Oferowane przez Spółkę wyroby można uznać za produkty wytworzone w rozumieniu art. 18eb ust. 2 ustawy o CIT, co uprawnia do skorzystania z tzw. „ulgi na ekspansję”.

Koszty prac rozwojowych w ramach ulgi B+R muszą być jednolicie klasyfikowane jako koszty uzyskania przychodów zgodnie z jednym z dopuszczalnych sposobów rozliczania prac rozwojowych na podstawie art. 15 ust. 4a CIT, bez równoczesnego stosowania różnych metod w ramach tego samego projektu.

Prace polegające na tworzeniu i rozwijaniu projektów oprogramowania przez wnioskodawcę spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej. Dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Zwrot nadpłaty kredytu oraz kosztów zastępstwa procesowego w ramach ugody nie stanowi przychodu podatkowego. Jednakże zwrot ulg odsetkowych odliczonych w latach 2006-2020 wskutek ugody skutkuje obowiązkiem korekty ulgi i doliczenia do dochodu.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości jest wolny od podatku dochodowego, jeżeli uzyskany przychód zostanie przeznaczony w całości na cele mieszkaniowe podatnika w terminie do trzech lat od końca roku, w którym nastąpiło zbycie, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez spółkę stanowi działalność twórczą i systematyczną, spełniając definicję z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, a koszty pracownicze i materiałowe, z wyjątkiem wysyłki prototypów, mogą być uznane za koszty kwalifikowane w rozumieniu art. 18d ust. 2-3 ustawy CIT.

Odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej podlegają jedynie te wydatki, które bezpośrednio dotyczą adaptacji mieszkania oraz zakupu sprzętu potrzebnego do rehabilitacji, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności. Wydatki na urządzenia o charakterze ogólnodostępnym, takie jak telewizor i telefon, nie spełniają warunków odliczenia.

Dochody osiągane przez Wnioskodawcę z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, jeśli są wynikiem działalności badawczo-rozwojowej w zakresie tworzenia innowacyjnych oprogramowań, pod warunkiem spełnienia wymogów rachunkowych opisanych w ustawie o PIT.

Osoba, która faktycznie samotnie i w przeważającej części wychowuje dziecko, może skorzystać z ulgi dla samotnych rodziców zgodnie z art. 6 ust. 4d ustawy PIT, nawet gdy drugi rodzic płaci alimenty, ale nie uczestniczy w procesie wychowawczym.

Opracowanie i produkcja jachtu żaglowego spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do korzystania z ulgi badawczo-rozwojowej.

Wydatki na zabiegi fizjoterapeutyczne mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jeśli są udokumentowane paragonem z numerem PESEL.

Zawarcie umowy dożywocia nie pozbawia podatnika prawa do ulgi mieszkaniowej przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 131 updof ani nie powoduje obowiązku zapłaty podatku, gdyż umowa ta nie pozwala na określenie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości w sposób przewidziany w art. 19 updof.

Podatnik pełniący funkcję opiekuna prawnego wobec pełnoletniej osoby otrzymującej rentę socjalną, spełniając odpowiednie warunki alimentacyjne, jest uprawniony do skorzystania z ulgi prorodzinnej na podstawie art. 27f ust. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem niezmienności okoliczności faktycznych i prawnych.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez wnioskodawcę jest działalnością badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT i umożliwia opodatkowanie dochodu z kwalifikowanych praw autorskich do oprogramowania preferencyjną stawką 5% (IP Box).

Osoba z III grupy podatkowej, która nabywa lokal mieszkalny tytułem zapisu windykacyjnego oraz sprawowała opiekę nad spadkodawcą przez co najmniej dwa lata na podstawie pisemnej umowy z poświadczonym notarialnie podpisem, uprawniona jest do skorzystania z ulgi mieszkaniowej określonej w art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn, niezależnie od zawarcia przez spadkodawcę innej umowy opieki.

Wydatki poniesione na zakup bramy wjazdowej jako elementu ogrodzenia posesji oraz podjazdu nie mieszczą się w katalogu wydatków mieszkaniowych uprawniających do zwolnienia od opodatkowania dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości, zgodnie z art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, który po przeprowadzce z kraju Unii Europejskiej do Polski spełnia ustawowe kryteria, może skorzystać z ulgi na powrót do kwoty 85 528 zł w czterech kolejnych latach podatkowych, jako że warunki nieograniczonego obowiązku podatkowego, okresu braku zamieszkania w Polsce oraz należytej dokumentacji są spełnione.

Projekt realizowany przez wnioskodawcę spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co umożliwia podatnikowi skorzystanie z ulgi B+R, jako że prace mają charakter twórczy, są systematyczne i innowacyjne, zmierzając do opracowania oryginalnych, technologicznych metod wykraczających poza dotychczasowe zastosowania.

Działalność wnioskodawcy w zakresie projektowania maszyn stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o CIT, co uprawnia do odliczenia kosztów kwalifikowalnych wynikających z tej działalności, pod warunkiem ich właściwego wyodrębnienia i niezwrotności.

Podatnik ubiegający się o ulgę termomodernizacyjną musi, oprócz spełnienia warunków opisanych w art. 26h ustawy o PIT, wykazać dowody poniesienia wydatków za pomocą faktur wystawionych na swoje nazwisko, pomimo poniesienia faktycznych kosztów przez inny podmiot.

Rolety zewnętrzne nie są uznawane za wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne podlegające uldze podatkowej, gdyż nie zostały wymienione w rozporządzeniu określającym kwalifikowalne wydatki.

Podatnik niemający Karty Polaka na moment zmiany rezydencji podatkowej do Polski nie jest uprawniony do skorzystania z ulgi na powrót, mimo spełnienia innych przesłanek, zgodnie z art. 21 ust. 43 pkt 3 lit. a ustawy o PIT.

Wydatki na zabiegi implantologiczne i protetyczne, będące istotne dla komfortu zdrowotnego, lecz niewiążące się bezpośrednio z deklarowanym typem niepełnosprawności, nie podlegają odliczeniu od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, zgodnie z art. 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania nie stanowią podstawy do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie są zawarte w katalogu wydatków kwalifikowanych określonych w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 r. Ulga może obejmować jedynie wydatki bezpośrednio związane z termomodernizacją budynku.