Zawarcie związku małżeńskiego nie wpływa na prawo do korzystania z "ulgi dla młodych", przewidzianej dla osób przed ukończeniem 26. roku życia w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia pozostałych kryteriów kwalifikujących do ulgi.

Podatnik ma prawo do ulgi termomodernizacyjnej na wymianę grzejników ściennych na ogrzewanie podłogowe z wyłączeniem wydatków na materiały nieinstalacyjne, które nie są wymienione w załączniku do rozporządzenia określającego wydatki kwalifikowane do ulgi.

Przeniesienie miejsca zamieszkania na teren Rzeczypospolitej Polskiej po 31 grudnia 2021 r. przez osobę posiadającą polskie obywatelstwo, która wcześniej nie korzystała z ulgi na powrót, uprawnia do zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile warunki określone w ustawie są spełnione.

Wydatki poniesione na wymianę pokrycia dachowego nie spełniają warunków ubiegania się o ulgę termomodernizacyjną, jako że nie są one wyraźnie wymienione w katalogu wydatków uprawniających do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, przewidzianym przez odpowiednie przepisy prawa podatkowego.

Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, zwolnienie podatkowe z dochodu ze sprzedaży nieruchomości przysługuje, gdy przychód ten w całości przeznaczony jest na własne cele mieszkaniowe w ciągu trzech lat od sprzedaży, a podatnik wykorzystuje zakupioną nieruchomość faktycznie na swoje potrzeby mieszkaniowe.

Działalność prowadzona przez podatnika polegająca na tworzeniu i rozwoju programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a ustawy o PIT. Dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stworzonych w wyniku tej działalności podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 tej ustawy.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, charakteryzująca się twórczością i systematycznością, klasyfikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, umożliwiając zastosowanie preferencyjnej 5% stawki opodatkowania IP Box.

Przychody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w warunkach spełniających kryteria działalności badawczo-rozwojowej, mogą być objęte preferencyjną stawką podatkową 5% w ramach IP Box, przy spełnieniu wymogów ewidencyjnych związanych z tymi prawami.

Podatnik będący współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego z możliwością wydzielenia do dwóch lokali, który sfinansował przedsięwzięcie termomodernizacyjne, ma prawo do ulgi termomodernizacyjnej, nawet gdy faktura wystawiona jest na męża w małżeństwie objętym wspólnością majątkową.

Dochody uzyskane przez podatnika z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, stworzonych lub rozwiniętych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% w ramach ulgi IP Box, o ile spełnione są określone wymogi ewidencyjne i wskaźnik nexus.

Renta rolnicza z tytułu niezdolności do pracy pozostaje poza zakresem definicji wskazanych w art. 21 ust. 1 pkt 154 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co umożliwia korzystanie z ulgi dla pracujących seniorów, pomimo pobierania takiej renty, przy spełnieniu pozostałych wymogów ustawowych.

Podatnik będący właścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, jeżeli poniesione wydatki na przekształcenie nieruchomości i jej modernizację odpowiadają katalogowi wskazanemu w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju, a prace zakończono w terminie trzech lat od pierwszego wydatku (art. 26h ust. 1 ustawy o PIT).

Podatnik nie spełnia wszystkich przesłanek do skorzystania z ulgi na powrót od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2026 r. Prawo do ulgi ograniczone jest do okresu 2023 r. z uwagi na zmianę miejsca zamieszkania na poza Polską po tej dacie.

Osoba fizyczna, która posiada centrum interesów życiowych w Polsce ze względu na współmałżonka i dzieci, mimo posiadania centrum interesów gospodarczych za granicą, podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

Działalność wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, co uprawnia go do skorzystania z preferencyjnej stawki 5% na opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej IP Box, przy spełnieniu określonych wymogów.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości może być zwolniony od podatku na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT, gdy środki uzyskane z tego tytułu, wydatkowane w ciągu trzech lat od sprzedaży, są przeznaczone na cele mieszkaniowe, w tym na zakup działki pod zabudowę mieszkalną i instalację stolarki budowlanej, z odpowiednim udokumentowaniem tych wydatków.

Dochód z przeniesienia majątkowych praw autorskich do programu komputerowego wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej podlega opodatkowaniu stawką 5%, jeśli spełnione są wymogi art. 30ca ust. 2 i 7 ustawy o PIT, oraz prowadzi się właściwą ewidencję dochodów zgodnie z art. 30cb ustawy.

Wydatki poniesione na modernizację systemu ogrzewania z węglowego na gazowe, w celu przystosowania mieszkania do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, kwalifikują się jako wydatki na cele rehabilitacyjne podlegające odliczeniu, zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody generowane przez przedsiębiorcę fizycznego z tworzenia i rozwijania programów komputerowych, spełniające kryteria działalności badawczo-rozwojowej i kwalifikowane jako autorskie prawa majątkowe, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% za zgodność z przepisami ustawy o PIT dotyczącymi IP Box.

Dochód osiągany z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, tworzonych i rozwijanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu obowiązków ewidencyjnych i ustaleniu wskaźnika nexus.

W przypadku gdy rodzic formalnie posiada władzę rodzicielską, ale jej nie wykonuje, nie przysługuje mu prawo do ulgi prorodzinnej. Ulga w pełnej wysokości przypada rodzicowi, który faktycznie wykonuje władzę rodzicielską, zapewniając dziecku opiekę i zaspokajając jego potrzeby.

Nie posiadając orzeczenia o zakwalifikowaniu przez właściwe organy do jednego z trzech stopni niepełnosprawności, ani decyzji przyznającej rentę, wydatki na pobyt w Zakładzie Opiekuńczo-Leczniczym nie są odliczalne w ramach ulgi rehabilitacyjnej.

Podatnik, będący rolnikiem, nie jest uprawniony do uwzględnienia składek na ubezpieczenia społeczne opłacane do KRUS przy wyliczaniu ulgi prorodzinnej, zgodnie z art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Jednakże składki zdrowotne uiszczane na rzecz KRUS mogą być odliczone w ramach tej ulgi.

Obywatel Białorusi, przenosząc miejsce zamieszkania do Polski na podstawie Karty Polaka po 31 grudnia 2021 r., może skorzystać z ulgi na powrót w podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli spełnia warunki art. 21 ustawy PIT. Prawo do korekty deklaracji PIT-37 przysługuje w ramach określonych limitów.