Koszty zakupu i montażu magazynu energii mogą być odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej, pod warunkiem dokonania tego odliczenia w rozliczeniu za rok poniesienia wydatków oraz po uwzględnieniu otrzymanego dofinansowania.

Osoba samotnie wychowująca dziecko, która wychowuje je w ramach naprzemiennej opieki rodzicielskiej, może korzystać z preferencyjnego opodatkowania na podstawie art. 6 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia pozostałych przesłanek ustawowych.

Ulga prorodzinna w pełnej wysokości przysługuje rodzicowi, u którego dziecko ma miejsce zamieszkania. Brak pieczy naprzemiennej lub porozumienia w zakresie ulgi prorodzinnej skutkuje preferencją podatkową wyłącznie dla rodzica, u którego dzieci zamieszkują na stałe.

W interpretacji podatkowej stwierdzono, że podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania do Polski, spełniający warunki z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy PIT, jest uprawniony do ulgi na powrót, zwalniającej przychody z opodatkowania do kwoty 85 528 zł rocznie przez cztery lata podatkowe.

Podatnik, który nabył tytuł współwłasności budynku mieszkalnego po poniesieniu wydatków termomodernizacyjnych, lecz przed złożeniem rocznego zeznania podatkowego, ma prawo odliczyć te wydatki w ramach ulgi termomodernizacyjnej.

Abonament medyczny nie może być podstawą ulgi rehabilitacyjnej z uwagi na brak szczegółowego dokumentowania wydatków poszczególnych usług rehabilitacyjnych, obciążających podmiot abonamentu. Bez wyszczególnienia na fakturze, możliwość odliczenia zostaje wyłączona.

Do momentu zakończenia inwestycji określonego w decyzji o wsparciu, dochody i koszty działalności inwestycyjnej kwalifikują jako opodatkowane, a spółka może korzystać z ulg o ile koszty nie zmniejszają dochodu zwolnionego. Straty przed zakończeniem inwestycji rozlicza się według generalnych reguł CIT.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzacji mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej jako adaptacja budynku do potrzeb osoby niepełnosprawnej, pod warunkiem zgodności wydatków z katalogiem zamkniętym przewidzianym w art. 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych mogą podlegać preferencyjnemu opodatkowaniu według stawki 5%, jeśli twórczość spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej i wyodrębniono koszty związane z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej.

Działalność Spółki w zakresie opracowania zintegrowanych rozwiązań informatycznych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 18d ustawy CIT. Koszty związane z bezpośrednim zaangażowaniem w działalność B+R mogą być uznane za koszty kwalifikowane, wyłączając składki na Fundusz Pracy oraz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych.

Podatniczce przysługuje ulga dla seniora na przychody uzyskane od byłego pracodawcy przed datą pierwszej wypłaty emerytury, pod warunkiem że nie przekroczą one limitu w wysokości 85 528 zł w roku podatkowym.

Projekt zrobotyzowanej linii montażowej w zakresie automatycznego procesu wbijania nakrętek może być uznany za działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia do odliczenia części kosztów kwalifikowanych. Odliczenie obejmuje bezpośrednio związane koszty pracownicze i materiałowe, z wyłączeniem kosztów związanych ze szkoleniami operatorów i utrzymaniem ruchu, które nie są bezpośrednio kwalifikowane.

Działalność spółki polegająca na tworzeniu i ulepszaniu produktów oraz technologii produkcji kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Koszty nabycia usług badawczo-rozwojowych od podmiotu nie wpisanego do systemu POL-on nie stanowią kosztów kwalifikowanych zgodnie z art. 18d ust. 2 pkt 3 u.p.d.o.p., nawet jeśli działalność jest prowadzona w sposób samodzielny i ciągły.

Wydatki związane z zakupem i instalacją klimatyzacji z funkcją ogrzewania pomieszczeń nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie są uwzględnione w katalogu wydatków umożliwiających skorzystanie z tego odliczenia, mimo że taka instalacja może zmniejszać zużycie nieodnawialnych źródeł energii.

Ulga termomodernizacyjna przysługuje wyłącznie na wprowadzenie udoskonaleń w już istniejących budynkach mieszkalnych. Montaż pompy ciepła jako część budowy budynku, niewykończonego pod względem termomodernizacyjnym, nie uprawnia do skorzystania z tej ulgi.

Faktura opisująca usługę jako 'ciesielsko-dekarską' nie stanowi właściwej dokumentacji dla uzyskania ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie potwierdza zgodności z zakresem wydatków kwalifikujących się do odliczenia według rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju.

Śrutownica oraz Suwnice nie spełniają definicji maszyn peryferyjnych, a tym samym nie mogą być rozliczane w ramach ulgi na robotyzację według art. 38eb ustawy o CIT. Centra obróbcze CNC mogą być rozliczane jako roboty przemysłowe ze względu na spełnienie technicznych kryteriów zawartych w przepisach.

Podatnik posiadający status centrum B+R może zakwalifikować do ulgi amortyzację środków trwałych i WNIP wykorzystywanych w działalności B+R według rzeczywistego zaangażowania, z wyłączeniem budowli i budynków, które objęte są odmiennymi zasadami kwalifikacji. Pełne wykorzystanie aktywów dla celów B+R nie oznacza automatycznego pełnego zaliczenia do ulgi.

Osoba nie pozostająca w związku małżeńskim, sprawująca naprzemienną opiekę nad dziećmi, jest uprawniona do skorzystania z ulgi podatkowej jako "osoba samotnie wychowująca dzieci" zgodnie z art. 6 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dokonywane w latach 2022-2026 odpisy amortyzacyjne od środków trwałych, spełniających definicję robota przemysłowego i nabytych przed oraz po 1 stycznia 2022 roku, stanowią koszty uzyskania przychodów poniesione na robotyzację według art. 38eb CIT i uprawniają do ulgi na robotyzację.

Wydatki poniesione na specjalistyczne terapie rehabilitacyjne oraz zakup sprzętu pomocniczego mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jeśli niepełnosprawność datuje się przed formalnym orzeczeniem, a zakup przysługuje na indywidualny sprzęt ułatwiający czynności życiowe.

Podatnik, który po długotrwałym pobycie za granicą i przeniesieniu centrum interesów życiowych do Polski, spełnia warunki określone w art. 21 ust. 43 ustawy o PIT, może skorzystać ze zwolnienia od podatku w postaci ulgi na powrót, obejmującego dochody z pozarolniczej działalności gospodarczej prowadzone w innym kraju.

Działalność wnioskodawcy spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, uprawniając do ulgi B+R, gdyż projekty obejmują twórcze, systematyczne prace, mające na celu zdobycie nowej wiedzy i tworzenie unikalnych produktów, zgodnie z art. 26e ustawy o PIT.