Ojciec ma prawo do odliczenia ulgi prorodzinnej na młodszą córkę w wysokości 50% za okres od stycznia do grudnia 2025 r., a na starszą córkę: 50% za okres styczeń-maj oraz 100% za okres czerwiec-grudzień 2025 r.

Osoba pozostająca w separacji, wykonująca władzę rodzicielską i macierzystą aktywnie w wyodrębnionym czasie, może być uznana za samotnie wychowującą dziecko, co pozwala na preferencyjne rozliczenie podatkowe zgodnie z art. 6 ust. 4 ustawy o PIT.

Zwrot otrzymanej kwoty od banku oraz kosztów sądowych, będący zwrotem poniesionych wydatków, nie stanowi przychodu podatkowego. Jednakże otrzymanie zwrotu odsetek podstawowych do ulgi odsetkowej rodzi obowiązek korekty ulgi poprzez doliczenie wcześniejszych odliczeń do dochodu w roku zwrotu.

Wydatki poniesione na adaptację łazienki, polegającą na wymianie wanny na prysznic, nie spełniają warunków ulgi rehabilitacyjnej na mocy art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli nie wynikają bezpośrednio z ograniczeń architektonicznych związanych z niepełnosprawnością.

Dla celów odliczenia wydatków w ramach ulgi termomodernizacyjnej konieczne jest posiadanie faktury VAT wystawionej przez czynnego podatnika VAT, co oznacza, że inne dokumenty finansowe, jak potwierdzenie przelewu, nie mogą służyć za podstawę do odliczenia (art. 26h ust. 3 PDOFizU).

Działalność badawczo-rozwojowa Spółki spełnia kryteria określone w art. 4a pkt 26-28 oraz art. 18d ustawy o CIT, co uprawnia ją do odliczenia kwalifikowanych kosztów działalności od podstawy opodatkowania, przy uwzględnieniu limitów wskazanych w art. 18d ust. 7 ustawy o CIT.

Działalność polegająca na opracowaniu technologii produkcji nowych typów maszyn stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co po spełnieniu ustawowych warunków, uprawnia Spółkę do skorzystania z ulgi na działalność badawczo-rozwojową, określonej w art. 18d ust. 1 ustawy o CIT.

Nabycie akcji na podstawie umowy o pracę, niebędące realnym programem motywacyjnym, stanowi przychód w momencie objęcia, podlegający opodatkowaniu w Polsce; stosuje się metodę odliczenia proporcjonalnego dla podatku zagranicznego. Skorzystanie z ulgi na powrót jest możliwe, o ile spełnione są warunki określone w art. 21 ustawy o podatku dochodowym.

Działalność twórcza w postaci projektowania i realizacji nowych rozwiązań konstrukcyjnych, podejmowana przez spółkę, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uzasadnia odliczenie kosztów kwalifikowanych zgodnie z art. 18d tejże ustawy.

Działalność mająca na celu tworzenie nowych i oryginalnych rozwiązań technologicznych w sposób systematyczny i twórczy, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej na gruncie art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do odliczenia kosztów kwalifikowanych zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Dochody z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną 5% stawką w ramach IP Box, przy spełnieniu wymogów ewidencyjnych przewidzianych w art. 30cb ustawy o PIT.

Wydatki na montaż kotła gazowego w budynku mieszkalnym jednorodzinnym, który nie został jeszcze formalnie oddany do użytku, nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej.

Wydatek na zakup stabilizatora napięcia, jako integralnego elementu infrastrukturalnego pompy ciepła w budynku mieszkalnym, kwalifikuje się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej na podstawie art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, a związane z nią dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji kosztów.

Działalność wnioskodawcy w segmencie tworzenia nowych maszyn z używanych komponentów stanowi działalność badawczo-rozwojową, uprawniając do ulgi B+R na podstawie art. 26e ustawy o PIT, obejmującą prace twórcze i systematyczne wpływające na rozwój wiedzy.

Dochody uzyskane przez podatnika po ukończeniu 65. roku życia przed pierwszą wypłatą emerytury, ze stosunku pracy, są zwolnione z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, do wysokości 85 528 zł, pod warunkiem nieotrzymywania emerytury w momencie uzyskania dochodu.

Podatnik nie jest uprawniony do skorzystania z ulgi na prototyp zgodnie z art. 18ea ustawy o CIT w odniesieniu do kosztów związanych z produkcją próbną, gdzie nadal prowadzone są prace B+R. Wydatki na etapie twórczym produktu nie mieszczą się w definicji kosztów produkcji próbnej wymaganych do uzyskania ulgi.

Odliczeniu podlegają wydatki na prace przy zabytku nieruchomym wpisanym do rejestru; sam wpis do rejestru układu urbanistycznego nie uprawnia do ulgi.

Podatnik może odliczyć wydatki na używanie samochodu osobowego do celów rehabilitacyjnych bez konieczności posiadania paragonów, pod warunkiem udowodnienia rzeczywistego ich poniesienia przez inne dowody, zgodnie z art. 26 ust. 7a i 7c ustawy o PIT. Odrębne limity odliczeń przysługują każdemu z małżonków.

Osoba będąca w separacji faktycznej, bez prawomocnego orzeczenia sądu, nie spełnia przesłanek do uznania za osobę samotnie wychowującą dziecko w kontekście preferencyjnego opodatkowania; ulga prorodzinna przysługuje proporcjonalnie do ustaleń między rodzicami lub w pełni rodzicowi, u którego dzieci mają miejsce zamieszkania.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego w części przypadającej na lokal mieszkalny korzysta z zaniechania poboru podatku, z wyłączeniem części przypadającej na nabycie udziału w lokalu niemieszkalnym. Umorzenie nie powoduje obowiązku korekty ulgi odsetkowej, ponieważ dotyczy kapitału, a nie odsetek.

Stwierdzenie nieważności umowy kredytowej i zawarcie porozumienia kompensacyjnego po jej unieważnieniu nie obliguje do korekty zeznań podatkowych za lata 2005-2023 w związku z korzystaniem z ulgi odsetkowej, dopóki faktyczny zwrot odsetek nie nastąpi.

Podatnik będący właścicielem lub współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego ma prawo odliczyć od podstawy opodatkowania wydatki na przedsięwzięcia termomodernizacyjne zgodne z art. 26h ustawy PIT, pod tym warunkiem, że przedsięwzięcie zakończy się w ciągu 3 lat od pierwszego wydatku.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania z zagranicy do Polski, może skorzystać z ulgi na powrót, o ile w ciągu trzech lat przed zmianą rezydencji nie posiadał miejsca zamieszkania w Polsce oraz podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu po powrocie.