Sprzęt ogólnodostępny, bez indywidualnych cech technicznych związanych z niepełnosprawnością osoby pozostającej na utrzymaniu podatnika, nie kwalifikuje się do odliczenia jako wydatek na cele rehabilitacyjne w rozumieniu art. 26 ust. 7a pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wierzycielowi przysługuje prawo do ulgi na złe długi w VAT w przypadku śmierci dłużnika, o ile spełnione są warunki z art. 89a ustawy, niezależnie od momentu uprawdopodobnienia nieściągalności wierzytelności.

Zwolnienie, o którym mowa w art. 9 pkt 17 ustawy o PCC, nie obejmuje nabycia udziałów w lokalu mieszkalnym; przysługuje wyłącznie w przypadku nabycia całego prawa własności do lokalu mieszkalnego jako odrębnej nieruchomości.

Podatnik ma prawo do odliczenia wydatków na montaż rekuperatora w ulgach termomodernizacyjnych, nawet jeśli budynek nie został formalnie oddany do użytku, lecz spełnia definicję budynku mieszkalnego jednorodzinnego wg Prawa budowlanego.

Dochody ze sprzedaży nieruchomości mogą być zwolnione z opodatkowania, o ile równowartość przychodu zostanie wydatkowana na cele mieszkaniowe, zgodnie z zamkniętym katalogiem określonym w art. 21 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych; spłata pożyczek od osób fizycznych nie kwalifikuje się do tego zwolnienia.

Dla skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej niezbędne jest posiadanie faktury wystawionej na podatnika, który poniósł wydatek; fakt wystawienia faktury na innego współwłaściciela wyklucza odliczenie, mimo faktycznego poniesienia kosztu przez wnioskodawczynię.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą podlegać preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, jeśli spełnione są wszystkie warunki związane z ich kwalifikowaniem jako praw własności intelektualnej.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r., spełniając wszystkie warunki ustawowe, uprawniony jest do skorzystania z ulgi na powrót, co zwalnia z podatku dochodowego przychody do określonej wysokości przez cztery lata podatkowe.

Osoba ubiegająca się o preferencyjne opodatkowanie jako samotnie wychowująca dzieci, musi posiadać status rozwiedzionej lub spełniać inne enumeratywnie wskazane warunki. Uzyskanie jedynie nieprawomocnego wyroku rozwodowego nie uprawnia do takiego rozliczenia.

Odliczenie wydatków na cele rehabilitacyjne w ramach ulgi podatkowej jest możliwe wyłącznie przy posiadaniu imiennej dokumentacji potwierdzającej poniesienie wydatków związanych z niepełnosprawnością oraz przy spełnieniu warunku własności/najmu rzeczy podlegającej odliczeniu.

Zwrot nadpłaty kredytu nie stanowi opodatkowanego przychodu, lecz odsetki odliczone w ramach ulgi odsetkowej muszą być doliczone do dochodu w momencie ich zwrotu, niezależnie od czasu ich oryginalnego odliczenia.

Wydatek poniesiony na eksperymentalną terapię komórkami macierzystymi, sfinansowany za pośrednictwem darowizny kierowanej na ogólną zbiórkę, nie kwalifikuje się do odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej, gdyż nie spełnia wymogów bezpośredniego zakupu usługi przez podatnika określonych w art. 26 ust. 7a pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwrot nadpłaconych rat kredytu, które nie stanowią przysporzenia majątkowego, jest neutralny podatkowo. Z kolei zwrot odsetek kredytowych skutkuje doliczeniem tej kwoty do dochodu za rok zwrotu. Zwrot kosztów sądowych poniżej poniesionych wydatków nie stanowi przychodu.

Koszty poniesione przez podatnika mogą być uznane za kwalifikowane w ramach ulgi na ekspansję, o ile bezpośrednio związane są z intensyfikacją sprzedaży nowych lub dotychczas nieoferowanych produktów. Ze względu na zamknięty katalog kosztów, wydatki na elemnty reklamowe jedynie o charakterze ogólnym nie są kwalifikowane.

Środki ze sprzedaży nieruchomości przeznaczone na darowiznę dla małżonka nie korzystają z ulgi mieszkaniowej, ponieważ nie są wydatkiem na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

W kontekście ulgi na prototyp, podatnik ma prawo do jednorazowego odliczenia kosztów nabycia fabrycznie nowych środków trwałych, wykorzystanych w produkcji próbnej, oraz do równoległego rozliczania amortyzacji podatkowej tych środków trwałych na zasadach ogólnych.

Podatnik, mający na utrzymaniu osobę niepełnosprawną, może odliczyć wydatki na cele rehabilitacyjne, w tym adaptację mieszkania, mimo wystawienia faktur na osobę niepełnosprawną i braku wspólnego zamieszkania, jeżeli spełnione są warunki przewidziane w art. 26 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Umorzenie przez bank części kredytu konsolidacyjnego na cele mieszkaniowe daje podstawę do zaniechania poboru podatku PIT w proporcji odpowiadającej wykorzystaniu na cele mieszkaniowe, przy czym odliczenie wcześniejszej ulgi odsetkowej nie wpływa na zakres zastosowania zwolnienia podatkowego.

Podatnik, będący współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego, może odliczyć wydatki na termomodernizację, w tym wymianę stolarki okiennej, o ile poniesione są na istniejący obiekt zgodnie z art. 26h ustawy o PIT, nawet jeżeli budynek jest w trakcie prac modernizacyjnych i nie wydano jeszcze pozwolenia na użytkowanie.

Projekty prowadzone przez Wnioskodawcę stanowią działalność badawczo-rozwojową, w której wydatki mogą być uznane za kwalifikowane na gruncie art. 18d ust. 2 ustawy o CIT, pod warunkiem, że nie zostały zwrócone lub dofinansowane, co uprawnia do stosowania ulgi B+R.

Działalność X S.A. w zakresie opracowywania i wdrażania nowych oraz ulepszonych rozwiązań technologicznych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu uCIT, co uprawnia do uwzględnienia poniesionych kosztów kwalifikowanych przy odliczeniu od podstawy opodatkowania.

Ulga termomodernizacyjna w PIT przysługuje na wydatki poniesione na termomodernizację istniejącego budynku mieszkalnego jednorodzinnego, nieprzekraczające 53 000 zł, zgodne z katalogiem wydatków Ministra Inwestycji i Rozwoju, nawet jeśli budynek nie został formalnie oddany do użytkowania.

W przypadku braku porozumienia między rodzicami sprawującymi naprzemienną opiekę nad dziećmi, każdemu z nich przysługuje możliwość odliczenia ulgi prorodzinnej po połowie, pod warunkiem rzeczywistego wykonywania władzy rodzicielskiej.