Rodzic pełnoletniego dziecka, która osiągnęła przychody z działalności opodatkowanej zryczałtowanym podatkiem, nie może skorzystać z ulgi prorodzinnej, zgodnie z art. 27f ust. 7 w zw. z art. 6 ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Rolety zewnętrzne nie mieszczą się w katalogu wydatków kwalifikujących się do ulgi termomodernizacyjnej, gdyż stanowią odrębny system niewymieniony w załączniku rozporządzenia, mimo że ich montaż zwiększa izolacyjność termiczną budynku.

Zwrot środków uzyskanych ze sprzedaży mieszkania na budowę domu klasyfikowanego jako rekreacyjny może korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeśli dom ten faktycznie spełnia funkcję budynku mieszkalnego umożliwiającego całoroczne zamieszkanie.

Nie podlega opodatkowaniu zbycie nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżonków po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło jej nabycie do tego majątku, co wyklucza możliwość zastosowania ulgi mieszkaniowej z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Wydatki na usługi stomatologiczne i protetyczne nie mogą być uznane za wydatki poniesione na cele rehabilitacyjne i nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 3 i 6b ustawy o PIT, w sytuacji braku certyfikacji specjalistycznej o ich leczniczo-rehabilitacyjnym charakterze.

Dla kwalifikacji pracowników jako Personelu Innowacyjnego w ramach art. 18db ustawy o CIT, ogólny czas pracy uwzględnia również usprawiedliwione nieobecności. Równocześnie, dla kalkulacji Ulgi na Innowacyjnych Pracowników stosowana jest stawka CIT 19%, niezależnie od IP Box. Zatrzymane w ramach ulgi Zaliczki PIT nie stanowią zwrotu kosztów B+R.

Osoba pełniąca funkcję rodziny zastępczej, nawet o charakterze tymczasowym, na podstawie orzeczenia sądowego, uprawniona jest do skorzystania z ulgi prorodzinnej, jeżeli faktycznie sprawuje opiekę i ponosi koszty utrzymania dzieci. (art. 27f ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT).

Wydatki na wykończenie i wyposażenie nabytego lokalu mieszkalnego, poniesione między umową deweloperską a przenoszącą własność, mogą być zaliczone do wydatków "na własne cele mieszkaniowe" zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT, pod warunkiem spełnienia kryteriów czasowych i przedmiotowych opisywanych przepisami ustawy.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości mieszkalnej, przeznaczony na spłatę kredytów zaciągniętych na cele mieszkaniowe, może zostać zwolniony z opodatkowania na gruncie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem wydatkowania środków w ustawowym terminie, nawet jeśli sprzedaż nastąpiła przed upływem pięciu lat od nabycia lokalu prywatnego.

Wydatki związane z przedsięwzięciem termomodernizacyjnym mogą być odliczone, pod warunkiem ich prawidłowego udokumentowania fakturą szczegółowo wykazującą koszty poszczególnych elementów, co warunkuje możliwość skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej.

Wydatki poniesione na zakup i montaż klimatyzacji, stanowiący przystosowanie mieszkania zgodnie z indywidualnymi potrzebami niepełnosprawnej osoby, mogą być uznane za adaptację, podlegającą odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o PIT.

Dla skorzystania z preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osoba samotnie wychowująca dzieci konieczne jest posiadanie prawomocnego wyroku rozwodowego lub o separacji. Brak takiego orzeczenia uniemożliwia przyznanie preferencji podatkowej, mimo faktycznego samotnego wychowywania dzieci.

Wydatek poniesiony na zakup aparatu słuchowego przez osobę posiadającą orzeczenie o niepełnosprawności może zostać odliczony od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej na podstawie art. 26 ust. 1 pkt 6 w zw. z art. 26 ust. 7a pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli wydatek ten nie został sfinansowany ze środków publicznych.

Na podstawie art. 18d ustawy o CIT, działalność Wnioskodawcy w zakresie realizacji projektów tworzenia i rozwoju oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, a koszty wynagrodzeń związane z tą działalnością mogą być uznane za koszty kwalifikowane, co uprawnia do skorzystania z ulgi podatkowej.

Koszty kwalifikowane poniesione przez podatnika w części dotyczącej działalności badawczo-rozwojowej, jak wynagrodzenia pracowników, ekspertyzy, materiały, oraz aparatura, spełniają przesłanki ustawowe z art. 18d ustawy o PDOP, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R. Wydatki na certyfikację można odliczyć w ramach ulgi na prototyp, zgodnie z art. 18ea PDOP.

Ulga na powrót, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, odnosi się do przychodów osiągniętych w czterech latach po przeniesieniu miejsca zamieszkania do Polski. Warunki zastosowania ulgi muszą być spełnione w momencie tej zmiany.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r., może skorzystać z ulgi na powrót, jeżeli spełnia określone warunki rezydencji i dokumentacji, nawet bez posiadania formalnego certyfikatu rezydencji z poprzedniego kraju zamieszkania, pod warunkiem zachowania nieograniczonego obowiązku podatkowego w Polsce.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r. i spełnia inne ustawowe przesłanki, może skorzystać z ulgi na powrót, zwalniającej określone przychody od podatku dochodowego (art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT).

Podatnik, będący właścicielem jednorodzinnego budynku mieszkalnego, może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej na instalację fotowoltaiczną, nawet jeśli budynek nie jest formalnie oddany do użytkowania, o ile jest faktycznie używany w celach mieszkalnych oraz spełnia definicję z art. 3 pkt 2a ustawy Prawo budowlane.

Osoba rozwiedziona, która wychowuje dzieci przy współudziale drugiego rodzica zgodnie z ustaloną ugodą rodzicielską, nie spełnia przesłanek do korzystania z preferencyjnego rozliczenia podatkowego dla osób samotnie wychowujących dzieci, gdyż proces wychowawczy nie jest prowadzony wyłącznie przez jednego rodzica.

Podatnik, będący współwłaścicielem samochodu osobowego użytego w związku z niepełnosprawnością dziecka, może skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej do kwoty 2 280 zł, pod warunkiem, że pojazd nie stanowi środka trwałego działalności i wydatki poniesiono z własnych środków.

Działalność badawczo-rozwojowa, prowadzona przez Wnioskodawcę, kwalifikuje się jako działalność B+R w rozumieniu art. 5a pkt 38 Ustawy PIT, uprawniając do odliczeń podatkowych na zasadach określonych w art. 26e Ustawy PIT, przy założeniu spełnienia warunków dotyczących kosztów kwalifikowanych.

Wydatki na zakup lokalu mieszkalnego i jego przynależności, spełniające cel mieszkaniowy zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, podlegają zwolnieniu. Odrębne nieruchomości lub elementy wyposażenia, nie stanowią wydatków mieszkaniowych i nie uprawniają do ulgi podatkowej.

W przypadku uregulowania należności wynikającej z faktury zakupowej po terminie 90 dni od płatności, podatnik może dokonać odliczenia VAT naliczonego w okresie faktycznego uregulowania zobowiązania, pod warunkiem, że wcześniej nie skorzystał z odliczenia. Skorygowanie odliczenia nie jest wymagane, jeżeli podatnik nie wykazał naliczonego podatku przed jego zapłatą.