Przychody z umów zlecenia, nawet jeśli dotyczą przeniesienia praw autorskich, kwalifikowane są jako przychody z działalności wykonywanej osobiście do zastosowania ulgi dla młodych, jeżeli nie wyodrębniono honorarium za przeniesienie praw autorskich jako osobnego składnika świadczenia. Organ uznaje całość za umowę zlecenia.

Wydatki na leasing operacyjny i wykup fabrycznie nowych robotów oraz maszyn funkcjonalnie z nimi związanych, spełniających wymogi art. 52jb uPIT, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu w ramach ulgi na robotyzację. Nabycie maszyn do celów demonstracyjnych nie pozbawia ich przymiotu fabrycznie nowych, a ich zastosowanie może obejmować magazynowanie i dystrybucję. Ulga dotyczy kosztów uzyskania

Wydatki na wymianę dachówki nie są objęte ulgą termomodernizacyjną, gdyż nie znajdują się w katalogu wydatków określonych w rozporządzeniu, co wyklucza możliwość ich odliczenia od podatku dochodowego od osób fizycznych.

Podatnik prowadzący działalność opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych nie może skorzystać z łącznego opodatkowania małżonków, jeśli nie złożył „zerowego” PIT-28. Odliczenie wydatków na rehabilitację dziecka wymaga wyraźnego wyszczególnienia i udokumentowania, zgodnego z zamkniętym katalogiem art. 26 ust. 7a ustawy o PIT.

Działalność gospodarcza polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania może stanowić działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu przepisów o PIT, umożliwiając korzystanie z preferencyjnej stawki IP Box, pod warunkiem twórczego i innowacyjnego charakteru prac, a także prowadzenia ewidencji wydatków związanych z prawami IP.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych przez podatnika kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy PIT, skutkując możliwością zastosowania stawki podatku 5% dla dochodów z IP Box.

Podatnik ma prawo skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej na docieplenie poddasza, nawet jeśli prace te nie były ujęte w projekcie budowlanym dotyczącym innych remontów budowlanych, o ile docieplenie poprawia efektywność energetyczną budynku i wydatki są udokumentowane fakturą VAT.

Odpisy amortyzacyjne od środków trwałych wykorzystywanych w działalności badawczo-rozwojowej stanowią koszty kwalifikowane podlegające odliczeniu, zgodnie z art. 18d ust. 3 updop, jednak tylko w zakresie nieobjętym dofinansowaniem oraz proporcjonalnie do rzeczywistego wykorzystania sprzętu w projektach badawczych.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej w przypadku instalacji fotowoltaicznej, jeśli wydatek jest udokumentowany fakturą wystawioną przez podatnika korzystającego ze zwolnienia z VAT, zgodnie z art. 26h ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Środki uzyskane ze sprzedaży nieruchomości, gdy przeznaczone zostaną na zakup udziału w innym, zamieszkiwanym budynku, mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem ich wydatkowania na własne cele mieszkaniowe w ciągu trzech lat.

Mężczyzna, który ukończył 60 lat, lecz nie osiągnął 65 roku życia, pozostały aktywny zawodowo bez pobierania emerytury, nie spełnia warunków do zastosowania zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód z przeniesienia praw autorskich do oprogramowania, stanowiącego kwalifikowane prawa własności intelektualnej, jako rezultat działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, jeśli spełnia wymogi prowadzenia odrębnej ewidencji.

Wydatki poniesione na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania nie kwalifikują się jako wydatki związane z przedsięwzięciem termomodernizacyjnym zgodnie z art. 26h ustawy o PIT, ponieważ nie znajdują się na liście wydatków uprawniających do ulgi w rozporządzeniu z 21 grudnia 2018 r.

Rodzic sprawujący faktyczną opiekę nad małoletnim dzieckiem, które zamieszkuje z nim na stałe, ma prawo do pełnego odliczenia ulgi prorodzinnej w wysokości 100%, o ile drugi rodzic nie uczestniczy z równą intensywnością w wychowywaniu dziecka, zgodnie z art. 27f ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze darowizny, przeznaczony na nadpłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego wspólnie z małżonką na cele mieszkaniowe, uprawnia do zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nawet jeśli nieruchomość nie weszła do majątku wspólnego małżonków.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, a osiągane dochody z autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wytworzonego w ramach tej działalności, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z przepisami IP Box.

Rodzic rozwiedziony, samotnie wychowujący dziecko, uprawniony jest do preferencyjnego rozliczenia według art. 6 ust. 4d ustawy o PIT, jeśli dziecko zamieszkuje u niego. Ulga prorodzinna za czas wspólnego zamieszkiwania z obojgiem rodziców podlega równej dystrybucji, zaś w pozostałym czasie przysługuje w całości rodzicowi, z którym dziecko mieszka permanentnie.

Osoba, która nabyła uprawnienie do emerytury, lecz przed jej pierwszą wypłatą otrzymała przychody ze stosunku pracy, które spełniają warunki określone w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym, może zastosować ulgę dla pracujących seniorów.

Wydatki na zabudowę tarasu jako przedsięwzięcie termomodernizacyjne nie kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej, gdyż katalog wydatków uprawniających do ulgi jest ograniczony do określonych działań związanych bezpośrednio z budynkiem mieszkalnym, a zabudowa tarasu nie spełnia tych kryteriów.

Spłata kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe przy użyciu przychodu ze sprzedaży nieruchomości, zgodnie z art. 21 ust. 25 pkt 2 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, może być uznana za wydatkowanie na własne cele mieszkaniowe, umożliwiając zastosowanie odpowiedniego zwolnienia z opodatkowania.

Jednorazowy, krótkotrwały pobyt w Polsce w związku z nieprzewidywaną hospitalizacją oraz zawarcie krótkiej umowy zlecenia nie stanowią przeszkody dla skorzystania z ulgi na powrót, pod warunkiem, że całość rezydencji podatkowej i centrum interesów życiowych pozostawała poza Polską przez wymagany okres zgodnie z art. 21 ust. 43 ustawy o PIT.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium Polski po dłuższym pobycie w Wielkiej Brytanii, ma prawo skorzystać z ulgi na powrót, o ile spełnia warunki dotyczące nieograniczonego obowiązku podatkowego i brak zamieszkania w Polsce w latach poprzedzających przeniesienie.

Sfinansowanie spłaty kredytu i zakup nowego mieszkania ze środków uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości uprawnia do ulgi mieszkaniowej z art. 21 ust. 1 pkt 131 U.P.D.O.F, nawet gdy istnieje zamiar wynajmu nieruchomości w przyszłości.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez Bank spełnia ustawowe przesłanki uznania jej za działalność B+R, w związku z czym koszty wynagrodzeń oraz odpisów amortyzacyjnych związane z tą działalnością mogą być uznane za koszty kwalifikowane, uprawniając Bank do ulgi B+R na mocy art. 18d Ustawy o CIT.