Podatnik, będący współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego, w przypadku zrealizowania odrębnego przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, może skorzystać z ulgi podatkowej na zakup i montaż instalacji fotowoltaicznej, pod warunkiem spełnienia limitu wydatków odliczenia oraz posiadania faktur VAT dokumentujących te wydatki, zgodnie z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatek z tytułu nabycia nieruchomości, na której znajduje się budynek mieszkalny przeznaczony na własne potrzeby mieszkaniowe, uprawnia do zastosowania zwolnienia podatkowego, jednakże zakup działki przeznaczonej docelowo dla potrzeb mieszkaniowych innych osób nie spełnia przesłanek zwolnienia, określonych w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Warunki skorzystania z ulgi podatkowej przy nabyciu spadku dotyczące zamieszkania w odziedziczonej nieruchomości muszą być spełnione, w przeciwnym przypadku podatnik nie uzyska ulgi, nawet jeśli środki ze sprzedaży wykorzystane są na nowe miejsce zamieszkania za granicą.

Działalność polegająca na opracowywaniu i ulepszaniu receptur produktów kosmetycznych przez wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową, uprawniającą do uznania kosztów surowców za koszty kwalifikowane, podlegające odliczeniu od podstawy opodatkowania CIT, zgodnie z art. 18d ust. 1 i ust. 2 pkt 2 ustawy o CIT.

Wydatki poniesione na adaptację budynku mieszkalnego, w celu dostosowania go do potrzeb osoby niepełnosprawnej, mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej, o ile służą zmniejszeniu ograniczeń wynikających z niepełnosprawności i nie są finansowane z zewnętrznych funduszy państwowych.

Podatnik może dokonać korekty podatku należnego z tytułu nieuregulowanej wierzytelności tylko wtedy, gdy na dzień przed złożeniem deklaracji jest czynnym podatnikiem VAT, co uniemożliwia retrospektywne skorzystanie z ulgi na złe długi bez spełnienia tej przesłanki.

Przychody uzyskiwane przez seniora w roku podatkowym, który po osiągnięciu wieku emerytalnego nadal pracował i nie pobierał emerytury, są zwolnione od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy PIT, do kwoty 85 528 zł, jeśli dochody zostały uzyskane przed rozpoczęciem pobierania świadczenia emerytalnego.

W przypadku gdy podatnik zaprzestaje prowadzenia działalności gospodarczej oraz nie uzyskuje dalszych przychodów, ulga na złe długi nie może zostać zastosowana, gdyż przepisy wymagają istnienia przychodów podlegających zmniejszeniu.

Wydatki na pokrycie elewacji budynku farbą o właściwościach termoizolacyjnych, zwiększającą efektywność energetyczną, podlegają odliczeniu od podatku w ramach ulgi termomodernizacyjnej, jeśli są poniesione i udokumentowane zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, jeśli wydatki zaliczane do wskaźnika nexus są bezpośrednio związane z działalnością."

Osoba fizyczna, która przeniosła miejsce zamieszkania na terytorium RP po dniu 31 grudnia 2021 r. i spełnia warunki określone w art. 21 ust. 43 ustawy o PIT, ma prawo skorzystać z ulgi na powrót od przychodów do określonego limitu, jeśli wcześniej nie korzystała z tego zwolnienia.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez spółkę w ramach projektów 1-4, spełnia kryteria działalności B+R zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy CIT. Ponoszone na jej potrzeby koszty mogą być uznane za kwalifikowane, a ich odliczenie możliwe jest w ramach ulgi badawczo-rozwojowej.

Matce wykonującej faktycznie władzę rodzicielską nad dziećmi przysługuje prawo do pełnego odliczenia ulgi prorodzinnej na dzieci w sytuacji, gdy ojciec, mimo wspólnego formalnego prawa, ogranicza się do płacenia alimentów i nie uczestniczy aktywnie w ich wychowywaniu, a porozumienie co do odliczenia nie jest możliwe.

Działalność rozwojowa w Modelu 1 spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej z art. 4a pkt 26 CIT do celów ulgi B+R. Produkcja według nierejestrowanych receptur bez ich zmiany nie kwalifikuje się do ulgi. Odliczeniu podlegają koszty działalności twórczej, z wyłączeniem rutynowych działań technicznych.

Podatnik, który po ukończeniu 60. roku życia uzyska przychody z pracy i nie otrzymuje jeszcze emerytury, może zastosować zwolnienie podatkowe, o ile suma przychodów nie przekracza 85 528 zł, jako że warunek nieotrzymywania emerytury należy oceniać na moment uzyskania przychodu.

Działalność badawczo-rozwojowa, spełniająca kryteria systematycznej twórczości i innowacyjności, kwalifikuje się jako podlegająca uldze podatkowej w CIT; jednakże, składniki kosztów muszą być dokładnie określone i zgodne z przepisami art. 18d ustawy o CIT, a koszty związane z umowami cywilnoprawnymi mogą być wyłączone z ulgi.

Rodzic, który na podstawie orzeczenia sądu sprawuje naprzemienną opiekę nad dzieckiem wspólnie z drugim rodzicem, nie kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z uwagi na brak faktycznego samotnego wychowywania.

W zakresie ulgi rehabilitacyjnej, ustawodawca dopuszcza odliczenie wydatków na choreoterapię jako formę zabiegów rehabilitacyjnych, jednak konsultacje psychologiczne, jako niekwalifikujące się do tej ulgi, nie mogą być odliczane od dochodu podatkowego.

Działalność programistyczna Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, co pozwala na zastosowanie stawki 5% opodatkowania dochodów z przekazywania autorskich praw do tych programów jako kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Linia produkcyjna, będąca zintegrowanym zestawem maszyn i urządzeń, nie może zostać zakwalifikowana jako jeden robot przemysłowy zgodnie z definicją zawartą w art. 38eb ust. 3 ustawy o CIT, co wyklucza zastosowanie ulgi na robotyzację dla całego zespołu tychże maszyn.

Dochody uzyskane przez Wnioskodawcę z praw autorskich do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, spełniają warunki do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy zachowaniu wymogów dokumentacyjnych i ewidencyjnych.

Osoba, która nie podlega ubezpieczeniom społecznym w rozumieniu ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, nie może korzystać z ulgi dla pracujących seniorów przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nawet jeśli spełnione są inne warunki zwolnienia.

Podatnik, który powrócił do Polski po długotrwałym pobycie za granicą, ma prawo do ulgi na powrót, jeżeli spełnia warunki zamieszkiwania za granicą przez co najmniej trzy lata, mimo braku zgłoszenia wyjazdu z Polski, o ile przedstawi wystarczające dowody rezydencji podatkowej za granicą.

Osoba fizyczna, która przeniesie miejsce zamieszkania z Wielkiej Brytanii do Polski po 31 grudnia 2021 r., spełniająca warunki z art. 21 ust. 43 ustawy o PIT, korzysta z ulgi na powrót, uprawniającą do zwolnienia od podatku dochodowego niektórych przychodów do 85 528 zł rocznie.