W celu odliczenia kosztów prac badawczo-rozwojowych jako kosztów kwalifikowanych, wnioskodawca powinien uwzględniać ogólny czas pracy na podstawie nominalnego wymiaru czasu pracy. Wyłączenie okresów urlopowych i chorobowych przy obliczaniu proporcji kosztów kwalifikowanych jest niezgodne z art. 18d ust. 2 pkt 1 i 1a ustawy o CIT. Koszty muszą być właściwie wyodrębnione i udokumentowane.

Podatnikowi, prowadzącemu działalność cząstkowo zwolnioną z CIT, przysługuje prawo do odliczenia kosztów kwalifikowanych ulgi B+R, o ile koszty te są alokowane wyłącznie do opodatkowanych dochodów, zgodnie z art. 18d ust. 6 ustawy o CIT.

W przypadku ulgi rehabilitacyjnej, wydatki poniesione na zakup sprzętu AGD przez współmałżonka niepełnosprawnego podatnika mogą być odliczone, tylko jeśli faktury potwierdzające zakup są wystawione na osobę niepełnosprawną i spełniają inne ustawowe kryteria dotyczące sprzętu ułatwiającego wykonywanie czynności życiowych.

Wydatki na klimatyzację, poniesione przez osobę ze znacznym stopniem niepełnosprawności, mogą być uznane za wydatki na adaptację mieszkania w ramach ulgi rehabilitacyjnej, o ile odpowiadają potrzebom wynikającym z niepełnosprawności podatnika.

Warunkiem odliczenia wydatków na zabiegi rehabilitacyjne w ramach ulgi rehabilitacyjnej jest posiadanie dokumentu potwierdzającego płatność, który jednoznacznie identyfikuje nabywcę usługi oraz sprzedawcę, a także szczegóły dotyczące transakcji, takie jak kwota zapłaty.

Faktura korygująca obniżająca podstawę opodatkowania i VAT w przypadku ugody lub wyroku sądowego z TU ustalających niższe odszkodowanie niż pierwotna faktura uprawnia do obniżenia w okresie jej wystawienia, pod warunkiem uzgodnienia tego z nabywcą; po wejściu KSeF, korekta ta musi być dokonana w okresie wystawienia faktury korygującej.

Podatnik nie spełnia warunków przyznania ulgi przewidzianej dla osoby samotnie wychowującej dzieci, gdy opieka nad dziećmi jest dzielona z drugim rodzicem i nie jest wykonywana w sposób ciągły i wyłączny przez cały rok podatkowy.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na opracowywaniu nowych i innowacyjnych rozwiązań twórczych, posiadająca systematyczny charakter oraz prowadząca do zwiększenia zasobów wiedzy, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 Ustawy o PIT. W konsekwencji, koszty związane z tą działalnością mogą zostać uznane za koszty kwalifikowane, dające prawo do ulgi badawczo-rozwojowej.

Działalność polegająca na projektowaniu i budowie maszyn oraz urządzeń, prowadzona w sposób twórczy i systematyczny w celu zwiększenia zasobów wiedzy oraz tworzenia nowych zastosowań, stanowi działalność badawczo-rozwojową, dającą podstawę do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej w ramach art. 5a pkt 38 oraz art. 26e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wobec braku porozumienia między rodzicami w sprawie podziału ulgi prorodzinnej, prawo do pełnego odliczenia przysługuje temu z rodziców, u którego dziecko faktycznie zamieszkuje i wobec którego wykonywana jest faktyczna opieka zgodnie z art. 27f ust. 4 ustawy PIT.

Dla użytku preferencyjnej stawki 5% w IP Box, działalność dotycząca tworzenia lub rozwijania programów komputerowych przez podatnika musi kwalifikować się jako działalność badawczo-rozwojowa w myśl art. 5a ustawy o PIT, a dochody z przeniesienia praw autorskich należy zgodnie z art. 30ca ustawy wykazać zgodnie z ewidencją.

