pieczę nad dzieckiem, nawet jeśli władza rodzicielska formalnie przysługuje obojgu rodzicom, z których jeden nie realizuje jej aktywnie.

Podatnik o orzeczonej niepełnosprawności, będący współwłaścicielem samochodu wraz z małżonkiem, może odliczyć od dochodu, do kwoty 2280 zł rocznie, wydatki na używanie samochodu nie sfinansowane z publicznych funduszy, po dniu wydania orzeczenia o niepełnosprawności, nawet jeśli data powstania niepełnosprawności nie jest ustalona.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania nie mogą być uznane za wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne w rozumieniu art. 26h ustawy PIT i tym samym nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej.

Sprzedaż nieruchomości przez wspólnika zlikwidowanej spółki jawnej przed upływem sześciu lat od ich wycofania z działalności gospodarczej stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, wykluczając w ten sposób możliwość skorzystania z ulgi mieszkaniowej określonej w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Podejmowana przez podatnika działalność w zakresie palenia i tworzenia unikatowych produktów – limitowanych kaw stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 18d ust. 1 ustawy o CIT. Wydatki na wynagrodzenia związane z B+R, subskrypcje aplikacji są kwalifikowane, zaś opłaty leasingowe za piec nie. Opłaty amortyzacyjne od środków trwałych są kwalifikowane przy wykorzystywaniu w B+R.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzacji z funkcją grzania, w tym klimatyzatora z wbudowaną pompą ciepła, nie kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie mieszczą się w zamkniętym katalogu wydatków określonym przez przepisy wykonawcze do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytych z likwidacji spółki jawnej, wykorzystywanych w działalności gospodarczej, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeśli zbycie następuje przed upływem sześciu lat od wycofania z działalności. Brak możliwości zastosowania ulgi mieszkaniowej dla dochodów z odpłatnego zbycia nieruchomości.

Odliczenie wydatków na zakup i montaż ogrzewacza pomieszczeń z ulgi termomodernizacyjnej nie jest możliwe, gdy urządzenie to nie spełnia wymogów rozporządzenia dotyczącego kotłów na biomasę oraz brakuje mu wymaganych certyfikatów zgodności.

Działalność Spółki, realizowana w ramach Grupy 1, spełnia ustawową definicję działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia ją do odliczania kosztów kwalifikowanych od podstawy opodatkowania oraz skorzystania z ulgi IP Box, zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Sukcesja uniwersalna w ramach podziału przez wydzielenie nie przenosi na spółkę przejmującą statusu fabrycznej nowości robotów i urządzeń nabytych przez spółkę dzieloną, co wyklucza możliwość korzystania z ulgi na robotyzację przez spółkę przejmującą.

Działalność badawczo-rozwojowa Wnioskodawcy, z lat 2019-2023, stanowi podstawę do zastosowania ulgi B+R zgodnie z art. 26e ustawy o PIT, jeżeli spełnia przesłanki twórczości, systematyczności i zwiększenia zasobów wiedzy. Koszty wynagrodzeń, materiałów i amortyzacji mogą być uznane za kwalifikowane.

Podstawa obliczenia daniny solidarnościowej, zgodnie z art. 30h ustawy o PIT, nie uwzględnia odliczeń z tytułu ulgi na działalność badawczo-rozwojową, gdyż przepisy regulujące daninę solidarnościową wymieniają tylko określone odliczenia, co wyłącza inne odliczenia stosowane w zeznaniu rocznym.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez podatnika, stanowiąca twórcze i systematyczne działania zmierzające do zwiększenia zasobów wiedzy i tworzenia nowych zastosowań, uprawnia do korzystania z ulgi B+R zgodnie z art. 18d ust. 1 ustawy o CIT.

Ulga na działalność badawczo-rozwojową (ulga B+R) nie podlega odliczeniu od podstawy obliczenia daniny solidarnościowej, gdyż ustawa o PIT zawiera zamknięty katalog odliczeń, które mogą zostać ujęte w tym celu.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie projektowania i wdrażania zrobotyzowanych systemów produkcji stanowi działalność badawczo-rozwojową, kwalifikującą się do ulgi B+R, co umożliwia odliczenie kosztów wynagrodzeń i materiałów jako kosztów kwalifikowanych zgodnie z art. 26e ustawy o PIT.

Wydatki poniesione przez podatnika na uczestnictwo w targach oraz na działania promocyjno-informacyjne są uznawane za koszty kwalifikowane do ulgi na ekspansję, jednakże wydatki na certyfikaty, które nie są prawnie wymagane dla sprzedaży konkretnych produktów, nie spełniają kryteriów kosztów umożliwiających sprzedaż, jak określono w art. 26gb ustawy o PIT.

Podatnikowi przysługuje prawo do skorzystania z ulgi na złe długi, jeżeli wszystkie wymogi art. 89a ustawy VAT zostaną spełnione, przy czym w przypadku wierzytelności przed 30 września 2021 r., należy stosować przepisy unijne, a nie krajowe. Interpretacja ta harmonizuje z orzeczeniem TSUE, uznającym niektóre krajowe warunki za nadmiernie restrykcyjne.

Działalność wnioskodawcy wykonywana w ramach projektów Grupy I spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do korzystania z ulgi B+R na podstawie art. 18d ustawy o CIT.

Podatnik, sprawując opiekę naprzemienną nad dzieckiem i będąc osobą samotnie wychowującą dziecko, jest uprawniony do preferencyjnego opodatkowania, pod warunkiem nieskładania się z drugim rodzicem o świadczenie wychowawcze.

Kwota kompensaty oraz zwrot kosztów zastępstwa procesowego nie stanowią przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych. Zwrot odsetek odliczonych w ramach ulgi odsetkowej podlega doliczeniu do dochodu zgodnie z art. 45 ust. 3a ustawy o PIT.

Wnioskodawca, który przeniósł miejsce zamieszkania do Polski i spełnia określone w ustawie warunki, jak nieograniczony obowiązek podatkowy oraz brak zamieszkania w Polsce przez trzy lata przed zmianą rezydencji, jest uprawniony do korzystania z ulgi podatkowej zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT.

Oprogramowanie tworzone przez podatnika w formie programu komputerowego, stanowiące wynik działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się jako prawo własności intelektualnej, co umożliwia zastosowanie 5% stawki podatku dochodowego w ramach IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.