Preferencyjne opodatkowanie dochodów generowanych przez prawa własności intelektualnej (tzw. IP Box).

Wydatki ponoszone przez spółkę na działalność badawczo-rozwojową, w tym materiały i wynagrodzenia, stanowią koszty kwalifikowane B+R. Koszty najmu pomieszczeń są jednak niekwalifikowane. Wydatki powinny być odliczane zgodnie z proporcją czasu pracy poświęconego na B+R. (Art. 18d CIT).

Opodatkowanie kwalifikowanych praw własności intelektualnych tzw. IP BOX.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania nie mieszczą się w katalogu wydatków uprawniających do ulgi termomodernizacyjnej, pomimo zmniejszenia zapotrzebowania na energię z tradycyjnych źródeł, ponieważ nie są wymienione w załączniku do rozporządzenia określającego te wydatki.

Wydatki poniesione na odpłatny transport dzieci niepełnosprawnych do lat 16 środkami publicznego transportu zbiorowego mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jeśli są właściwie udokumentowane, zgodnie z wymogami art. 26 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Obowiązki płatnika - zastosowanie ulgi na powrót do wypłacanych wynagrodzeń.

Możliwość skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej za 2024 r., o której mowa w art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w odniesieniu do wydatków związanych z zakupem ogniw fotowoltaicznych.

Wniosek ORD-IN o wydanie interpretacji indywidualnej - dotyczy możliwości zastosowania preferencyjnego opodatkowania (IP BOX).

Możliwość skorzystania z ulgi na powrót.

Zespół maszyn odpowiadających za automatyczne pakowanie i paletyzowanie nie stanowi robota przemysłowego w rozumieniu art. 38eb ust. 3 ustawy CIT. Robotem przemysłowym jest pojedyncza zintegrowana maszyna realizująca zadania zdefiniowane w przepisie, co wyklucza możliwość objęcia ulgą podatkową całego zespołu maszyn jako jednego robota.

Możliwość skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej (definicja i koszty kwalifikowane).

Możliwość skorzystania z ulgi na powrót.

Możliwość skorzystania z rozliczenia w sposób przewidziany dla osoby samotnie wychowującej dziecko.

W zakresie zachowania prawa do ulgi mieszkaniowej.

W zakresie ustalenia: 1. czy likwidacja Robotów oraz urządzeń i maszyn peryferyjnych, uwzględnionych w uldze na robotyzację, przed końcem okresu ich amortyzacji, będzie skutkować koniecznością zwiększenia podstawy opodatkowania o kwotę odliczeń uprzednio dokonanych w zeznaniu składanym za rok podatkowy, w którym nastąpiła likwidacja, 2. czy sprzedaż złomu pozostałego po likwidacji Robotów oraz urządzeń

Robot paletyzujący oraz zintegrowane urządzenie, nie uznane za roboty przemysłowe w rozumieniu art. 38eb ust. 3 ustawy o CIT, nie uprawniają do skorzystania z ulgi na robotyzację jako wydatki związane z procesami magazynowymi, a nie przemysłowymi.

Opodatkowanie kwalifikowanych praw własności intelektualnych, tzw. IP BOX.

Zaliczenia wydatków na wyposażenie kuchni do ulgi rehabilitacyjnej.

W zakresie ustalenia: 1. czy Spółka jest uprawniona na podstawie art. 38eb ustawy CIT do odliczenia od podstawy opodatkowania, ustalonej zgodnie z art. 18 ustawy CIT, kwotę stanowiącą 50% kosztów uzyskania przychodów w postaci odpisów amortyzacyjnych od zakupionego w 2023 roku zrobotyzowanego stanowiska z firmy (…) na podstawie otrzymanych faktur, 2. czy Spółka jest uprawniona na podstawie art. 38eb

Wydatki na wymianę stolarki okiennej dachowej kwalifikują się do odliczeń w ramach ulgi termomodernizacyjnej, natomiast koszty związane z wymianą całego pokrycia dachowego nie są uznawane za wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne i nie mogą być odliczane z uwagi na ich brak w wykazie materiałów związanych z takich przedsięwzięciami.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez Spółkę na rzecz projektów technologicznych kwalifikuje się jako działalność uprawniająca do ulgi podatkowej zgodnie z art. 18d Ustawy CIT, a koszty poniesione w związku z tymi projektami mogą stanowić koszty kwalifikowane dla lat 2019-2025 oraz kolejnych, przy spełnieniu warunków ewidencyjnych.

PGK będzie uprawniona do odliczenia od podstawy opodatkowania na podstawie art. 18d ust. 1 ustawy o CIT kosztów kwalifikowanych rozliczanych w ramach ulgi badawczo-rozwojowej poniesionych przez Z do wysokości kwoty dochodu uzyskanego przez PGK, a kwota odliczenia nie będzie limitowana kwotą dochodu osiągniętego przez Z.

Możliwość zastosowania ulgi dla młodych w przypadku osiągania dochodów uzyskiwanych poza granicami RP (w Belgii).

Możliwość skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej - zakup i montaż klimatyzacji.