Podatnik, który, sprawując władzę rodzicielską nad niepełnosprawnym dzieckiem, posiada orzeczenie o niepełnosprawności istniejącej od wczesnego dzieciństwa, nie jest objęty limitem dochodowym w odniesieniu do ulgi prorodzinnej, pomimo przekroczenia tego limitu w roku podatkowym 2024.

Zwrot odliczonych odsetek w wyniku unieważnienia umowy kredytu nie stanowi przychodu podatkowego; należy je jednak doliczyć do podstawy opodatkowania w roku zwrotu, zgodnie z art. 45 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na zakup i montaż systemu klimatyzacji z funkcją grzania, nawet działającego jako pompa ciepła powietrze-powietrze, nie kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej, gdy nie są wymienione w załączniku do rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju.

Podatnik będący właścicielem lub współwłaścicielem lokalu w budynku jednorodzinnym, spełniającym definicję z art. 3 pkt 2a Prawa budowlanego, ma prawo do ulgi termomodernizacyjnej, pod warunkiem spełnienia wszystkich wymogów ustawowych, w tym udokumentowania wydatków odpowiednimi fakturami.

Podatnik ma prawo do korekty zeznań podatkowych za lata 2024 i 2025 poprzez odliczenie wydatków na rehabilitację od dnia powstania niepełnosprawności wskazanego w orzeczeniu, zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT.

Wysokość wkładu własnego odpowiadająca zadatkowi na poczet sprzedaży działki stanowi wydatek na cele mieszkaniowe podlegający zwolnieniu podatkowemu; jednak część przewyższająca zadatek, wpłacona przed uzyskaniem pełnej ceny sprzedaży, nie korzysta z tego zwolnienia.

Podatnik może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej na podstawie art. 26h ustawy o PIT w odniesieniu do wydatków na instalację fotowoltaiczną zamontowaną na faktycznie istniejącym budynku mieszkalnym jednorodzinnym, niezależnie od formalnego odbioru budynku.

Podatnik nie może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej przewidzianej w art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli na dzień składania zeznań podatkowych dotyczących ulgi nie jest właścicielem lub współwłaścicielem budynku poddanego termomodernizacji, nawet jeżeli wydatki były poniesione z majątku wspólnego małżonków.

Ulga termomodernizacyjna przysługuje podatnikowi będącemu właścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego zgodnie z Prawem budowlanym, nawet przed formalnym odbiorem budynku, o ile faktycznie zaspokaja on potrzeby mieszkaniowe, a przedsięwzięcia termomodernizacyjne zmniejszają zapotrzebowanie na energię.

Poniesione przez podatnika wydatki na zakup samochodu przystosowanego do niepełnosprawności, mimo iż częściowo sfinansowane środkami własnymi, nie kwalifikują się jako wydatki na cele rehabilitacyjne odliczalne w ramach ulgi, jeżeli były one częściowo dofinansowane ze środków Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych.

Wydatki poniesione na adaptację i wyposażenie mieszkania stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, o ile nie zostały sfinansowane ze środków publicznych i dokumentowane są odpowiednimi fakturami, mogą być odliczane od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik nie ma prawa do ulgi termomodernizacyjnej na wydatki przed formalnym zakończeniem budowy budynku mieszkalnego, ponieważ budynek musi istnieć i spełniać definicję ustawową w momencie ujmowania odliczenia w zeznaniu podatkowym.

Unieważnienie umowy kredytowej bez fizycznego zwrotu odliczonych odsetek nie nakłada na podatnika obowiązku doliczania tych kwot do dochodu ani korygowania zeznań podatkowych (art. 45 ust. 3a ustawy o PIT).

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia wydatków na cele termomodernizacyjne w budynku mieszkalnym jednorodzinnym, jeśli w momencie odliczenia budynek spełnia definicję z Prawa budowlanego, nawet gdy nie został formalnie odebrany, a wydatki zostały prawidłowo udokumentowane.

Wynagrodzenie pośrednika związane z odpłatnym zbyciem nieruchomości jest kosztem odpłatnego zbycia, a nie kosztem uzyskania przychodu w rozumieniu art. 22 ust. 6c ustawy o PIT. Natomiast wydatki na ubezpieczenie placu budowy nie stanowią wydatków na cele mieszkaniowe, o których mowa w art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o PIT.

Podatnik, pragnąc skorzystać z ulgi mieszkaniowej przy sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze umowy dożywocia, musi uwzględnić jako koszt podatkowy wyłącznie wydatki faktycznie poniesione na nabycie, z wyłączeniem wartości rynkowej określonej w umowie dożywocia.

Podatnik, który otrzymał zwrot kwot odliczonych uprzednio jako ulga odsetkowa, ma obowiązek doliczenia tych kwot do dochodu w zeznaniu za rok, w którym nastąpił zwrot, niezależnie od przedawnienia pierwotnych zobowiązań podatkowych.

Podatnik, który nie wytwarza bezpośrednio rzeczy, lecz zleca ich produkcję podmiotom trzecim, nie spełnia warunku do odliczenia kosztów w ramach ulgi na ekspansję, zgodnie z art. 18eb ustawy o CIT.

Podatnik, będący właścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego, ma prawo do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej na wydatki związane z ociepleniem poddasza oraz zakupem i montażem pieca gazowego, o ile budynek konstrukcyjnie odpowiada definicji z ustawy Prawo budowlane, bez względu na formalne oddanie budynku do użytkowania.

Zakup urządzeń klimatyzacyjnych z funkcją grzania, opisanych na fakturze jako klimatyzacja, nie uprawnia do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej w PIT, gdyż nie są one wymienione w katalogu wydatków kwalifikujących się do tej ulgi.

Z momentem repatriacji do Polski, Zainteresowana nabywa status osoby podlegającej nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Polski rezydent podatkowy może odliczyć wyłącznie zapłacony amerykański podatek federalny przy dochodach uzyskiwanych w USA. Dochody z pracy wykonywanej w Polsce na rzecz pracodawcy amerykańskiego są opodatkowane wyłącznie w Polsce.

Zwrócone przez bank odsetki, uprzednio odliczone w ramach ulgi odsetkowej, podlegają doliczeniu do dochodu w zeznaniu podatkowym za rok otrzymania zwrotu, niezależnie od przedawnienia zobowiązań podatkowych, zgodnie z art. 45 ust. 3a ustawy o PIT.

Wydatki na operacje chirurgiczne, mimo ich niezbędności dla zdrowia, nie są kwalifikowane jako 'zabiegi rehabilitacyjne' w rozumieniu art. 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co wyklucza możliwość ulgi podatkowej na ich podstawie. Interpretacja przepisów dotyczących ulg podatkowych musi być restrykcyjna, podążając za zamkniętym katalogiem wydatków.

Odprawa emerytalna, której wypłata zlecona była przed faktycznym otrzymaniem emerytury, korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli emerytura nie została faktycznie wypłacona na dzień zlecenia przelewu.