Wydatek na klimatyzację w miejscu zamieszkania osoby niepełnosprawnej, uzasadniony medycznie i mający na celu poprawę jej warunków funkcjonowania, kwalifikuje się do ulgi rehabilitacyjnej zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 6 w związku z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Spółka jest uprawniona do odliczenia od podstawy opodatkowania w CIT kosztów prowadzenia działalności B+R, o ile koszty te nie są zwracane Spółce w jakiejkolwiek formie ani odliczane od podstawy opodatkowania, co oznacza, że metodologia rozliczania koszt plus marża przy transakcjach wewnątrzgrupowych nie stanowi zwrotu kosztów kwalifikowanych.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat, przeznaczony na realizację własnych celów mieszkaniowych poprzez nabycie lub spłatę kredytu hipotecznego na zakup domu, korzysta ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Konsultacje psychiatryczne nie stanowią zabiegów rehabilitacyjnych w rozumieniu ulgi podatkowej, natomiast psychoterapia, jako element rehabilitacji, jeśli rekomendowana przez specjalistę, kwalifikuje się do ulg podatkowych jako wydatki rehabilitacyjne.

Podatnik, będący współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego, oddanego do użytkowania, ma prawo odliczyć wydatki poniesione na termomodernizację, pod warunkiem ich zgodności z katalogiem wydatków oraz przy zachowaniu limitu 53 000 zł, jeżeli budynek istnieje w momencie odliczenia.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości podlega zwolnieniu z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT wyłącznie w zakresie wydatków faktycznie poniesionych z tego dochodu na cele mieszkaniowe, przy czym istotne jest, aby środki te zostały wydatkowane po sprzedaży na wskazane w ustawie cele.

Wydatek na zakup smartfona używanego do obsługi aplikacji monitorującej poziom glukozy, jako sprzętu technicznego bezpośrednio związanego z potrzebami niepełnosprawności, kwalifikuje się jako wydatek rehabilitacyjny podlegający odliczeniu, a podatnik ma prawo do korekty zeznania podatkowego w celu uwzględnienia ulgi.

Osoba rozwiedziona, która przeważająco sprawuje opiekę nad dzieckiem, jest uprawniona do preferencyjnego rozliczenia podatku jako osoba samotnie wychowująca dziecko, na podstawie art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Osoba nabywająca lokal mieszkalny w drodze spadku od dalszego krewnego może skorzystać z ulgi mieszkaniowej przewidzianej w art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn, jeśli spełnia warunki dotyczące zameldowania i wyłączności własności, a nabyte mieszkanie stanowi jej jedyne miejsce stałego zamieszkania przez 5 lat.

Wydatek poniesiony na zakup i montaż kotła gazowego stanowi wydatek na cele rehabilitacyjne, zgodny z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, możliwy do odliczenia w zeznaniu rocznym osoby niepełnosprawnej, jeśli odpowiada potrzebom wynikającym z niepełnosprawności.

W przypadku braku porozumienia między rodzicami co do podziału ulgi prorodzinnej, faktyczne rozliczenie ulgi w zeznaniach podatkowych uznawane jest za dorozumiane porozumienie stron, co wyklucza roszczenia o pełne odliczenie przez jednego z rodziców.

Wydatek na operację usunięcia zaćmy nie może być uznany za wydatek na zabieg rehabilitacyjny ani leczniczo-rehabilitacyjny w kontekście art. 26 ust. 7a pkt 6b ustawy o PIT, a zatem nie podlega odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej.

Wydatki poniesione na wizyty lekarskie u psychiatry, które są konsultacjami, nie spełniają kryteriów zabiegów leczniczo-rehabilitacyjnych, przez co nie mogą być odliczone jako ulga rehabilitacyjna zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 6b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Katalog ulg podatkowych jest zamknięty i podlega ścisłej interpretacji.

Dochody z pracy wykonywanej na statku w operacjach pomocniczych offshore nie stanowią dochodów z transakcji międzynarodowego transportu morskiego i podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Polsce zgodnie z Konwencją między Polską a UK, nie kwalifikując się do ulgi abolicyjnej. Dochody te powiązane są z dochodami operatorskimi, a nie transportowymi statku.

W przypadku braku opieki naprzemiennej oraz stałego zamieszkania dzieci u jednego z rodziców, prawo do odliczenia 100% ulgi prorodzinnej przysługuje temu rodzicowi, o ile faktycznie wykonuje władzę rodzicielską nad dziećmi (art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w związku z Kodeksem cywilnym).

Przychody uzyskane z tytułu stosunku pracy przez osobę po osiągnięciu wieku emerytalnego, które nie przekraczają kwoty 85 528 zł i są uzyskane przed datą wypłaty emerytury, mogą być objęte ulgą dla pracujących seniorów, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, oraz być wykazane jako zwolnione w rocznym zeznaniu podatkowym.

Podatnik, przenosząc miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej po 31 grudnia 2021 roku i spełniając warunki określone w art. 21 ust. 43 pkt 1-4 ustawy o PIT, uprawniony jest do skorzystania z ulgi na powrót, co skutkuje zwolnieniem dochodów do kwoty 85 528 zł rocznie przez cztery lata podatkowe.

Przeniesienie miejsca zamieszkania podatnika na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej po 31 grudnia 2021 r. skutkujące powstaniem nieograniczonego obowiązku podatkowego w Polsce uprawnia do ulgi na powrót na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, pod warunkiem faktycznego i trwałego przeniesienia centrum interesów życiowych do Polski.

Podatnik będący współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego ma prawo do odliczenia faktycznie poniesionych wydatków w ramach ulgi termomodernizacyjnej, jeśli spełnia wymogi art. 26h ustawy o PIT, a wysokość odliczenia nie przekracza 53 000 zł.

Dla celów ulgi termomodernizacyjnej z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych właścicielem budynku jednorodzinnego, którego budynek stanowi część składową, jest wyłącznie właściciel gruntu, na którym ten budynek został wzniesiony.

W kontekście art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, prawo do zwolnienia podatkowego dotyczy przychodów nieprzekraczających 85 528 zł i nie obejmuje całości przychodu w sytuacji, gdy podatnik otrzymał świadczenia emerytalne przed datą uzyskania danego przychodu ze stosunku pracy.

Przychody ze stosunku pracy wypłacone przed ukończeniem 60. roku życia nie korzystają z ulgi dla pracujących seniorów na mocy art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Płatnicy obowiązani są obliczać i pobierać zaliczki na podatek dochodowy od takich przychodów.

Koncentrat białka serwatkowego stanowi nowy produkt w kontekście ulgi na prototyp, a koszty Instalacji uznawane są za koszty produkcji próbnej podlegające odliczeniu w roku podatkowym, w którym opłacona zostanie ostatnia transza wynagrodzenia. Interpretacja art. 18ea ust. 1, 5 Ustawy o CIT wskazuje, że koszty faktyczne są uznawane za poniesione w momencie ich zapłaty, zgodnie z ustaleniami kontraktowymi

Podatnik, który wybudował budynek mieszkalny na dzierżawionym gruncie, nie jest uprawniony do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej zgodnie z art. 26h ust. 1 ustawy PIT, gdyż nie jest właścicielem budynku z mocy zasady 'superficies solo cedit'.