Działalność polegająca na projektowaniu i budowie unikalnych maszyn, spełnia kryteria definicji działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do ulgi B+R, pod warunkiem rzetelnego wyodrębnienia kosztów kwalifikowanych w ewidencji księgowej.

Umowa na roboty budowlane z załącznikiem potwierdzającym przyjęcie płatności może stanowić wystarczający dowód poniesienia wydatków na cele mieszkaniowe w kontekście ulgi podatkowej określonej w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Wydatki na zakup protez zębowych, nawet jeżeli ponoszone przez osobę z umiarkowanym stopniem niepełnosprawności, nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, ponieważ nie są wymienione w zamkniętym katalogu wydatków określonym w art. 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez spółkę, zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, która spełnia kryteria twórczości, systematyczności oraz jest ukierunkowana na nowe zastosowania, uprawnia do skorzystania z ulgi przewidzianej w art. 18d ustawy o CIT.

Podatnik samotnie wychowujący pełnoletnie dziecko uczące się w niepublicznej szkole artystycznej, spełniające ustawowe kryteria dotyczące limitów dochodów, jest uprawniony do skorzystania z ulgi prorodzinnej na podstawie art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki związane z zakupem i montażem instalacji fotowoltaicznej oraz remontem budynku mieszkalnego mogą być uznane za wydatki na własne cele mieszkaniowe, uprawniające do zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 oraz ust. 25 pkt 1 lit. d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, który nie odliczył podatku VAT naliczonego na bieżąco z tytułu faktury i ureguluje należność po upływie terminu z art. 89b ust. 1 ustawy o VAT, ma prawo do odliczenia tego podatku w okresie faktycznej zapłaty, bez obowiązku dokonania korekty wcześniejszych rozliczeń.

Działalność badawczo-rozwojowa, prowadzona w sposób twórczy i systematyczny w celu zwiększenia zasobów wiedzy oraz tworzenia nowych rozwiązań technologicznych, uprawnia do skorzystania z ulgi podatkowej na B+R. Koszty wynagrodzeń, licencji oraz odpisów amortyzacyjnych związane bezpośrednio z B+R stanowią koszty kwalifikowane podlegające odliczeniu zgodnie z art. 18d UPDOP.

Wydatki na leczenie kanałowe i odbudowę zębów nie stanowią wydatków na cele rehabilitacyjne w rozumieniu art. 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a tym samym nie uprawniają do skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej.

W przypadku ulgi na powrót podatnik musi posiadać obywatelstwo polskie lub Kartę Polaka w momencie przeniesienia zamieszkania do Polski. Samo polskie pochodzenie potwierdzone decyzjami administracyjnymi nie wystarcza do skorzystania z tej preferencji podatkowej.

Zbycie nieruchomości zakupionej na cele mieszkaniowe przed jego realizacją, w przypadku zmiany sytuacji osobistej, nie pozbawia podatnika prawa do ulgi mieszkaniowej przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem że nieruchomość była nabyta z zamiarem zaspokojenia potrzeb mieszkaniowych.

Zwolnienie z podatku dochodowego, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ma zastosowanie do dochodów przeznaczonych na nabycie i remont nieruchomości rzeczywiście realizujących cele mieszkaniowe, niezależnie od ich formalnego oznaczenia jako budynki letniskowe, jeśli spełniają one warunki całorocznego zamieszkania.

Dochody uzyskane przed wypłatą pierwszej emerytury są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych, jeżeli podatnik nie otrzymywał emerytury i przychody nie przekroczyły limitu przewidzianego w ustawie.

Osoba fizyczna, która przeniosła centrum swoich interesów gospodarczych i osobistych na terytorium Polski, od tego momentu podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce oraz może skorzystać z ulgi na powrót przy spełnieniu warunków określonych w art. 21 ust. 43 ustawy o PIT.

Koszty sesji psychoterapii behawioralno-poznawczej nie mogą być kwalifikowane jako wydatki na zabiegi rehabilitacyjne lub leczniczo-rehabilitacyjne zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 6b updof, co uniemożliwia ich odliczenie w ramach ulgi rehabilitacyjnej.

Działalność Spółki może korzystać z ulgi B+R zgodnie z art. 18d ustawy o CIT. Koszty wynagrodzeń oraz amortyzacji są kwalifikowane, jednak wynajem statku nie spełnia kryteriów kosztu kwalifikowanego. Koszty rozwojowe mogą być uwzględniane jako jednorazowe odpisy.

Dochody z działalności programistycznej Wnioskodawcy, uzyskiwane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do stworzonych programów komputerowych, spełniają kryteria kwalifikowanych praw własności intelektualnej, co uprawnia Wnioskodawcę do skorzystania z preferencyjnej stawki opodatkowania 5% w ramach IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy PIT.

Osoba sprawująca opiekę naprzemienną nad dzieckiem może być uznana za samotnie wychowującą dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4 ustawy o PIT, o ile spełnia warunki samodzielnego wychowywania, w tym prowadzenie odrębnego gospodarstwa domowego.

Wydatki na leki, sprzęt medyczny i technologiczny oraz usługi rehabilitacyjne, poniesione przez osobę z lekkim stopniem niepełnosprawności, mogą podlegać odliczeniu podatkowemu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jeżeli są niezbędne do codziennego życia i nie zostały sfinansowane ze środków publicznych.

Podatnikowi rozwiedzionemu, pełniącemu naprzemienną opiekę nad dzieckiem, przysługuje prawo do preferencyjnego rozliczenia jako osoby samotnie wychowującej, jeżeli faktycznie ponosi główne koszty i sprawuje opiekę, niezależnie od formalnych kwestii świadczeń socjalnych.

Brak wykazania nieprzerwanego miejsca zamieszkania poza Polską w okresie krytycznym uniemożliwia skorzystanie z ulgi na powrót, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, nawet przy spełnieniu innych warunków dotyczących przeniesienia rezydencji i nieograniczonego obowiązku podatkowego w Polsce.

Osobie rozwiedzionej, sprawującej naprzemienną opiekę nad dzieckiem, przysługuje prawo do rozliczenia podatku jako osobie samotnie wychowującej, nawet gdy świadczenie wychowawcze formalnie pobiera drugi rodzic, o ile faktycznie zaspokaja ona potrzeby dziecka w okresach swojej pieczy.