Podatniczka, która po pobycie za granicą przeniosła centrum interesów na terytorium Polski, spełnia warunki do skorzystania z ulgi na powrót, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, nawet bez posiadania certyfikatu rezydencji, pod warunkiem przedstawienia innych wystarczających dowodów potwierdzających miejsce zamieszkania.

Osoba rozwiedziona, będąca rodzicem faktycznie zapewniającym bieżącą opiekę nad dzieckiem, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko, nawet w przypadku regularnych kontaktów drugiego rodzica z dzieckiem.

Programy komputerowe stworzone przez wnioskodawcę stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej, wytworzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej. Dochody z ich sprzedaży mogą być opodatkowane według preferencyjnej stawki 5%, pod warunkiem spełnienia ewidencyjnych wymogów IP Box.

W przypadku ulgi B+R oraz prototypu, działalność Wnioskodawcy spełnia przesłanki ustawowe związane z nowatorskimi pracami rozwojowymi i rozruchem technologicznym. Natomiast nieuznanie produktów za nowe w kontekście zmiany rodzaju wyklucza ulgę prowzrostową, jako że brak jest rozszerzenia oferty produktów w rozumieniu art. 18eb ustawy o CIT.

Podatnik nie może ponownie w pełni skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej na kwotę 53 000 zł, jeśli wcześniejsze wykorzystanie przyznanej ulgi w tym samym budynku mieszkalnym przekroczyło dozwolony limit odliczeń określony w przepisach.

Podatnik może odliczyć od podstawy opodatkowania 50% odpisów amortyzacyjnych dokonywanych w latach 2022-2026 od robotów przemysłowych i maszyn peryferyjnych spełniających definicje zgodne z ustawą o CIT, jeżeli odpisy te stanowią koszty uzyskania przychodów.

Działania realizowane przez Wnioskodawcę w ramach projektu X mogą zostać uznane za działalność badawczo-rozwojową, tym samym spełniają wymogi do skorzystania z ulgi B+R, przy czym nie wszystkie koszty związane z projektem kwalifikują się do tej ulgi, w szczególności koszty odpłatnego korzystania z aparatury nie wyłącznie używanej w B+R.

W przypadku zbycia wierzytelności uprzednio objętej ulgą na złe długi, wierzyciel jest zobowiązany do skorygowania podstawy opodatkowania oraz kwoty podatku VAT w proporcji do uzyskanej kwoty sprzedaży, zgodnie z interpretacją art. 89a ust. 4 ustawy o VAT, uwzględniając zasady proporcjonalności i neutralności podatku.

Prawo do ulgi prorodzinnej i preferencyjnego opodatkowania z art. 27f i 6 ustawy o PIT uzależnione są od faktycznego pobierania zasiłku pielęgnacyjnego lub renty socjalnej przez pełnoletnie dzieci; brak odbioru wyklucza przyznanie prawa do ulg, niezależnie od innych okoliczności.

Działalność opisana we wniosku, obejmująca tworzenie i rozwój produktów oraz procesów w Grupy 1, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej z art. 4a pkt 26 Ustawy o CIT i uprawnia do ulgi podatkowej, o której mowa w art. 18d Ustawy o CIT.

Nie jest dopuszczalne odliczenie od dochodu wydatków na zakup leków w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jeśli podatnik nie dysponuje dokumentem potwierdzającym ich poniesienie, zgodnie z art. 26 ust. 7 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, mimo posiadania orzeczenia o niepełnosprawności oraz zaleceń lekarskich.

Wydatki poniesione na montaż kolektorów pionowych pompy ciepła, które prowadzą do zmniejszenia zapotrzebowania na energię, uznaje się za uprawnione do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, pod warunkiem spełnienia ustawowych kryteriów dotyczących maksymalnej kwoty odliczenia oraz braku finansowania z zewnętrznych źródeł.

Dochód uzyskany przez Wnioskodawcę z tytułu sprzedaży autorskich praw majątkowych do programu komputerowego, będącego efektem działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, z zastrzeżeniem prowadzenia właściwej ewidencji oraz spełnienia wymaganych ustawą warunków formalnych.