Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania na teren RP po 31.12.2021 r., spełniając warunki określone w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym, ma prawo do ulgi na powrót przy limicie 85 528 zł rocznie. Utrata ważności Karty Polaka po uzyskaniu Karty Stałego Pobytu nie wpływa na to prawo.

Działalność prowadzona przez wnioskodawcę, polegająca na projektowaniu i wdrażaniu innowacyjnych rozwiązań na indywidualne zamówienia, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy PIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej przewidzianej w art. 26e tej ustawy.

Wydatki na montaż rolet zewnętrznych, pomimo ich potencjalnego wpływu na efektywność energetyczną budynku, nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej określonej w art. 26h ustawy o PIT, gdyż nie są wyszczególnione w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów przez spółkę stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uprawniając do odliczenia kosztów kwalifikowanych, jednakże nie uzasadnia wyboru ryczałtu za pracę zdalną jako kosztu kwalifikowanego.

Wydatki poniesione na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania, w tym klimatyzatora z wbudowaną pompą ciepła, nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, jako że nie zostały jednoznacznie wymienione w rozporządzeniu określającym wykaz ulgowych wydatków termomodernizacyjnych.

Organ podatkowy przyznał, że wydatki na indywidualną psychoterapię osoby niepełnosprawnej, zalecaną przez lekarza specjalistę, mogą być odliczone jako wydatki rehabilitacyjne, jeśli pozostają bezpośrednio związane z niepełnosprawnością i spełniają wymogi dokumentacyjne określone ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne poniesione przez podatnika na leczenie niepełnosprawnej córki mogą podlegać odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, o ile spełniają warunki określone w art. 26 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w tym w szczególności nie są refundowane z innych źródeł publicznych.

Działalność Spółki w ramach projektów Grupy 1 spełnia wymogi działalności badawczo-rozwojowej, określone w art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Nie przysługuje odliczenie w ramach ulgi termomodernizacyjnej, przewidzianej w art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, na wielomiesięczne wydatki związane z remontem dachu, które nie są wymienione w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 r., za wyjątkiem kosztów docieplenia. Kluczowy jest szczegółowy podział faktury zgodny z wykazem wydatków.

W sytuacji, gdy rodzic rozwiedziony sprawuje opiekę naprzemienną nad dzieckiem, lecz nie jest stroną decyzji w zakresie świadczeń wychowawczych, przysługuje mu prawo do preferencyjnego opodatkowania jako osoby samotnie wychowującej dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wynagrodzenie członka zarządu estońskiej spółki z o.o., będącego polskim rezydentem podatkowym, może być opodatkowane w Estonii jako wynagrodzenie dyrektora. Dochód ten podlega jednak opodatkowaniu również w Polsce, z możliwością proporcjonalnego odliczenia podatku zapłaconego w Estonii oraz zastosowania ulgi abolicyjnej, zgodnie z przepisami UPO oraz Konwencji MLI.

Podatnik wykonujący faktyczną władzę rodzicielską nad małoletnimi dziećmi, niezależnie od ich miejsca zamieszkania, jest uprawniony do skorzystania z ulgi prorodzinnej na podstawie art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia kryteriów związanych z wykonywaniem pieczy nad dziećmi.

Działalność prowadzona przez Spółkę w ramach projektów stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniającą wnioskodawczynię do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej na podstawie art. 26e oraz dokonania korekty zeznań podatkowych PIT-36L za lata 2019-2024.

Robot spawalniczy nie spełnia definicji robota przemysłowego, gdyż nie jest połączony z systemami teleinformatycznymi usprawniającymi procesy produkcyjne, co wyklucza możliwość skorzystania z ulgi na robotyzację (art. 52jb ust. 3 ustawy o PIT).

Prace prowadzone w ramach grup projektowych stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy CIT, uprawniającą do ulgi na działalność B+R według art. 18d CIT, poprzez systematyczne działania twórcze generujące nową wiedzę służącą tworzeniu nowych zastosowań technologicznych.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania, w tym z wbudowaną pompą ciepła, nie kwalifikują się jako wydatki podlegające odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej przewidzianej w art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie są wymienione w zamkniętym katalogu kosztów kwalifikowanych.

Prace badawczo-rozwojowe prowadzone przez spółkę spełniają przesłanki z art. 4a pkt 26 ustawy CIT, co uprawnia do odliczenia kosztów kwalifikowanych od podstawy opodatkowania CIT.

Wydatki poniesione na rehabilitację i terapie niepełnosprawnego syna podlegają odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, o ile mają charakter sprzętu indywidualnego, ułatwiającego życie niepełnosprawnemu, zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 3 ustawy o PIT. Wydatki na dobra powszechne, niezwiązane bezpośrednio z niepełnosprawnością, nie podlegają odliczeniu.

Działalność prowadzona przez wnioskodawcę w ramach projektów z Grupy 1 stanowi działalność badawczo-rozwojową w myśl art. 4a pkt 26 ustawy o CIT. W związku z tym, wnioskodawca jest uprawniony do odliczenia od podstawy opodatkowania kosztów kwalifikowanych w zakresie określonym w art. 18d ustawy o CIT, przy spełnieniu warunków w nim wskazanych.

Działalność badawczo-rozwojowa Wnioskodawcy w zakresie projektów B+R kwalifikuje się jako działalność B+R w rozumieniu art. 4a ustawy o CIT. Wydatki na te projekty stanowią koszty kwalifikowalne do odliczenia ulgi podatkowej przewidzianej w art. 18d ustawy o CIT.

Roboty przemysłowe Wnioskodawcy spełniają wszystkie kryteria wskazane w art. 38eb ust. 3 ustawy o CIT, uprawniając do skorzystania z ulgi na robotyzację. Interpretacja potwierdza zgodność z przepisami umożliwiającą obniżenie zobowiązań podatkowych.

Zastosowanie ulgi dla pracujących seniorów skutkuje obniżeniem kosztów uzyskania przychodu o przychody zwolnione z podatku, przy czym suma 50% kosztów i zwolnionych przychodów nie może przekroczyć rocznego limitu pierwszego przedziału skali podatkowej.

Poniesione przez Spółkę B wydatki związane z uzyskaniem i utrzymaniem ochrony patentowej, z wyłączeniem kosztów oceny zdolności patentowej, oraz wydatki na wynagrodzenia i materiały związane z działalnością badawczo-rozwojową mogą być uznane za koszty kwalifikowane i odliczone w ramach ulgi B+R zgodnie z art. 26e Ustawy PIT.

Koszty uzyskania przychodów poniesione na robotyzację, których odliczenie dopuszcza art. 38eb ustawy o CIT, są odpisami amortyzacyjnymi od wartości początkowej robota przemysłowego, a nie jednorazowymi odliczeniami kosztów nabycia. Odliczenie nie może wykraczać poza ramy przewidziane w przepisach dla kosztów uzyskania przychodów obejmujących odpisy amortyzacyjne.