Ujęcie kosztów kwalifikowanych z tytułu ulgi badawczo-rozwojowej przy obliczaniu dochodu do opodatkowania nie wpływa na zmniejszenie podstawy obliczenia daniny solidarnościowej, gdyż katalog odliczeń od dochodu przewidzianych w art. 30h ust. 2 ustawy PIT jest zamknięty i nie obejmuje takich ulg.

Wydatki na wbudowaną pompę ciepła w klimatyzatorze nie kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej, zgodnie z zamkniętą listą określoną w odpowiednim rozporządzeniu Ministerstwa.

Tworzenie przez podatnika programów komputerowych jako działalność badawczo-rozwojowa oraz sprzedaż praw majątkowych do tych programów kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, gdyż spełniają kryteria kwalifikowanego prawa własności intelektualnej.

Działalność związana z przetwarzaniem surowców, charakteryzująca się rutynowością i powtarzalnością, nie wypełnia przesłanek działalności badawczo-rozwojowej, o której mowa w art. 4a pkt 26-28 ustawy CIT, i nie uprawnia do stosowania ulgi B+R określonej w art. 18d ustawy CIT.

Wydatki poniesione na zakup i montaż klimatyzatorów z funkcją grzania nie uprawniają do skorzystania z ulgi termoizolacyjnej, ponieważ nie mieszczą się w ustawowym katalogu urządzeń objętych ulgą, co wyklucza możliwość ich odliczenia z podstawy opodatkowania.

Osoba rozwiedziona, która faktycznie samotnie wychowuje małoletnie dzieci i spełnia warunki określone w art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatku jako osoba samotnie wychowująca dziecko, nawet jeśli drugi rodzic ma sporadyczne kontakty z dziećmi.

Odliczenie wydatków w ramach ulgi badawczo-rozwojowej, jako odliczenie nieprzewidziane w art. 30h ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie wpływa na zmniejszenie podstawy obliczenia daniny solidarnościowej, co powoduje, że Wnioskodawca nie jest uprawniony do skorygowania podstawy tej daniny poprzez obniżenie jej o ulgi rozliczone w PIT-36L.

Orzeczenie o trzeciej grupie inwalidzkiej funkcjonariusza przyznane przez MSWiA po 1 stycznia 1998 r. nie uprawnia do ulgi rehabilitacyjnej, gdyż nie wypełnia przesłanek art. 26 ust. 7d pkt 1 i 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, który faktycznie wykonuje władzę rodzicielską, pozostając w stałym kontakcie z dziećmi, ma prawo do skorzystania z ulgi prorodzinnej, nawet jeśli dzieci mieszkają z drugim rodzicem za granicą i nie podlegają wspólnemu zamieszkaniu.

Współwłasność lokalu mieszkalnego w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej nie wyklucza zastosowania ulgi mieszkaniowej przewidzianej w art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn, jeżeli osoba należy do III grupy podatkowej i spełnia pozostałe wymogi, w tym sprawowanie opieki nad spadkodawcą przez wymagany okres.

Osobie, która w roku 2025 została rozwódką na mocy prawomocnego wyroku sądu, przysługuje prawo do preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego jako osoba samotnie wychowująca dzieci, gdy faktycznie sprawuje codzienną opiekę i ponosi koszty wychowania dzieci, natomiast prawo do ulgi prorodzinnej przysługuje za lata 2022–2025 ze względu na faktyczne wykonywanie władzy rodzicielskiej.

Matka małoletnich dzieci jest uprawniona do skorzystania z ulgi prorodzinnej w pełnej wysokości za okres od sierpnia do grudnia 2025 roku, a proporcjonalnie za okres od stycznia do lipca 2025 roku, z racji wykonywania faktycznej władzy rodzicielskiej i zamieszkiwania dzieci z nią.

Usługi organizacji zajęć sportowych świadczone przez Klub Sportowy w formie fundacji są zwolnione z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, przy spełnieniu przesłanek podmiotowych i przedmiotowych, tj. działalność fundacji nie jest nastawiona na zysk, a usługi są ściśle związane ze sportem i wychowaniem fizycznym.

Podatnik, który przeniósł swoje miejsce zamieszkania na terytorium Polski, nie przebywał w Polsce trzy lata przed przeniesieniem oraz posiadał obywatelstwo polskie, może skorzystać z ulgi na powrót, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy PIT, o ile spełnia warunki nieograniczonego obowiązku podatkowego.

Podatnik, który otrzymuje rentę rodzinną na podstawie przepisów o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, mimo osiągnięcia wieku emerytalnego, nie jest uprawniony do skorzystania z ulgi dla pracujących seniorów, ponieważ warunek nieotrzymywania wskazanych świadczeń nie został spełniony.

Dochody uzyskiwane z pracy najemnej na pokładzie statku międzynarodowego, zarządzanego przez przedsiębiorstwo norweskie, podlegają w Polsce opodatkowaniu metodą proporcjonalnego odliczenia, a ulga abolicyjna nie jest limitowana kwotą 1360 zł.

Odliczenie wydatków na termomodernizację budynku mieszkalnego jednorodzinnego w ramach ulgi termomodernizacyjnej przysługuje, pod warunkiem, iż wydatki te dotyczą materiałów i usług wskazanych w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju, nie zostały dofinansowane oraz nie obejmują elementów niezbędnych jedynie do oznaczenia, jak w przypadku kredy białej.

Podatnik, który przenosi miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej po 31 grudnia 2021 r., spełnia warunki do zastosowania ulgi na powrót, jeżeli w okresie trzech lat kalendarzowych poprzedzających rok, w którym nastąpiło przeniesienie, nie posiadał miejsca zamieszkania dla celów podatkowych w Polsce, przy jednoczesnym przeniesieniu ośrodka interesów życiowych do Polski.

W przypadku braku wyodrębnienia kosztów na fakturze oraz dofinansowania przez NFOŚiGW, wydatki poniesione na instalację wiatrową i magazyn energii nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej zgodnie z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Osoba sprawująca opiekę naprzemienną nad dzieckiem nie spełnia przesłanek do rozliczenia się jako samotnie wychowująca dziecko, jeśli świadczenie wychowawcze jest przyznane wyłącznie jednemu z rodziców. Rozliczenie preferencyjne jest możliwe dopiero wówczas, gdy usunięta zostaje przesłanka negatywna, tj. świadczenie przyznane jest tylko drugiemu rodzicowi.

Wydatki na zakup indywidualnego sprzętu technicznego, jak oczyszczacze powietrza i smartwatche, bezpośrednio związane z potrzebami wynikającymi z niepełnosprawności dziecka, mogą zostać odliczone od dochodu podatkowego jako wydatki ułatwiające wykonywanie czynności życiowych w ramach ulgi rehabilitacyjnej.

Podatnik ma prawo do ulgi termomodernizacyjnej na przedsięwzięcia w budynku jednorodzinnym niespełniającym formalnych wymogów zakończenia budowy, jeśli spełnia definicję z art. 3 pkt 2a Prawa budowlanego na dzień złożenia zeznania.