Podatnik przenoszący miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r. spełnia warunki ulgi na powrót, jeżeli nie posiadał miejsca zamieszkania na terenie Rzeczypospolitej w wymaganym ustawowo okresie, z uwzględnieniem, że ulga odnosi się do lat podatkowych następujących bezpośrednio po przeniesieniu miejsca zamieszkania.

Prawo do pełnego zastosowania ulgi abolicyjnej przysługuje podatnikowi osiągającemu dochody poza terytorium lądowym państw, niezależnie od typu statku, o ile dochody te nie są związane z działalnością w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową. Ulga nie wymaga dokumentowania rodzaju eksploatacji statku.

Odsetki od nieważnej umowy kredytowej, uprzednio odliczone jako ulga odsetkowa, podlegają doliczeniu do dochodu w roku częściowego zwrotu, mimo braku ich wyszczególnienia w wyroku. Zasądzone odsetki ustawowe za zwłokę są zwolnione z opodatkowania.

Spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego przez inną osobę niż podatnik na nabycie nieruchomości nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe podatnika, wyłączając możliwość stosowania zwolnienia od podatku dochodowego z tytułu odpłatnego zbycia zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Osoba fizyczna, która przeniosła miejsce zamieszkania do Polski do 31 grudnia 2023 roku, spełnia warunki do skorzystania z ulgi na powrót od 2023 roku, o ile wszystkie inne warunki formalne, jak certyfikat rezydencji i nieograniczony obowiązek podatkowy, zostały spełnione.

Wydatki na terapię psychologiczną i zajęcia TUS stanowiące zabiegi rehabilitacyjne, oraz na półkolonie terapeutyczne mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej. Natomiast turnusy terapeutyczne nie spełniające wymogów organizacyjnych i czasowych, nie podlegają odliczeniu podmiotem art. 26 ust. 7a ustawy o PIT.

Dla celów preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dzieci konieczne jest prawomocne orzeczenie rozwodowe; sam fakt faktycznego wychowywania dzieci bez wsparcia współmałżonka przy trwającym małżeństwie i postępowaniu rozwodowym nie spełnia przesłanek z art. 6 ust. 4c u.p.d.o.f.

Wydatek na zakup fotela do masażu przez osobę niepełnosprawną, jako indywidualny sprzęt rehabilitacyjny niezbędny w rehabilitacji i ułatwiający wykonywanie czynności życiowych, podlega odliczeniu od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej na podstawie art. 26 ust. 7a pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy zachowaniu udokumentowania wydatku.

Status osoby samotnie wychowującej dziecko, umożliwiający preferencyjne rozliczenie podatkowe, wymaga spełnienia przesłanek formalnych co do stanu cywilnego lub okoliczności prawne równoważne. Faktyczne samotne wychowywanie nie spełnia tego kryterium bez odpowiednio prawnego statusu.

Rodzice mogą odliczyć od dochodu wydatki na terapie rehabilitacyjne oraz koszty używania samochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jeśli spełniają warunki ustawowe i zachowują dokumentację wydatków oraz orzeczenie o niepełnosprawności dziecka.

Rozwiedziony podatnik sprawujący naprzemienną opiekę nad dziećmi może skorzystać z ulgi podatkowej dla osoby samotnie wychowującej dzieci, jeżeli nie odbiera świadczenia 800+ w podziale na rodziców.

Niezależnie od zaangażowania finansowego i czasowego ojca w proces wychowawczy, dopóki oboje rodzice uczestniczą w wychowaniu dziecka, nie można uznać, iż wnioskodawca wychowuje dziecko samotnie, co wyklucza zastosowanie ulgi podatkowej dla osób samotnie wychowujących dzieci.

Preferencyjne opodatkowanie dla osoby samotnie wychowującej dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy PIT wymaga formalnego potwierdzenia sytuacji osobistej podatnika w postaci orzeczenia separacji bądź pozbawienia praw rodzicielskich współmałżonka.

Wynagrodzenie uzyskiwane z umów o świadczenie usług, zawartych przez osoby poniżej 26 roku życia, podlega zwolnieniu z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 148 lit. b ustawy o PIT, jeśli umowy te, choć zgodnie z Kodeksem cywilnym nie są umowami zlecenia, należy traktować jako umowy zlecenia w rozumieniu przepisów podatkowych.

Podatnik, przenosząc miejsce zamieszkania z Wielkiej Brytanii do Polski w 2026 r., spełnia warunki do zastosowania ulgi na powrót zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, pod warunkiem nieprzerwanego zamieszkiwania poza Polską w okresie trzyletnim poprzedzającym ten rok.

Wydatki na wymianę podłogi przez osobę niepełnosprawną mogą zostać uznane za wydatki na cele rehabilitacyjne zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli służą przystosowaniu mieszkania do potrzeb wynikających z niepełnosprawności.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie projektów z Grupy 1 wypełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do ulgi B+R, a koszty nabycia materiałów i surowców związanych z tą działalnością są kosztami kwalifikowanymi do odliczenia od podstawy opodatkowania.

Wydatki poniesione na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją ogrzewania nie mieszczą się w ustawowym katalogu wydatków kwalifikowanych do ulgi termomodernizacyjnej, pomimo iż urządzenie może spełniać funkcje pomp ciepła typu powietrze-powietrze.

Obcokrajowiec będący polskim rezydentem podatkowym może skorzystać z ulgi prorodzinnej na dzieci zamieszkałe poza granicami Polski, jeśli rzeczywiście wykonuje władzę rodzicielską oraz spełnia wszystkie ustawowe warunki rozliczenia tej ulgi.

Podatnik, będący właścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego, może odliczyć od podstawy opodatkowania wydatki poniesione na rozbudowę instalacji fotowoltaicznej, jako element przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, pod warunkiem nieprzekroczenia limitu odliczenia i spełnienia warunków definicji termomodernizacji.

Wydatki na materiały budowlane poniesione w 2025 roku w związku z realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego mogą być odliczone w ramach ulgi, o ile na moment odliczenia budynek spełnia kryteria budynku mieszkalnego. Wydatki z 2024 roku są wyłączone z tego odliczenia z powodu braku formalnego statusu mieszkalnego w momencie ich poniesienia.

Osoba wychowująca co najmniej jedno dziecko wspólnie z drugim rodzicem na zasadzie opieki naprzemiennej, przy podziale świadczenia wychowawczego, nie może skorzystać z rozliczenia podatkowego przewidzianego dla osoby samotnie wychowującej dziecko zgodnie z art. 6 ust. 4d-4f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Prawo do dokonania korekty podstawy opodatkowania i podatku należnego z tytułu nieściągalnych wierzytelności, po upływie trzech lat od końca roku wystawienia faktur, wygasa, niezależnie od utrudnień wynikających z postępowania upadłościowego dłużnika.

Podatnikowi, który faktycznie wykonuje władzę rodzicielską, przysługuje prawo do całości ulgi prorodzinnej, nawet jeśli oboje rodziców formalnie mają pełnię władzy rodzicielskiej, ale tylko jedno z nich realizuje codzienną pieczę nad dziećmi.