Osoba, która przeniosła swoje miejsce zamieszkania do Polski po uprzednim, trzyletnim zamieszkaniu za granicą, ma prawo do skorzystania z ulgi podatkowej na powrót, jeżeli nie posiadała w tym czasie miejsca zamieszkania w Polsce, a po powrocie podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

Przychody uzyskane po rozpoczęciu pobierania emerytury nie kwalifikują się do stosowania „ulgi dla pracujących seniorów”; brak zgłoszenia ulgi pracodawcy nie wyklucza jej zastosowania w zeznaniu rocznym.

Podatnik sprawujący opiekę nad wnukami, niepełniący formalnie na podstawie prawomocnego orzeczenia sądu funkcji rodziny zastępczej w danym roku podatkowym, nie jest uprawniony do skorzystania z ulgi na dzieci z art. 27f ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Osoba rozwiedziona, która w trakcie roku podatkowego przeszłą na faktyczne samotne wychowywanie dziecka, spełnia kryterium uprawniające do preferencyjnego opodatkowania na zasadach osoby samotnie wychowującej dziecko, o ile całkowicie przejęła opiekę i utrzymanie dziecka od drugiego rodzica.

Zmienione zdarzenie prawne na skutek umowy ugody pozasądowej, polegające na umorzeniu kredytu hipotecznego oraz zwrocie kosztów procesu, spełnia kryteria pozwalające zastosować zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, a zwrot poniesionych kosztów nie stanowi przychodu. Interpretacja ta jest zgodna z art. 11 i 20 ustawy o PIT oraz rozporządzeniem z 11 marca 2022 r. Ministerstwa Finansów

Działalność Wnioskodawcy w zakresie realizacji projektów spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uprawniając go do odliczenia kosztów kwalifikowanych poniesionych na tę działalność zgodnie z art. 18d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Nadpłata kredytu solidarnego dla ulgi mieszkaniowej, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, musi wynikać z indywidualnego celu mieszkaniowego podatnika, proporcjonalnie do posiadanych praw majątkowych, a ulga obejmuje tylko część przychodu związanej z własnym wydatkowaniem na nabycie nieruchomości.

Podatnikowi przysługuje prawo do ulgi termomodernizacyjnej na wydatki związane z instalacją fotowoltaiczną w budynku mieszkalnym jednorodzinnym, nawet przy braku formalnego zakończenia budowy, o ile budynek faktycznie spełnia funkcję mieszkalną i wydatki zostały udokumentowane zgodnie z wymogami ustawy.

Wydatki poniesione na modernizację systemu grzewczego w budynku mieszkalnym jednorodzinnym mogą być uwzględnione w uldze termomodernizacyjnej, jeśli prowadzą do poprawy efektywności energetycznej i spełniają określone w przepisach wymogi dotyczące dokumentacji oraz kwalifikowalności względem przepisów prawa podatkowego.

Należności wypłacone po osiągnięciu wieku emerytalnego, lecz przed rozpoczęciem pobierania emerytury, korzystają ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, pod warunkiem nieprzekroczenia progu dochodowego i niepobierania emerytury w momencie wypłaty.

Dłużnik będący jednostką samorządu terytorialnego, której dochody podlegają zwolnieniu podatkowemu, nie spełnia warunku opodatkowania transakcji, co wyklucza możliwość zastosowania ulgi na złe długi przez wierzyciela, zgodnie z art. 18f ust. 10 pkt 3 ustawy o CIT.

Podatnik, który zawarł związek małżeński, traci status osoby samotnie wychowującej dzieci na gruncie art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym, co wyklucza go z preferencyjnego opodatkowania od roku podatkowego następującego po roku zawarcia małżeństwa.

Wydatki poniesione na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania, w tym klimatyzatora z wbudowaną pompą ciepła, nie stanowią wydatków na przedsięwzięcie termomodernizacyjne w rozumieniu art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a tym samym nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej.

Podatnik, będący obywatelem polskim powracającym z zagranicy, podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu na terytorium RP od całości dochodów, w tym emerytury zagranicznej. Ulga dla powracających do kraju nie ma zastosowania do dochodów z zagranicznej emerytury.

Podatnik nie nabywa prawa do ulgi na powrót, jeśli nie posiada pełnych dowodów dokumentujących rezydencję podatkową poza Polską przez wszystkie wymagane ustawowo okresy przed zmianą miejsca zamieszkania na Polskę oraz w roku tej zmiany.

Wydatki na remont i termomodernizację tarasu, obejmujące prace związane z dociepleniem przegród budowlanych oraz zabezpieczeniem przed zawilgoceniem, mogą być odliczone od dochodu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdy spełniają przesłanki art. 26h ustawy o PIT oraz zawarte są w wykazie określonym rozporządzeniem.

Rodzic prowadzący opiekę naprzemienną, niemogący korzystać z świadczenia 800+, może być uznany za osobę samotnie wychowującą dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o PIT i skorzystać z preferencyjnych zasad opodatkowania, o ile spełnia pozostałe wymogi ustawowe.

Osoba będąca rozwódką, która samotnie wychowuje małoletnie dziecko, zapewniając mu niezbędne warunki bytowe i opiekuńcze, spełnia przesłanki uznania za osobę samotnie wychowującą dziecko i ma prawo do preferencyjnego opodatkowania na podstawie art. 6 ust. 4 i 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Osoba pozostająca w związku małżeńskim nie może korzystać z ulgi dla osoby samotnie wychowującej dziecko, jeśli nie posiada orzeczenia sądu o separacji lub rozwodzie, nawet gdy faktycznie samodzielnie wychowuje dziecko w wyniku trwałego rozkładu pożycia.

Podatnikowi przysługuje prawo do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej dla wydatków poniesionych na instalacje ekologiczne, mimo braku formalnego odbioru budynku jednorodzinnego, jeżeli budynek spełnia definicję zgodną z przepisami prawa budowlanego.

Odliczenie wydatków w ramach ulgi termomodernizacyjnej wymaga ich precyzyjnego udokumentowania poprzez fakturę, a ustalenie kosztów metodą kosztorysową z faktury zbiorczej bez szczegółowej specyfikacji nie spełnia wymagań formalnych do skorzystania z ulgi.

Prawo do ulgi termomodernizacyjnej przysługuje wyłącznie właścicielowi lub współwłaścicielowi budynku mieszkalnego jednorodzinnego, rozumianego jako część składowa nieruchomości gruntowej, co oznacza, że właścicielem budynku nie może być osoba, która nie jest właścicielem gruntu, na którym budynek został posadowiony.

Rodzic wychowujący co najmniej czworo dzieci nie ma prawa do ulgi dla rodzin 4+, jeśli jedno z pełnoletnich dzieci uzyskało dochody przekraczające ustawowy limit, nawet jeśli przez większość roku pozostawało na wyłącznym utrzymaniu rodziców i spełniało pozostałe kryteria uprawnionego dziecka.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez Wnioskodawcę spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, a uzyskane dochody kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.