Osoba rozwiedziona, która faktycznie samotnie wychowuje dziecko pełnoletnie, które nie utrzymuje kontaktu z drugim rodzicem, jest uprawniona do preferencyjnego rozliczania podatku dochodowego jako osoba samotnie wychowująca dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4c i ust. 4d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik będący współwłaścicielem zabytku nieruchomego może odliczyć od podstawy opodatkowania 50% wydatków na fundusz remontowy wspólnoty mieszkaniowej, pod warunkiem posiadania dowodów wpłat oraz spełnienia kryteriów własności i wspólności majątkowej (art. 26hb ustawy o PIT).

Wydatki na wymianę pokrycia dachowego w ramach przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, które nie wpisują się w katalog odliczeń określonych w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju, nie uprawniają do ulgi podatkowej na mocy art. 26h ustawy PIT.

Działalność badawczo-rozwojowa, która wykazuje cechy twórcze, systematyczne oraz ukierunkowane na tworzenie nowych zastosowań, spełnia przesłanki uznania jej za działalność B+R w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 CIT, pozwalając podatnikowi na odliczenie kosztów kwalifikowanych zgodnie z art. 18d CIT.

Wydatków poniesionych na wymianę elektrycznego podgrzewacza wody (bojlera) nie można uznać za wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne w rozumieniu przepisów o uldze termomodernizacyjnej. Odliczenie przysługuje tylko dla wydatków określonych w załączniku do właściwego rozporządzenia.

Działalność A Sp. z o.o. jako komandytariuszy w spółce komandytowej stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 UPDOF, co uprawnia zainteresowanych do skorzystania z ulgi B+R i odliczenia kosztów kwalifikowanych zgodnie z art. 26e UPDOF oraz do wyodrębnienia kosztów działalności B+R w prowadzonej księgowości zgodnie z wymogami art. 24a ust. 1b UPDOF.

Orzeczenie sądu, stanowiące podstawę umieszczenia małoletnich w rodzinie zastępczej na czas trwania postępowania, uprawnia do skorzystania z ulgi prorodzinnej na podstawie art. 27f ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Osoba spełniająca w ciągu roku przesłanki określone w art. 6 ust. 4c i ust. 4d ustawy o PIT, jako samotnie wychowująca dziecko, może skorzystać z preferencyjnego rozliczenia podatkowego, nawet jeśli zawrze związek małżeński w trakcie roku. Status ten nie wymaga utrzymania przez cały rok podatkowy.

Wydatki na instalację klimatyzacji w budynku mieszkalnym, w którym przebywa osoba niepełnosprawna, mogą zostać odliczone od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej jako wydatki na adaptację i wyposażenie budynku zgodne z potrzebami wynikającymi z niepełnosprawności, przy spełnieniu wymogów formalnych ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Prawo do skorzystania z ulgi na powrót, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, nie przysługuje podatnikowi, jeżeli w okresie poprzedzającym powrót do Polski posiadał powiązania osobiste, które wskazują na stałe miejsce zamieszkania w Polsce, nawet przy jednoczesnym prowadzeniu działalności zawodowej za granicą.

Ugoda mediacyjna dotycząca unieważnienia kredytu frankowego oznacza otrzymanie nienależnie uiści i, co nie generuje przychodu w znaczeniu podatkowym. Jednak zwrot odsetek uprzednio odliczanych w ramach ulgi może skutkować koniecznością doliczenia tej kwoty do dochodu w roku podatkowym, w którym zwrot nastąpił.

Dochody osoby do 26 roku życia, będącej polskim rezydentem podatkowym, uzyskane z umowy o pracę na terytorium RP z pracodawcą zagranicznym, są objęte zwolnieniem podatkowym na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT, jeśli nie przekraczają 85 528 zł rocznie.

Klimatyzator z funkcją grzania, będący pompą ciepła powietrze-powietrze, mimo swojej roli w poprawie efektywności energetycznej, nie kwalifikuje się jako wydatek uprawniający do ulgi termomodernizacyjnej zgodnie z załącznikiem do rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzacji z funkcją grzania/chłodzenia w budynkach mieszkalnych jednorodzinnych nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej z art. 26h ustawy o PIT, gdyż nie zostały wymienione w katalogu wydatków objętych tą ulgą.

Podmioty prowadzące działalność polegającą na tworzeniu oprogramowania, realizowaną w sposób twórczy i systematyczny, mogą kwalifikować taką działalność jako badawczo-rozwojową zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi IP Box na podstawie art. 24d ust. 1 ww. ustawy, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji rachunkowej.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania z Niemiec na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, spełnia warunki ulgi na powrót, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, i może skorzystać z niej w latach 2026-2029, pozostając w nieograniczonym obowiązku podatkowym.

Wydatki na zakup i montaż urządzeń typu klimatyzator, nawet gdy pełnią funkcję pompy ciepła, nie kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej, jeśli nie znajdują się w zamkniętym katalogu odliczeń określonym w przepisach wykonawczych.

Czas poświęcony na realizację procesu homologacji nie stanowi czasu przeznaczonego na działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, a tym samym nie może być uwzględniony przy kalkulacji kosztów pracowniczych kosztów kwalifikowanych zgodnie z art. 18d ust. 2 pkt 1 ustawy o CIT.

Prawo do ulgi mieszkaniowej związane z dochodem z odpłatnego zbycia nieruchomości nie może być przejęte przez spadkobierców, jeśli spadkodawca przed swoją śmiercią nie dokonał faktycznych wydatków mieszkalnych. Intencja spadkodawcy bez realizacji nie skutkuje sukcesją ulgi.

Korzystanie z „ulgi na powrót” przysługuje podatnikowi, spełniającemu warunki zamieszkania i pracy poza RP oraz przeniesienia centrum interesów do Polski, niezależnie od formalnego zameldowania, począwszy od roku przeniesienia lub roku następnego, w granicach wskazanego prawem limitu.

Zwolnienie podatkowe określone jako "ulga na powrót" przysługuje podatnikowi, który dokumentuje certyfikatem rezydencji lub innym dowodem miejsce zamieszkania dla celów podatkowych za granicą przez wymagany okres w przepisach prawa.

Osoba fizyczna, która spełniła warunki wskazane w art. 21 ust. 43 ustawy o PIT, w tym nie posiadała miejsca zamieszkania w Polsce przez wymagany okres oraz podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce po powrocie, ma prawo do ulgi na powrót.

Montaż nowej instalacji fotowoltaicznej na gruncie oraz magazynu energii współpracującego z tą instalacją, mieszczących się w granicach posesji i mających funkcjonalny związek z budynkiem mieszkalnym, uprawnia do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej na podstawie art. 26h ustawy o PIT.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie realizacji projektów rozwojowych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, a koszty związane z tą działalnością, w tym wynagrodzenia, materiały, surowce oraz odpisy amortyzacyjne, mogą być uznane za koszty kwalifikowane zgodnie z art. 26e ust. 2 i 3 ustawy o PIT.