W przypadku sprawowania przez rozwiedzionych rodziców opieki naprzemiennej nad małoletnimi dziećmi, ulga prorodzinna przysługuje w częściach równych, chyba że rodzice ustalą odmienną proporcję podziału; przekroczenie przez jednego z rodziców progu dochodowego nie zmienia prawa do ulgi w ustalonej proporcji.

Przeznaczenie środków uzyskanych ze sprzedaży mieszkania na budowę domu i spłatę kredytu zaciągniętego na budowę i wykończenie domu uprawnia podatnika do skorzystania z ulgi mieszkaniowej w PIT-39 zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131, art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d oraz art. 21 ust. 25 pkt 2 ustawy o PIT, pod warunkiem wydatkowania tych środków w okresie trzech lat od końca roku podatkowego, w którym sprzedaż

Działalność polegająca na tworzeniu, rozwijaniu i modyfikowaniu oprogramowania komputerowego, gdy jest twórcza, innowacyjna i systematyczna, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, umożliwiającą zastosowanie preferencyjnej stawki IP BOX.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia nowatorskich konstrukcji i technologii, mająca cechy twórczości, systematyczności i innowacyjności, została uznana za badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o CIT, co uzasadnia zastosowanie ulgi B+R, z wyjątkiem niekwalifikowanych kosztów usług zewnętrznych.

Wydatki poniesione na zakup i montaż pieca elektrycznego oraz pieca na pellet w ramach przedsięwzięcia termomodernizacyjnego mogą zostać odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej, pod warunkiem spełnienia limitu odliczeń i pozostałych kryteriów określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność badawczo-rozwojowa obejmująca projekty B+R, spełniająca kryteria działalności twórczej, systematycznej oraz ukierunkowanej na zwiększanie i wykorzystywanie wiedzy, kwalifikuje się do ulgi badawczo-rozwojowej na mocy art. 18d ust. 1 ustawy o CIT.

Koszty na urządzenia do badań pyłów i ich modernizacje nie stanowią wydatków na robotyzację przemysłową. Zgodne z art. 38eb u.p.d.o.p., ulga ograniczona jest do zastosowań w produkcji przemysłowej, co wyklucza działalność usługową, jaką prowadzi wnioskodawca.

Prawo do ulgi prorodzinnej przysługuje wyłącznie rodzicowi faktycznie wykonującemu władzę rodzicielską. Samo formalne posiadanie władzy, ani płacenie alimentów nie wystarcza do jej uzyskania.

Podatnik sprawujący naprzemiennie opiekę nad dziećmi, w przypadku braku porozumienia co do ulgi prorodzinnej z drugą stroną, ma prawo do proporcjonalnego odliczenia ulgi w częściach równych, o ile spełnia przesłanki faktyczne zgodnie z art. 27f ust. 4 ustawy o PIT.

Osoba rozwiedziona, prowadząca odrębne gospodarstwo domowe i faktycznie wspierająca dziecko studiujące, nieuzyskujące dochodów, może skorzystać z preferencyjnego opodatkowania dochodów jako osoba samotnie wychowująca dziecko, spełniając warunki wskazane w art. 6 ust. 4c i ust. 4d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Spadkobierca, nabywszy uprawnienia podatkowe po zmarłym, może zrealizować ulgę mieszkaniową pod warunkiem spełnienia materialnoprawnych przesłanek przez spadkodawcę przed śmiercią, co potwierdza majątkowy charakter ulg podatkowych zbywanych nieruchomości.

Wydatki na adaptację i wyposażenie mieszkań według potrzeb wynikających z niepełnosprawności, spełniające warunki ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, mogą być odliczone od dochodu jako ulga rehabilitacyjna, o ile są zgodne z przepisami art. 26 ustawy.

Osoba pozostająca w związku małżeńskim, którego nie rozwiązano prawomocnym wyrokiem sądowym, nie jest uprawniona do preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego jako osoba samotnie wychowująca dzieci zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność programistyczna Wnioskodawcy, obejmująca tworzenie i rozwój oprogramowania, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, umożliwiając preferencyjne opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stawką 5%.

Wydatki poniesione z majątku osobistego podatnika na cele mieszkaniowe mogą być uznane za podstawę zwolnienia z podatku, jedynie jeśli są udokumentowane dowodami jednoznacznie wskazującymi na tego podatnika jako stronę ponoszącą wydatek; dokumenty na osobę z pełnomocnictwem lub późniejszego współmałżonka są niewystarczające.

Ulga na dziecko niepełnosprawne przysługuje za rok 2024, jeśli dziecko ma orzeczenie potwierdzające datowanie niepełnosprawności od urodzenia, mimo wydania orzeczenia w 2025 r.; dochody rodziców nie wykluczają ulgi.

Prace prowadzone przez Spółkę w ramach projektu HR stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, co uprawnia Spółkę do skorzystania z ulgi B+R określonej w art. 18d ustawy o CIT.

W przypadku braku porozumienia między rodzicami w sprawie ulgi prorodzinnej, odliczenie w pełnej wysokości stosuje rodzic, u którego dzieci mają miejsce zamieszkania, zgodnie z art. 27f ustawy o PIT. Dla rodzica drugiego ulga nie jest dostępna, jeżeli piecza naprzemienna nie została orzeczona.

Wydatki na adaptację i wyposażenie mieszkania dostosowujące do potrzeb wynikających z niepełnosprawności podlegają odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, pod warunkiem wykazania ich związku z potrzebami rehabilitacyjnymi osoby niepełnosprawnej i spełnienia wymogów dokumentacyjnych (art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o PIT).

Rodzic, który nie spełnia ustawowych przesłanek samotnego wychowywania dziecka, nie jest uprawniony do preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osoba samotnie wychowująca, nawet jeśli brak opieki naprzemiennej, a zobowiązania materialne i wychowawcze nie są podejmowane równocześnie przez oboje rodziców.

Ulga rehabilitacyjna na użytkowanie samochodu osobowego przysługuje obojgu rodzicom dziecka niepełnosprawnego jako właścicielom pojazdu, mimo późniejszego wydania orzeczenia świadczącego o niepełnosprawności dziecka.

Dochód z autorskiego prawa do oprogramowania komputerowego, wytwarzanego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% (IP Box) oraz uprawnia do uwzględnienia ulgi B+R, przy spełnieniu ustawowych wymogów ewidencyjnych i rozliczeniowych.

Przeznaczenie przychodu ze sprzedaży domu na spłatę kredytu i remont darowanego domu uprawnia do zwolnienia z podatku, pod warunkami określonymi w art. 21 ust. 1 pkt 131 i ust. 25 ustawy o PIT.

Wydatki na cele rehabilitacyjne uprawniające do ulgi podatkowej muszą być zgodne z zamkniętym katalogiem określonym w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wydatki na terapeutyczne usługi przedszkolne i niektóre materiały pomocnicze, mimo ich związku z niepełnosprawnością, nie kwalifikują się do ulgi jako nie spełniające wymogów przepisów prawa.