Dochody ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do oprogramowania kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5%, jeśli prace prowadzone są w ramach działalności badawczo-rozwojowej, a Wnioskodawca spełnia wymagania ewidencyjne. Programy komputerowe Wnioskodawcy to kwalifikowane prawa własności intelektualnej.

Podatnik sprawujący opiekę nad dziećmi w charakterze rodziny zastępczej może skorzystać z ulgi prorodzinnej tylko na podstawie prawomocnego orzeczenia sądu lub umowy ze starostą; brak prawomocności w 2024 pozbawia takiego prawa.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie projektowym stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 Ustawy o CIT, co uprawnia do ulgi B+R, natomiast działalność procesowa nie spełnia tych kryteriów.

Prawo do ulgi na powrót, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, przysługuje podatnikowi, który po 31 grudnia 2021 r. przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium Polski, podlegając nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, i spełnia dodatkowe wymogi ustawowe; zwolnienie obejmuje przychody do 85 528 zł rocznie z wybranych źródeł.

Zgodnie z art. 26 ust. 7d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, odliczenie wydatków na cele rehabilitacyjne wymaga posiadania orzeczenia o niepełnosprawności w momencie poniesienia wydatku. Brak orzeczenia uniemożliwia odliczenie wydatków poniesionych przed datą ustalenia niepełnosprawności.

Działalność badawczo-rozwojowa, realizowana przez X S.A. w ramach innowacyjnych projektów informatycznych, spełniała kryteria określone w art. 4a pkt 26-28 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, umożliwiając skorzystanie z ulgi badawczo-rozwojowej, zgodnie z art. 18d tej ustawy.

Osoba z niepełnosprawnością w stopniu znacznym, która ponosi wydatki na adaptację mieszkania do swoich potrzeb wynikających z niepełnosprawności, może je odliczyć w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jeśli są związane z przystosowaniem lub wyposażeniem mieszkania, a nie obejmują sprzętu gospodarstwa domowego. Wydatki te muszą być bezpośrednio powiązane z usuwaniem barier architektonicznych lub ułatwianiem

Podatnik faktycznie pokrywający koszty spłaty kredytu zaciągniętego przed 1 stycznia 2007 r. na cele mieszkaniowe, który stał się jedynym właścicielem nieruchomości, ma prawo korzystać z ulgi odsetkowej zgodnie z art. 26b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli spełnia pozostałe wymogi formalne i nie było przerwy w spełnianiu przesłanek.

Zakup telefonów komórkowych z aplikacjami monitorującymi poziom glukozy, jako indywidualny sprzęt ułatwiający czynności życiowe osobie niepełnosprawnej, kwalifikuje się do odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej, zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 3 ustawy o PIT.

Nieodliczone koszty kwalifikowane ulgi B+R powinny być pomniejszone o kwoty zaliczek PIT, do których zastosowano ulgę na innowacyjnych pracowników, zgodnie z przepisami art. 18d ust. 8 i art. 18db ustawy o CIT, co pozwala efektywnie wykorzystać dostępne aktywa podatkowe.

Podatnik może skorzystać z ulgi na robotyzację, jeśli nabyte urządzenia spełniają definicję robota przemysłowego zgodnie z art. 38eb ust. 3 ustawy CIT, nawet gdy zakupiono je przed 2022 rokiem.

Prace podejmowane przez X sp. z o.o. w ramach wskazanego projektu B+R spełniają przesłanki działalności badawczo-rozwojowej określonej w art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia podatnika do skorzystania z ulgi B+R w zakresie kosztów niepokrytych dotacjami.

Działalność spółki w ramach Obszarów B+R 1 i 2 stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o CIT, co uprawnia do zastosowania ulgi B+R. Charakteryzuje się twórczością, systematycznością oraz przyczynia się do wzrostu zasobów wiedzy.

Działalność wnioskodawców polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia wymogi działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z tego tytułu, wynikające z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji i wyodrębnienia kosztów wskaźnika Nexus.

Podatnik, który otrzymał zwrot odsetek od kredytu hipotecznego odliczonych jako ulga podatkowa, jest zobowiązany do doliczenia uzyskanych kwot do dochodu w roku podatkowym, w którym nastąpił zwrot, niezależnie od upływu okresu przedawnienia pierwotnych zobowiązań podatkowych.

Osoba wychowująca wspólnie z drugim rodzicem dziecko, wobec którego orzeczona jest opieka naprzemienna, nie może skorzystać z preferencyjnego sposobu rozliczenia podatku przewidzianego dla osób samotnie wychowujących dzieci, nawet gdy faktyczna opieka sprawowana jest tylko przez nią.

Ulga dla pracujących seniorów, przewidziana w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie przysługuje podatnikowi, który otrzymuje rentę rodzinną. Prawo do renty rodzinnej, mimo nabycia uprawnienia do świadczeń emerytalnych, wyklucza możliwość zastosowania ulgi podatkowej, niezależnie od spełniania innych przesłanek formalnych.

Zawarcie związku małżeńskiego nie wpływa na prawo do korzystania z "ulgi dla młodych", przewidzianej dla osób przed ukończeniem 26. roku życia w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia pozostałych kryteriów kwalifikujących do ulgi.

Przeniesienie miejsca zamieszkania na teren Rzeczypospolitej Polskiej po 31 grudnia 2021 r. przez osobę posiadającą polskie obywatelstwo, która wcześniej nie korzystała z ulgi na powrót, uprawnia do zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile warunki określone w ustawie są spełnione.

Podatnik ma prawo do ulgi termomodernizacyjnej na wymianę grzejników ściennych na ogrzewanie podłogowe z wyłączeniem wydatków na materiały nieinstalacyjne, które nie są wymienione w załączniku do rozporządzenia określającego wydatki kwalifikowane do ulgi.

Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, zwolnienie podatkowe z dochodu ze sprzedaży nieruchomości przysługuje, gdy przychód ten w całości przeznaczony jest na własne cele mieszkaniowe w ciągu trzech lat od sprzedaży, a podatnik wykorzystuje zakupioną nieruchomość faktycznie na swoje potrzeby mieszkaniowe.

Wydatki poniesione na wymianę pokrycia dachowego nie spełniają warunków ubiegania się o ulgę termomodernizacyjną, jako że nie są one wyraźnie wymienione w katalogu wydatków uprawniających do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, przewidzianym przez odpowiednie przepisy prawa podatkowego.

Przychody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w warunkach spełniających kryteria działalności badawczo-rozwojowej, mogą być objęte preferencyjną stawką podatkową 5% w ramach IP Box, przy spełnieniu wymogów ewidencyjnych związanych z tymi prawami.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, charakteryzująca się twórczością i systematycznością, klasyfikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, umożliwiając zastosowanie preferencyjnej 5% stawki opodatkowania IP Box.