Działalność Spółki w zakresie realizowanego projektu badawczo-rozwojowego jest zgodna z definicją działalności badawczo-rozwojowej art. 4a pkt 26 updop, co uprawnia ją do skorzystania z ulgi B+R na podstawie art. 18d ustawy o CIT. Koszty kwalifikowane mogą być rozliczane jednorazowo w roku zakończenia prac lub w trakcie ich trwania według wyboru podatnika.

Wydatki poniesione na wymianę pokrycia dachowego oraz rynien i rur spustowych, jako nieujęte w katalogu rozporządzenia, nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, określonej w art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnikowi przysługuje ulga termomodernizacyjna tylko, gdy jest właścicielem lub współwłaścicielem budynku w roku poniesienia wydatków, co wyklucza jej odliczenie przez osobę nabywającą współwłasność po faktycznym dokonaniu wydatków termomodernizacyjnych.

Wydatki na magazyn energii jako integralny element instalacji fotowoltaicznej mogą być odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej, zgodnie z art. 26h ustawy o PIT, po uwzględnieniu pomniejszenia o otrzymane dofinansowanie z programu "Mój Prąd".

Koszt odbudowy kostki brukowej zniszczonej w trakcie instalacji pompy ciepła nie jest kosztem uznawanym za wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne w rozumieniu art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki poniesione przez podatnika na zakup nowego mieszkania, częściowo sfinansowane kredytem hipotecznym, kwalifikują się jako wydatki na własne cele mieszkaniowe, uprawniając do zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy.

Działalność podmiotu X stanowi działalność badawczo-rozwojową, która uprawnia do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej na podstawie art. 18d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, a poniesione koszty wynagrodzeń oraz kosztów materiałów mogą być uznane za koszty kwalifikowane, pod warunkiem ich bezpośredniego związku z działalnością B+R.

Osoba samotnie wychowująca dziecko, osiągająca dochody z działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem, nie może zastosować preferencyjnego sposobu opodatkowania przewidzianego w art. 6 ust. 4c ustawy o PIT dla dochodów ze stosunku pracy.

Osoba, która nie zmieniła swojego centrum interesów osobistych i gospodarczych na terytorium obcego kraju, a powraca do Polski, nie może korzystać z ulgi podatkowej z tytułu powrotu do kraju, jeśli jej rezydencja podatkowa nie uległa przeniesieniu.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na projektowaniu, budowie i modernizacji urządzeń stanowi działalność badawczo-rozwojową, umożliwiającą skorzystanie z ulgi B+R na podstawie art. 26e ustawy PIT, co pozwala na odliczenie kosztów kwalifikowanych od podstawy podatkowej.

Przychody z tytułu stosunku pracy oraz odprawy emerytalnej uzyskane przed wypłatą pierwszej emerytury przez osobę, która ukończyła wiek emerytalny, korzystają ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia warunków zwolnienia, w tym nieotrzymywania emerytury w momencie uzyskania wypłaty.

Pani nie przysługuje prawo do ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie jest wpisanym do ksiąg wieczystych współwłaścicielem budynku mieszkalnego, a długotrwałe użytkowanie nieruchomości nie prowadzi do zasiedzenia, które mogłoby uprawniać do takiej ulgi.

Zwolnienie od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT znajduje zastosowanie wyłącznie w odniesieniu do wydatków poniesionych na własne cele mieszkaniowe określone w art. 21 ust. 25, pod warunkiem, że kredyt był zaciągnięty przed uzyskaniem przychodu z odpłatnego zbycia, a jego spłata nastąpi w okresie trzech lat od sprzedaży.

Otrzymane przez podatnika przychody ze stosunku pracy, uzyskane po ukończeniu wieku emerytalnego, korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy, o ile podatnik nie otrzymuje świadczeń emerytalno-rentowych na moment uzyskania tych przychodów.

Mikrodiscektomia, jako zabieg leczniczy, nie stanowi wydatku na cele rehabilitacyjne lub leczniczo-rehabilitacyjne w rozumieniu art. 26 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co wyklucza możliwość odliczenia jej kosztów w ramach ulgi rehabilitacyjnej.

W sytuacji, w której rozwodnik faktycznie sprawuje samotnie opiekę nad dzieckiem, spełniając przy tym wszystkie wymagane przepisami warunki, może korzystać z preferencyjnej formy opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko, niezależnie od formalnie przysługującej obojgu rodzicom władzy rodzicielskiej.

Wydatki na klimatyzatory z funkcją grzania nie kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej z uwagi na brak wymienienia ich w katalogu rozporządzenia jako pompy ciepła z osprzętem, mimo pozytywnego wpływu na efektywność energetyczną (art. 26h ustawy o PIT).

Wydatki na ocieplenie i hydroizolację fundamentów, jako elementy przedsięwzięcia termomodernizacyjnego poprawiającego izolację cieplną budynku, podlegają odliczeniu od podstawy obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych w ramach ulgi termomodernizacyjnej, zgodnie z art. 26h ustawy o PIT.

Wnioskodawca, spełniając ustawowe warunki dotyczące przeniesienia miejsca zamieszkania na terytorium Polski, uprawniony jest do skorzystania z ulgi na powrót w latach podatkowych 2025–2028, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nie można uznać za prawidłowe zastosowanie ulgi na powrót, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy PIT, gdy w dniu przeniesienia miejsca zamieszkania do Polski podatnik nie posiadał Karty Polaka i nie spełniał innych przesłanek prawnych dotyczących rezydencji.

Osoba pobierająca rentę rodzinną nie jest uprawniona do ulgi podatkowej dla pracujących seniorów, nawet po nabyciu prawa do emerytury, jeśli renta była pobierana w chwili uzyskania przychodów ze stosunku pracy (art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT).