Wydatki na prace związane z wymianą dachu mogą podlegać uldze termomodernizacyjnej tylko wtedy, gdy są prawidłowo udokumentowane fakturą, na której wyodrębniono koszty związane z termoizolacją, a ogólny zapis na fakturze o wymianie pokrycia dachowego nie spełnia wymogów formalnych dla skorzystania z ulgi.

Osoba, która faktycznie i samodzielnie wychowuje dziecko bez udziału drugiego rodzica, może korzystać z preferencyjnego sposobu opodatkowania na podstawie art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, o ile nie prowadzi działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Przeznaczenie przychodu ze sprzedaży nieruchomości na cele mieszkaniowe, nawet przy czasowym wynajmowaniu zakupionego lokalu, uprawnia do ulgi mieszkaniowej według art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile spełnione są inne ustawowe warunki.

Osoba, która faktycznie i bez wsparcia drugiego rodzica, sprawuje codzienną opiekę wychowawczą nad dzieckiem, spełnia warunki do rozliczenia podatku zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o PIT jako osoba samotnie wychowująca dziecko, o ile nie wystąpią ustawowe przeszkody do stosowania tej preferencji.

Przychód uzyskany po 65. roku życia ze stosunku pracy i odprawy emerytalnej, przy jednoczesnym braku wcześniejszego otrzymywania emerytury, korzysta ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, mimo jednoczesnego wpływu z emeryturą tego samego dnia.

Podatnikowi przysługuje prawo do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów odsetek hipotetycznych za zyski przekazane na kapitał zapasowy, zgodnie z art. 15cb ustawy CIT, pod warunkiem, że kwoty te nie przekraczają 250 000 zł rocznie; ponadto, korekta zeznań CIT-8 w celu uwzględnienia tych odsetek jest uprawniona, o ile nie nastąpiło przedawnienie zobowiązań.

Działalność w zakresie tworzenia oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej art. 5a pkt 38 ustawy o PIT. Wnioskodawca może stosować 5% stawkę podatkową IP Box, o ile ewidencja i przyporządkowanie kosztów są zgodne z wymogami ustawowymi.

Prace polegające na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania wnioskodawcy, spełniające definicję działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% w ramach IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Do kosztów kwalifikowanych w zakresie ulgi na działalność badawczo-rozwojową zalicza się poniesione koszty osobowe pracowników proporcjonalnie do czasu faktycznie przeznaczonego na realizację prac B+R, bez uwzględnienia absencji usprawiedliwionych jako część czasu pracy przeznaczonego na działalność B+R.

Sprzedaż odziedziczonego mieszkania, dokonana przed upływem okresu 5 lat, nie uzasadnia utrzymania ulgi mieszkaniowej, gdy nie spełniono przesłanki "konieczności" zmiany warunków mieszkaniowych oraz gdy środki ze sprzedaży nie zostały w całości przeznaczone na nowe inwestycje mieszkaniowe, zgodnie z wymogami art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

W sytuacji rozwodu rodziców i faktycznego wypełniania wszystkich obowiązków wychowawczych oraz alimentacyjnych przez jednego z nich, podatnikowi temu przysługuje pełna ulga prorodzinna na małoletnie dziecko, a także 50% ulgi na dziecko pełnoletnie, gdy brak ustalenia odmiennych proporcji podziału ulgi z drugim rodzicem.

Ojciec ma prawo do odliczenia ulgi prorodzinnej na młodszą córkę w wysokości 50% za okres od stycznia do grudnia 2025 r., a na starszą córkę: 50% za okres styczeń-maj oraz 100% za okres czerwiec-grudzień 2025 r.

Osoba pozostająca w separacji, wykonująca władzę rodzicielską i macierzystą aktywnie w wyodrębnionym czasie, może być uznana za samotnie wychowującą dziecko, co pozwala na preferencyjne rozliczenie podatkowe zgodnie z art. 6 ust. 4 ustawy o PIT.

Zwrot otrzymanej kwoty od banku oraz kosztów sądowych, będący zwrotem poniesionych wydatków, nie stanowi przychodu podatkowego. Jednakże otrzymanie zwrotu odsetek podstawowych do ulgi odsetkowej rodzi obowiązek korekty ulgi poprzez doliczenie wcześniejszych odliczeń do dochodu w roku zwrotu.

Wydatki poniesione na adaptację łazienki, polegającą na wymianie wanny na prysznic, nie spełniają warunków ulgi rehabilitacyjnej na mocy art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli nie wynikają bezpośrednio z ograniczeń architektonicznych związanych z niepełnosprawnością.

Dla celów odliczenia wydatków w ramach ulgi termomodernizacyjnej konieczne jest posiadanie faktury VAT wystawionej przez czynnego podatnika VAT, co oznacza, że inne dokumenty finansowe, jak potwierdzenie przelewu, nie mogą służyć za podstawę do odliczenia (art. 26h ust. 3 PDOFizU).

Działalność badawczo-rozwojowa Spółki spełnia kryteria określone w art. 4a pkt 26-28 oraz art. 18d ustawy o CIT, co uprawnia ją do odliczenia kwalifikowanych kosztów działalności od podstawy opodatkowania, przy uwzględnieniu limitów wskazanych w art. 18d ust. 7 ustawy o CIT.

Działalność polegająca na opracowaniu technologii produkcji nowych typów maszyn stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co po spełnieniu ustawowych warunków, uprawnia Spółkę do skorzystania z ulgi na działalność badawczo-rozwojową, określonej w art. 18d ust. 1 ustawy o CIT.

Działalność twórcza w postaci projektowania i realizacji nowych rozwiązań konstrukcyjnych, podejmowana przez spółkę, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uzasadnia odliczenie kosztów kwalifikowanych zgodnie z art. 18d tejże ustawy.

Działalność mająca na celu tworzenie nowych i oryginalnych rozwiązań technologicznych w sposób systematyczny i twórczy, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej na gruncie art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do odliczenia kosztów kwalifikowanych zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Nabycie akcji na podstawie umowy o pracę, niebędące realnym programem motywacyjnym, stanowi przychód w momencie objęcia, podlegający opodatkowaniu w Polsce; stosuje się metodę odliczenia proporcjonalnego dla podatku zagranicznego. Skorzystanie z ulgi na powrót jest możliwe, o ile spełnione są warunki określone w art. 21 ustawy o podatku dochodowym.

Wydatki na montaż kotła gazowego w budynku mieszkalnym jednorodzinnym, który nie został jeszcze formalnie oddany do użytku, nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej.

Wydatek na zakup stabilizatora napięcia, jako integralnego elementu infrastrukturalnego pompy ciepła w budynku mieszkalnym, kwalifikuje się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej na podstawie art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, a związane z nią dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji kosztów.