Dla celów ulgi termomodernizacyjnej z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych właścicielem budynku jednorodzinnego, którego budynek stanowi część składową, jest wyłącznie właściciel gruntu, na którym ten budynek został wzniesiony.

W kontekście art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, prawo do zwolnienia podatkowego dotyczy przychodów nieprzekraczających 85 528 zł i nie obejmuje całości przychodu w sytuacji, gdy podatnik otrzymał świadczenia emerytalne przed datą uzyskania danego przychodu ze stosunku pracy.

Podatnik będący współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego ma prawo do odliczenia faktycznie poniesionych wydatków w ramach ulgi termomodernizacyjnej, jeśli spełnia wymogi art. 26h ustawy o PIT, a wysokość odliczenia nie przekracza 53 000 zł.

Przeniesienie miejsca zamieszkania podatnika na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej po 31 grudnia 2021 r. skutkujące powstaniem nieograniczonego obowiązku podatkowego w Polsce uprawnia do ulgi na powrót na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, pod warunkiem faktycznego i trwałego przeniesienia centrum interesów życiowych do Polski.

Podatnik, przenosząc miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej po 31 grudnia 2021 roku i spełniając warunki określone w art. 21 ust. 43 pkt 1-4 ustawy o PIT, uprawniony jest do skorzystania z ulgi na powrót, co skutkuje zwolnieniem dochodów do kwoty 85 528 zł rocznie przez cztery lata podatkowe.

Koncentrat białka serwatkowego stanowi nowy produkt w kontekście ulgi na prototyp, a koszty Instalacji uznawane są za koszty produkcji próbnej podlegające odliczeniu w roku podatkowym, w którym opłacona zostanie ostatnia transza wynagrodzenia. Interpretacja art. 18ea ust. 1, 5 Ustawy o CIT wskazuje, że koszty faktyczne są uznawane za poniesione w momencie ich zapłaty, zgodnie z ustaleniami kontraktowymi

Przychody ze stosunku pracy wypłacone przed ukończeniem 60. roku życia nie korzystają z ulgi dla pracujących seniorów na mocy art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Płatnicy obowiązani są obliczać i pobierać zaliczki na podatek dochodowy od takich przychodów.

Podatnik, który wybudował budynek mieszkalny na dzierżawionym gruncie, nie jest uprawniony do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej zgodnie z art. 26h ust. 1 ustawy PIT, gdyż nie jest właścicielem budynku z mocy zasady 'superficies solo cedit'.

Przychody ze stosunku pracy uzyskane przez podatnika w dniu osiągnięcia wieku emerytalnego są zwolnione z podatku dochodowego do limitu 85 528 zł, jeżeli podatnik spełnia warunki określone w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, nie pobierając emerytury i podlegając ubezpieczeniom społecznym.

Podatnik, który nie posiadał Karty Polaka na moment przeniesienia miejsca zamieszkania do Polski, nie spełnia warunków określonych w art. 21 ust. 43 pkt 3 ustawy o PIT i tym samym nie jest uprawniony do skorzystania z tzw. "ulgi na powrót."

Wydatki poniesione na wymianę pokrycia dachowego, o ile nie obejmują działań związanych z jego dociepleniem, nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej przewidzianej w art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wpłaty na IKZE dokonane przez obciążenie rachunku bankowego podatnika w danym roku podatkowym uprawniają do odliczenia ich od dochodu w tym roku, niezależnie od daty zaksięgowania wpłat przez subfundusz.

Zakup telefonu komórkowego, który w kontekście indywidualnych potrzeb niepełnosprawności osoby, stanowi narzędzie ułatwiające wykonywanie czynności życiowych, może być uznany za wydatek rehabilitacyjny podlegający odliczeniu na mocy art. 26 ust. 7a pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działania podejmowane przez wnioskodawcę nie stanowią działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, gdyż brak im twórczości oraz systematycznego i innowacyjnego charakteru niezbędnego do skorzystania z ulg podatkowych na działalność B+R.

Działalność spółki z zakresu produkcji gier komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT. Wydatki na wynagrodzenia związane z działalnością B+R mogą być odliczane jako koszty kwalifikowane zgodnie z art. 18d ustawy o CIT, pod warunkiem stosownej ewidencji czasu pracy.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie projektowania i budowy maszyn oraz urządzeń stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 i 28 ustawy CIT, uprawniającą do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej, a ponoszone na tę działalność koszty wynagrodzeń, materiałów i amortyzacji uznaje się za koszty kwalifikowane.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, stanowi działalność badawczo-rozwojową, a dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programu komputerowego podlegają preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5% na podstawie IP Box, przy spełnieniu określonych warunków. (art. 30ca ustawy o PIT)

Wydatki na adaptację mieszkania wynajmowanego przez osobę z umiarkowaną niepełnosprawnością, w tym wymianę paneli podłogowych i płytek antypoślizgowych, kwalifikują się jako wydatki rehabilitacyjne, podlegające odliczeniu od dochodu, zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik będący właścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego, który spełnia definicję z art. 3 pkt 2a Prawa budowlanego, może odliczyć wydatki związane z termomodernizacją, nawet jeśli budynek nie posiada formalnej zgody na użytkowanie, pod warunkiem, że budowlane warunki istnienia są spełnione.

Działalność badawczo-rozwojowa wnioskodawcy przyjmuje postać tworzenia i rozwijania programów komputerowych, co klasyfikuje ją jako uprawnioną do zastosowania preferencyjnej stawki IP BOX, przypisaną kwalifikowanemu dochodowi z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Podatnik, którego niepełnoletnie dziecko posiadało orzeczenie o niepełnosprawności przez część roku podatkowego, może skorzystać z ulgi prorodzinnej w pełnej wysokości, niezależnie od przekroczenia limitu dochodów, zgodnie z art. 27f ust. 2e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik przenoszący miejsce zamieszkania z zagranicy do Rzeczypospolitej Polskiej, spełniający warunki określone w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, może skorzystać z ulgi na powrót, przy założeniu braku miejsca zamieszkania w Polsce w latach poprzedzających powrót oraz posiadaniu niezbędnych dokumentów potwierdzających zagraniczną rezydencję podatkową.

Podatnik ma prawo skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej na instalację fotowoltaiczną, mimo braku formalnego zakończenia budowy, jeżeli budynek był faktycznie użytkowany mieszkalnie, a wydatki nie były wcześniej odliczone ani dofinansowane.