Przychody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w warunkach spełniających kryteria działalności badawczo-rozwojowej, mogą być objęte preferencyjną stawką podatkową 5% w ramach IP Box, przy spełnieniu wymogów ewidencyjnych związanych z tymi prawami.

Podatnik będący współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego z możliwością wydzielenia do dwóch lokali, który sfinansował przedsięwzięcie termomodernizacyjne, ma prawo do ulgi termomodernizacyjnej, nawet gdy faktura wystawiona jest na męża w małżeństwie objętym wspólnością majątkową.

Dochody uzyskane przez podatnika z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, stworzonych lub rozwiniętych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% w ramach ulgi IP Box, o ile spełnione są określone wymogi ewidencyjne i wskaźnik nexus.

Renta rolnicza z tytułu niezdolności do pracy pozostaje poza zakresem definicji wskazanych w art. 21 ust. 1 pkt 154 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co umożliwia korzystanie z ulgi dla pracujących seniorów, pomimo pobierania takiej renty, przy spełnieniu pozostałych wymogów ustawowych.

Podatnik nie spełnia wszystkich przesłanek do skorzystania z ulgi na powrót od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2026 r. Prawo do ulgi ograniczone jest do okresu 2023 r. z uwagi na zmianę miejsca zamieszkania na poza Polską po tej dacie.

Podatnik będący właścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, jeżeli poniesione wydatki na przekształcenie nieruchomości i jej modernizację odpowiadają katalogowi wskazanemu w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju, a prace zakończono w terminie trzech lat od pierwszego wydatku (art. 26h ust. 1 ustawy o PIT).

Osoba fizyczna, która posiada centrum interesów życiowych w Polsce ze względu na współmałżonka i dzieci, mimo posiadania centrum interesów gospodarczych za granicą, podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

Działalność wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, co uprawnia go do skorzystania z preferencyjnej stawki 5% na opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej IP Box, przy spełnieniu określonych wymogów.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości może być zwolniony od podatku na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT, gdy środki uzyskane z tego tytułu, wydatkowane w ciągu trzech lat od sprzedaży, są przeznaczone na cele mieszkaniowe, w tym na zakup działki pod zabudowę mieszkalną i instalację stolarki budowlanej, z odpowiednim udokumentowaniem tych wydatków.

Wydatki poniesione na modernizację systemu ogrzewania z węglowego na gazowe, w celu przystosowania mieszkania do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, kwalifikują się jako wydatki na cele rehabilitacyjne podlegające odliczeniu, zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody generowane przez przedsiębiorcę fizycznego z tworzenia i rozwijania programów komputerowych, spełniające kryteria działalności badawczo-rozwojowej i kwalifikowane jako autorskie prawa majątkowe, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% za zgodność z przepisami ustawy o PIT dotyczącymi IP Box.

Dochód osiągany z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, tworzonych i rozwijanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu obowiązków ewidencyjnych i ustaleniu wskaźnika nexus.

Dochód z przeniesienia majątkowych praw autorskich do programu komputerowego wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej podlega opodatkowaniu stawką 5%, jeśli spełnione są wymogi art. 30ca ust. 2 i 7 ustawy o PIT, oraz prowadzi się właściwą ewidencję dochodów zgodnie z art. 30cb ustawy.

W przypadku gdy rodzic formalnie posiada władzę rodzicielską, ale jej nie wykonuje, nie przysługuje mu prawo do ulgi prorodzinnej. Ulga w pełnej wysokości przypada rodzicowi, który faktycznie wykonuje władzę rodzicielską, zapewniając dziecku opiekę i zaspokajając jego potrzeby.

Nie posiadając orzeczenia o zakwalifikowaniu przez właściwe organy do jednego z trzech stopni niepełnosprawności, ani decyzji przyznającej rentę, wydatki na pobyt w Zakładzie Opiekuńczo-Leczniczym nie są odliczalne w ramach ulgi rehabilitacyjnej.

Podatnik, będący rolnikiem, nie jest uprawniony do uwzględnienia składek na ubezpieczenia społeczne opłacane do KRUS przy wyliczaniu ulgi prorodzinnej, zgodnie z art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Jednakże składki zdrowotne uiszczane na rzecz KRUS mogą być odliczone w ramach tej ulgi.

Obywatel Białorusi, przenosząc miejsce zamieszkania do Polski na podstawie Karty Polaka po 31 grudnia 2021 r., może skorzystać z ulgi na powrót w podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli spełnia warunki art. 21 ustawy PIT. Prawo do korekty deklaracji PIT-37 przysługuje w ramach określonych limitów.

Podatnik, będący współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego, w przypadku zrealizowania odrębnego przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, może skorzystać z ulgi podatkowej na zakup i montaż instalacji fotowoltaicznej, pod warunkiem spełnienia limitu wydatków odliczenia oraz posiadania faktur VAT dokumentujących te wydatki, zgodnie z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Warunki skorzystania z ulgi podatkowej przy nabyciu spadku dotyczące zamieszkania w odziedziczonej nieruchomości muszą być spełnione, w przeciwnym przypadku podatnik nie uzyska ulgi, nawet jeśli środki ze sprzedaży wykorzystane są na nowe miejsce zamieszkania za granicą.

Wydatek z tytułu nabycia nieruchomości, na której znajduje się budynek mieszkalny przeznaczony na własne potrzeby mieszkaniowe, uprawnia do zastosowania zwolnienia podatkowego, jednakże zakup działki przeznaczonej docelowo dla potrzeb mieszkaniowych innych osób nie spełnia przesłanek zwolnienia, określonych w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność polegająca na opracowywaniu i ulepszaniu receptur produktów kosmetycznych przez wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową, uprawniającą do uznania kosztów surowców za koszty kwalifikowane, podlegające odliczeniu od podstawy opodatkowania CIT, zgodnie z art. 18d ust. 1 i ust. 2 pkt 2 ustawy o CIT.

Wydatki poniesione na adaptację budynku mieszkalnego, w celu dostosowania go do potrzeb osoby niepełnosprawnej, mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej, o ile służą zmniejszeniu ograniczeń wynikających z niepełnosprawności i nie są finansowane z zewnętrznych funduszy państwowych.

Podatnik może dokonać korekty podatku należnego z tytułu nieuregulowanej wierzytelności tylko wtedy, gdy na dzień przed złożeniem deklaracji jest czynnym podatnikiem VAT, co uniemożliwia retrospektywne skorzystanie z ulgi na złe długi bez spełnienia tej przesłanki.

Przychody uzyskiwane przez seniora w roku podatkowym, który po osiągnięciu wieku emerytalnego nadal pracował i nie pobierał emerytury, są zwolnione od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy PIT, do kwoty 85 528 zł, jeśli dochody zostały uzyskane przed rozpoczęciem pobierania świadczenia emerytalnego.