Wydatki na prace termomodernizacyjne obejmujące demontaż dachu, usunięcie ocieplenia oraz zabezpieczenie przed zawilgoceniem kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej, z wyłączeniem wydatków na montaż nowego pokrycia dachowego z użyciem materiałów własnych wykonawcy, które klasyfikowane są jako wymiana dachu.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatorów z funkcją grzania typu powietrze-powietrze nie mieszczą się w katalogu wydatków uprawniających do ulgi termomodernizacyjnej, zgodnie z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, i nie podlegają odliczeniu.

Podatnik, stale zamieszkujący z dzieckiem po rozwodzie, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osoba samotnie wychowująca dziecko, nawet jeśli drugi rodzic korzysta z ulg za granicą i miejsce pobytu dziecka nie zostało prawnie zmienione.

Bank zatrudniający żołnierzy terytorialnej służby wojskowej i aktywnej rezerwy jest uprawniony do zastosowania ulgi podatkowej na podstawie art. 18eg ustawy o CIT, po spełnieniu określonych warunków formalnych dotyczących długości i dokumentacji okresu służby.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez spółkę spełnia przesłanki działalności B+R określone w art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia spółkę do odliczenia kosztów kwalifikowanych zgodnie z art. 18d ust. 1 tejże ustawy.

Podatnik będący rozwódką może rozliczać podatek jak osoba samotnie wychowująca dzieci za lata 2020-2021. Jednak od 2022 r. utrata tego statusu wynika z art. 6 ust. 4f ustawy o PIT, w skutek wychowywania dziecka wspólnie z nowym małżonkiem.

Przychody uzyskane przez członka zarządu spółki z o.o. na podstawie umowy o świadczenie usług zarządzania, niezależnie od tytułu powołania, nie korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, który zaciągnął kredyt mieszkaniowy w latach 2002-2006, ma prawo do ulgi odsetkowej tylko za lata bez przedawnienia. Odsetki zwrócone przez bank nie stanowią przychodu, o ile nie były objęte ulgą podatkową.

Wydatki poniesione przez podatnika na nabycie systemu A nie kwalifikują się do ulgi na robotyzację, ponieważ system A, nie spełnia definicji robota przemysłowego, gdyż nie jest wykorzystany dla "zastosowań przemysłowych" w rozumieniu art. 38eb ust. 3 ustawy o CIT.

Działania spółki z zakresu projektów I-VI spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uprawniając do odliczenia kosztów kwalifikowanych na mocy art. 18d ustawy o CIT.

Działalność spółki w zakresie badań i rozwoju receptur stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, co uprawnia do zastosowania ulgi badawczo-rozwojowej. Koszty związane z realizacją projektów B+R uznaje się za kwalifikowane, z wyłączeniem wynagrodzeń za czas nieobecności pracowników.

Częściowe wydatkowanie środków zbycia nieruchomości na spłatę kredytu hipotecznego na cele własne uzasadnia zastosowanie ulgi podatkowej. Jednak zakup nowej nieruchomości dla celów własnych, wynajmowanej nadal osobom trzecim, nie spełnia kryteriów ulgi mieszkaniowej.

Otrzymanie przez podatnika nagrody jubileuszowej oraz odprawy emerytalnej po rozpoczęciu pobierania emerytury wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z opodatkowania określonego w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z uwagi na niespełnienie warunku "nieotrzymywania emerytury".

Działalność Wnioskodawcy w zakresie opisanych projektów niestandardowych spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej wskazane w uCIT, co uprawnia do odliczenia kosztów kwalifikowanych na podstawie art. 18d ust. 1 uCIT.

Ulga PIT-0 dla osób powracających do Polski może być stosowana w czterech kolejno po sobie następujących latach podatkowych, licząc od początku roku, w którym przeniesiono miejsce zamieszkania, lub kolejnego roku. Przedmiotowa ulga nie może być rozpoczęta od 1 stycznia 2024 roku, jeśli powrót do kraju miał miejsce w 2022 roku.

Wydatki poniesione na obróbki blacharskie w ramach prac dociepleniowych nie są odliczalne od dochodu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie spełniają kryteriów wynikających z rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju odnośnie katalogu materiałów i usług objętych ulgą.

Otrzymanie od banku kwoty 11 350,92 zł na mocy ugody nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu. Jednakże zwrot odsetek nienależnie opłaconych, odliczonych jako ulga odsetkowa, wymaga korekty podatkowej przez doliczenie ich do podstawy opodatkowania za rok zwrotu.

Wydatek poniesiony na zakup i montaż rolety ochronnej do kolektorów słonecznych nie podlega odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, jako że nie stanowi elementu infrastrukturalnego niezbędnego do funkcjonowania kolektora słonecznego i nie prowadzi do zmniejszenia zapotrzebowania na energię zgodnie z załącznikiem do rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju.

Zawarcie umowy częściowego zniesienia współwłasności i zmiany struktury lokali mieszkalnych nie stanowi zbycia nieruchomości w rozumieniu art. 16 ust. 2 pkt 5 lit. a) ustawy o podatku od spadków i darowizn i nie skutkuje utratą ulgi mieszkaniowej, o ile nie zmienia to udziału w nabytej nieruchomości i zachowane zostaje zameldowanie podatnika.

Wydatek na miejsce postojowe w hali garażowej, przynależne do lokalu mieszkalnego jako część wspólna, może zostać uznany za wydatek na cele mieszkaniowe w PIT-39, jeśli środek zostanie wydatkowany na realizację własnych potrzeb mieszkaniowych.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat od jej nabycia, przeznaczony na zakup nowej nieruchomości bez precyzyjnego i zapewnionego zamiaru wykorzystania na własne cele mieszkaniowe, nie spełnia warunków zwolnienia podatkowego określonego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nota korygująca nie jest wystarczającą podstawą do zmiany nabywcy towaru na fakturze, wobec czego nie uprawnia do ulgi termomodernizacyjnej, jeżeli faktura nie została wystawiona bezpośrednio na podatnika i nie spełnia warunku udokumentowania wydatku.

Osoba faktycznie samotnie wychowująca dziecko, spełniając warunki art. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jest uprawniona do preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego, nawet jeśli drugi rodzic utrzymuje nieregularne kontakty z dzieckiem.

Podatnik nie może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej za 2023 r., jeżeli nie był właścicielem lub współwłaścicielem modernizowanego budynku na dzień złożenia zeznania za ten rok. Prawo do ulgi przysługuje tylko w przypadku, gdy podatnik na dzień dokonania odliczenia posiada tytuł prawny do budynku.