Ulga termomodernizacyjna, o której mowa w art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przysługuje jedynie w odniesieniu do wydatków poniesionych na realizację przedsięwzięć termomodernizacyjnych istniejących budynków mieszkalnych, nie zaś na budynki w budowie, niezależnie od stopnia zaawansowania budowy.

Wydatki poniesione na zakup i montaż klimatyzacji z funkcją grzania nie stanowią podstawy do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie są ujęte w katalogu wydatków kwalifikujących do odliczenia w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju dot. przedsięwzięć termomodernizacyjnych.

Ulga termomodernizacyjna przysługuje wyłącznie w przypadku poniesienia wydatków na modernizację istniejącego budynku mieszkalnego jednorodzinnego, dokonanych po jego formalnym zakończeniu budowy i oddaniu do użytkowania, zgodnie z zasadami Prawa budowlanego.

Wydatki na wykonanie elewacji w systemie vinyl siding, podnoszącej efektywność energetyczną budynku jednorodzinnego, kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej zgodnie z art. 26h ustawy o podatku dochodowym, pod warunkiem posiadania odpowiedniej dokumentacji oraz nieskorzystania z innych dofinansowań.

Osoba rozwiedziona, samotnie wychowująca dziecko uczące się do 25 roku życia, może skorzystać z preferencyjnego opodatkowania, nawet gdy dziecko nie uczęszczało na naukę przez cały rok podatkowy, pod warunkiem spełnienia innych ustawowych przesłanek.

Działalność opisana we wniosku stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 i 28 ustawy o CIT, co umożliwia zaliczenie związanych z nią wydatków do kosztów kwalifikowanych zgodnie z art. 18d ust. 7, umożliwiając ich odliczenie od podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej po dniu 31 grudnia 2021 r., spełniając ustawowe warunki, jest uprawniony do skorzystania z "ulgi na powrót", zwalniającej jego przychody z opodatkowania w określonym zakresie przez cztery następujące lata podatkowe.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytwarzanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej przez podatnika, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% zgodnie z ustawą o PIT, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji finansowej umożliwiającej obliczenie wskaźnika nexus.

Podatnik ma prawo do odliczenia od dochodu wydatków związanych z rehabilitacją na podstawie ulgi rehabilitacyjnej, obejmujących zabiegi terapeutyczne, użycie samochodu osobowego do kwoty 2 280 zł rocznie oraz zakup materiałów szkoleniowych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności dziecka, zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 6 i ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Czynności wykonywane przez Zespół Projektowy w ramach Projektu stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy CIT, uprawniającą do odliczeń określonych kosztów od podstawy opodatkowania podatkiem CIT.

Podatnik nabywający przed i po 1 stycznia 2022 r. środki trwałe kwalifikacyjne jako roboty przemysłowe oraz związane urządzenia peryferyjne, zgodnie z art. 38eb ustawy o CIT, jest uprawniony do odliczenia 50% kosztów amortyzacji w latach podatkowych 2022-2026, jeżeli spełniają kryteria robotyzacji.

Wydatek na zakup okularów korekcyjnych można odliczyć w ramach ulgi rehabilitacyjnej tylko w części nieobjętej dofinansowaniem pracodawcy, w myśl art. 26 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przeniesienie udziału w nieruchomości w zamian za zwolnienie z długu i spłaty stanowi odpłatne zbycie, podlegające opodatkowaniu. Zwolnienie z długu nie kwalifikuje się jako wydatek mieszkaniowy umożliwiający zwolnienie podatkowe.

Przepis art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie przewiduje dowolności wyboru okresu zwolnienia przez podatnika. Zwolnienie stosuje się chronologicznie od początku roku lub po osiągnięciu właściwego wieku, na przychody z różnych źródeł, ale tylko do łącznej wysokości limitu 85 528 zł.

Zbycie nieruchomości mieszkalnej i gospodarstwa rolnego nabytych w drodze spadku po upływie pięcioletniego okresu zamieszkiwania i prowadzenia nie powoduje utraty ulgi mieszkaniowej oraz zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, na podstawie art. 16 oraz art. 4 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Wydatki na klimatyzację inwerterową oraz pompę ciepła do wody użytkowej nie mieszczą się w katalogu wydatków uprawniających do ulgi termomodernizacyjnej w podatku dochodowym od osób fizycznych, jako że nie są ujęte w ministerialnym rozporządzeniu określającym wykaz dopuszczalnych do odliczenia wydatków.

Wydatki poniesione na leki mogą być odliczane w ramach ulgi rehabilitacyjnej od dochodu, pod warunkiem udokumentowania ich fakturami VAT; brak dokumentacji wyklucza odliczenie. Wydatki na używanie samochodu nie wymagają dokumentacji do odliczenia w ramach ulg podatkowych dla osób niepełnosprawnych.

Uprawnienie do ulgi mieszkaniowej na podstawie art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn przysługuje osobom z III grupy podatkowej nabywającym udział w nieruchomości, natomiast przeznaczenie środków ze sprzedaży odziedziczonej nieruchomości na spłatę kredytu hipotecznego skutkuje utratą tej ulgi.

Osoba w związku małżeńskim, której małżonek jest prawnie obcy dzieciom z poprzedniego małżeństwa, nie może rozliczać się z podatku jako osoba samotnie wychowująca dzieci, o ile pozostaje w związku małżeńskim, co nie spełnia wymogów określonych w art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W przypadku ulgi rehabilitacyjnej, odliczeniu podlegają jedynie wydatki na terapie, jeśli są one udokumentowane imiennym rachunkiem na podatnika. Wydatki z tytułu używania samochodu osobowego mogą być odliczane przez wszystkich właścicieli mających na utrzymaniu niepełnosprawne dziecko do 16. roku życia.

Tworzenie i rozwijanie przez podatnika programów komputerowych, w ramach działalności gospodarczej, spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co pozwala na zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej IP Box w wysokości 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT. Wymagana jest jednak należyta ewidencja księgowa.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych tworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej kwalifikują się do opodatkowania stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymagań ewidencyjnych wyodrębnienia kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium RP w 2024 r., nie spełnia przesłanek „ulgi na powrót” z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, jeżeli miał miejsce zamieszkania w Polsce w części roku 2021; ulga wymaga braku rezydencji przez pełne trzy lata przed powrotem.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatorów z funkcją grzania nie uprawniają do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej, ponieważ nie są uwzględnione w katalogu wydatków określonym w załączniku do rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju.