W celu skorzystania z ulgi na powrót, podatnik musi nie posiadać miejsca zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przez pełne trzy lata kalendarzowe poprzedzające rok powrotu, co oznacza, że taki rok musi być w całości poza polską rezydencją podatkową.

Zgodnie z interpretacją organu podatkowego, wydatki na nabycie działek gruntowych i lokalu mieszkalnego przed zbyciem poprzedniej nieruchomości, sfinansowane ze środków własnych, nie są wolne od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Zwolnienie przysługuje jedynie dla wydatków pokrytych z przychodów bezpośrednio po zbyciu.

Podatnik będący właścicielem lub współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego ma prawo skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej na wydatki związane z wymianą stolarki drzwiowej na elementy o lepszych parametrach izolacyjności cieplnej, o ile nie wyczerpano limitu ulgi, a wydatki zostały właściwie udokumentowane.

Odliczenie w ramach ulgi rehabilitacyjnej obejmuje wydatki niezbędne do rehabilitacji i terapii osób niepełnosprawnych, spełniające kryteria określone w art. 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wyłączając jednak koszty konsultacji oraz powielone limity odliczeń dla kilku osób na utrzymaniu.

Działalność twórcza w zakresie wytwarzania oprogramowania spełniająca definicję działalności badawczo-rozwojowej stanowi podstawę do zastosowania 5% stawki podatku w ramach ulgi IP Box, o ile wytworzone prawa własności intelektualnej są chronione ustawowo i spełniają przesłanki IP. Zbycie praw autorskich do takich programów jest sprzedażą kwalifikowanego prawa własności intelektualnej.

Prawo do ulgi prorodzinnej przysługuje, gdy podatnik spełnia przesłanki sprawowania władzy rodzicielskiej, opiekuna prawnego lub pieczy zastępczej na mocy orzeczenia sądu. Pełnomocnictwo nie jest uznawane za równoważne z tymi pozycjami.

Odpłatne zniesienie współwłasności, obejmujące zwolnienie z długu i dodatkowe spłaty, stanowi formę odpłatnego zbycia nieruchomości, które podlega opodatkowaniu jako przychód z odpłatnego zbycia przed upływem 5 lat od nabycia, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Jeżeli przychód ze sprzedaży nieruchomości przeznaczono na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na inną nieruchomość służącą zaspokojeniu osobistych potrzeb mieszkaniowych, dochód może korzystać ze zwolnienia podatkowego, pod warunkiem spełnienia przesłanek z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

W przypadku otrzymania faktury korygującej „in minus”, korektę podstawy opodatkowania dla ulgi na złe długi należy rozliczać przy użyciu ogólnych zasad korygowania zobowiązań podatkowych, poprzez korektę złożonego zeznania – art. 81 Ordynacji podatkowej. Bieżące rozliczenie powinno uwzględniać efekt w okresie otrzymania faktury korygującej.

Płatnik może uwzględnić ulgę dla pracujących seniorów, o ile były pracownik złoży nowe oświadczenie po ustaniu stosunku pracy, co pozwala na zastosowanie zwolnienia od podatku dochodów wynikających z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT.

Przychody z umowy zlecenia do kwoty 85 528 zł mogą korzystać z ulgi dla młodych, jednak nadwyżka wymaga wykazania i opodatkowania. Sprzedaż używanych rzeczy, użytkowanych ponad 6 miesięcy, nie generuje opodatkowanych przychodów, jeżeli nie jest prowadzona w ramach działalności gospodarczej.

Kwalifikowanie wydatków na zmianę ogrzewania w ramach ulgi rehabilitacyjnej dopuszczalne jest pod warunkiem, że odpowiadają potrzebom adaptacyjnym związanym z niepełnosprawnością podatnika, zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o PIT.

Podatnik nie może złożyć korekty zeznania podatkowego za bieżący rok celem obniżenia kwoty ulgi termomodernizacyjnej przed złożeniem rozliczenia rocznego z powodu otrzymania dotacji. Otrzymanie dotacji po złożeniu odliczeń wymaga doliczenia odliczonych kwot w dochodzie za rok, w którym przyznano zwrot.

Preferencyjna stawka podatkowa IP Box w wysokości 5% ma zastosowanie do dochodu z praw autorskich do oprogramowania, które jest efektem działalności badawczo-rozwojowej zgodnej z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT.

Podatnik nie jest uprawniony do ulgi termomodernizacyjnej, jeśli na moment poniesienia wydatków nie posiadał tytułu własności do nieruchomości, mimo poniesienia wydatków z majątku wspólnego, co wymaga korekty złożonych zeznań podatkowych.

Dla nabycia prawa do ulgi prorodzinnej na dziecko, konieczne jest łączne spełnienie przesłanek posiadania i faktycznego wykonywania władzy rodzicielskiej. Samo posiadanie władzy rodzicielskiej bez aktywnego uczestniczenia w codziennym wychowaniu dziecka nie uprawnia do ulgi.

Działalność w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania komputerowego, będąca działalnością twórczą i innowacyjną, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a uzyskane dochody z autorskich praw do tego oprogramowania kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% na gruncie ustawy o PIT.

Podatnik, który po roku dokonania odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej otrzymał zwrot wydatków, zobowiązany jest do ich doliczenia do dochodu za rok, w którym zwrot ten otrzymał, zgodnie z art. 26h ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wyłączne prawo do ulgi prorodzinnej przysługuje temu z rodziców, który faktycznie wykonuje władzę rodzicielską, sprawując nad małoletnimi dziećmi bieżącą opiekę i zaspokajając ich potrzeby, niezależnie od formalnego posiadania tej władzy przez drugiego rodzica.

Podatnik nieposiadający własnych dochodów nie może skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej, nawet jeśli rozlicza się wspólnie z małżonkiem, który osiągnął dochody. Ulga jest dostępna jedynie dla podatników, którzy uzyskali dochody, od których można dokonać odliczeń zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwrot nienależnie spełnionych świadczeń na podstawie nieważnej umowy kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu podatkowego. Jednakże zwrot kwot, które zostały uprzednio odliczone jako ulga odsetkowa, powinien zostać rozliczony w roku, w którym ten zwrot nastąpił, a wypłacone odsetki ustawowe są wolne od opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT.

Wnioskodawca spełnia przesłanki do zastosowania ulgi na powrót według art. 21 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dzięki nieprzerwanemu zamieszkaniu na Litwie oraz przeniesieniu centrum interesów do Polski w 2025 roku.

Osoba, która zmienia miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, może skorzystać z ulgi na powrót, pod warunkiem że spełnia wymogi określone w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, dotyczące okresu zamieszkiwania poza Polską oraz posiadania odpowiedniego obywatelstwa.