Zwrócone przez bank środki z tytułu nieważności umowy kredytowej nie stanowią przychodu podatkowego, jednak zwrot odsetek obliguje do korekty ulgi odsetkowej, co implikuje doliczenie ich do dochodu w ramach art. 45 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Ulgi na robotyzację mogą obejmować dodatkowe odliczenie odpisów amortyzacyjnych, stanowiących koszty uzyskania przychodów, od nabycia robotów przemysłowych w rozumieniu art. 38eb ustawy CIT, nie zaś jednorazowe odliczenie kosztów nabycia w cenie zakupu.

Z uwagi na brak spełnienia wszystkich warunków, w szczególności posiadania wymaganych dowodów potwierdzających miejsce zamieszkania dla celów podatkowych przed przeniesieniem do Polski, wnioskodawca nie jest uprawniony do korzystania z ulgi na powrót według art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W przypadku naprzemiennej opieki nad dzieckiem przez rodziców rozwiedzionych, pobieranie przez jednego z rodziców świadczenia wychowawczego uniemożliwia skorzystanie z preferencyjnego opodatkowania dla osób samotnie wychowujących dzieci, zgodnie z art. 6 ust. 4f PDOFizU.

Dochody z działalności polegającej na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, uznanej za działalność badawczo-rozwojową, oraz związane z nimi prawa autorskie mogą korzystać z preferencyjnej stawki podatkowej IP Box, pod warunkiem odpowiedniego ewidencjonowania kosztów i dochodów.

Przesłanka do stosowania zwolnienia wskazanego w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PDOF jest spełniona, jeżeli podatnik przy przenoszeniu miejsca zamieszkania do Polski rozpoczyna podleganie nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu na jej terytorium, zgodnie z przepisami krajowymi i konwencjami o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Spółka ma prawo do odliczenia 50% kosztów uzyskania przychodów z tytułu finansowania klubu sportowego na podstawie art. 18ee ustawy o CIT, przy spełnieniu warunku przeznaczenia środków na cele wskazane w art. 28 ust. 2 ustawy o sporcie, potwierdzając ich promocyjny charakter i wpływ na przychody.

Koszty dzierżawy nieruchomości od podmiotów powiązanych mogą stanowić koszty kwalifikowane dla celów uzyskania pomocy publicznej w formie zwolnienia podatkowego, pod warunkiem spełnienia określonych w przepisach wymogów dotyczących długości umowy czy miejsca realizacji inwestycji.

Wydatki poniesione na wymianę pokrycia dachowego nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie stanowią docieplenia dachu w rozumieniu przepisów ustawy o PIT i rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez Spółkę stanowi działalność twórczą i systematyczną, spełniającą kryteria określone w art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia ją do odliczenia kosztów kwalifikowanych w ramach ulgi na działalność badawczo-rozwojową, zgodnie z art. 18d ust. 1 ustawy.

Wydatki poniesione na zakup sprzętu niezbędnego w rehabilitacji, mimo jego funkcjonalności, nie mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jeśli są finansowane z funduszy publicznych i brak jest dokumentacji potwierdzającej ich związek z niepełnosprawnością.

Wydatki poniesione na zakup kontenera socjalnego oraz materiałów budowlanych i usług związanych z jego adaptacją nie stanowią wydatków na własne cele mieszkaniowe, o których mowa w art. 21 ust. 25 ustawy PIT, i nie uprawniają do ulgi podatkowej na zasadach art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT.

Wydatki poniesione na zakup sprzętu wspomagającego rozwój mowy dziecka z niepełnosprawnością mogą zostać odliczone od dochodu jako ulga rehabilitacyjna na podstawie art. 26 ust. 7a pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem, że sprzęt jest niezbędny w rehabilitacji i związany z potrzebami wynikającymi z niepełnosprawności.

Samotne wychowywanie dzieci nie stanowi wystarczającej podstawy do preferencyjnego opodatkowania dochodów, jeśli podatnik pozostaje w małżeństwie bez formalnego orzeczenia rozwodu lub separacji, zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o PIT.

Ulga dla pracujących seniorów nie ma zastosowania, jeżeli podatnik posiada uprawnienia do renty rodzinnej, nawet w przypadku czasowego zawieszenia jej wypłaty, gdyż decyzja o wznowieniu oznacza, że prawo do świadczenia istnieje bez przerwy.

Zapewnienie sprzętu, który ma indywidualne cechy dostosowane do specyficznych potrzeb rehabilitacyjnych osoby z umiarkowanym stopniem niepełnosprawności, uprawnia do odliczenia wydatków na jego zakup od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, pod warunkiem spełnienia wymogów dokumentacyjnych i braku dofinansowania z innych źródeł.

Osoba rozwiedziona, sprawująca w przeważającej mierze lub wyłącznie opiekę nad dziećmi, w tym nad pełnoletnim uczącym się dzieckiem do 25. roku życia, spełnia warunki art. 6 ust. 4c i ust. 4d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, uprawniające do korzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów jako osoba samotnie wychowująca dzieci.

Działalność Wnioskodawcy wpisuje się w definicję badań naukowych i prac rozwojowych podle Ustawy o CIT, jednak nie wszystkie wydatki uznawane przez Wnioskodawcę jako koszty kwalifikowane mogą być odliczane w ramach ulgi badawczo-rozwojowej. Koszty wynagrodzeń i licencji spełniając warunki odpisu amortyzacyjnego, mogą być kwalifikowane, ale koszty usług chmurowych nie spełniają kryteriów dla aparatów

Przychód uzyskany ze sprzedaży działek nabytych w drodze licytacji komorniczej, stanowiących majątek prywatny, będzie zwolniony z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem jego przeznaczenia na własne cele mieszkaniowe w terminie do trzech lat od końca roku podatkowego sprzedaży.

Dochody uzyskane z przeniesienia praw autorskich do programu komputerowego wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z przepisami ustawy o PIT, jeśli działalność ta spełnia kryteria twórczości, systematyczności i innowacyjności, a Wnioskodawca prowadzi odpowiednią ewidencję praw IP Box.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium Polski po 31 grudnia 2021 r., jest uprawniony do skorzystania z ulgi na powrót z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, pod warunkiem nieprzerwanego zamieszkiwania za granicą przez trzy lata przed powrotem oraz spełnienia pozostałych wymogów ustawowych.

Właściciel budynku mieszkalnego jednorodzinnego w zabudowie bliźniaczej, spełniającego wymogi prawne, ma prawo do odliczenia od podstawy opodatkowania wydatków na materiały i usługi związane z przedsięwzięciem termomodernizacyjnym, nieprzekraczających 53 000 zł, pod warunkiem zrealizowania inwestycji w ciągu trzech lat od pierwszego wydatku.

Działalność polegająca na opracowywaniu, testowaniu i walidacji nowych lub ulepszonych produktów przed produkcją seryjną stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38–40 ustawy o PIT, co uprawnia do ulgi B+R. Ponoszone koszty wynagrodzeń, materiałów i sprzętu spełniają kryteria kosztów kwalifikowanych.

Środki z odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości nabytego na podstawie spadku, które zostały przeznaczone na spłatę udziału byłego małżonka, mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego jako wydatki na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 w związku z art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.