Podatnik, który otrzymał zwrot kwot odliczonych uprzednio jako ulga odsetkowa, ma obowiązek doliczenia tych kwot do dochodu w zeznaniu za rok, w którym nastąpił zwrot, niezależnie od przedawnienia pierwotnych zobowiązań podatkowych.

Zakup urządzeń klimatyzacyjnych z funkcją grzania, opisanych na fakturze jako klimatyzacja, nie uprawnia do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej w PIT, gdyż nie są one wymienione w katalogu wydatków kwalifikujących się do tej ulgi.

Z momentem repatriacji do Polski, Zainteresowana nabywa status osoby podlegającej nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Polski rezydent podatkowy może odliczyć wyłącznie zapłacony amerykański podatek federalny przy dochodach uzyskiwanych w USA. Dochody z pracy wykonywanej w Polsce na rzecz pracodawcy amerykańskiego są opodatkowane wyłącznie w Polsce.

Podatnik, który nie wytwarza bezpośrednio rzeczy, lecz zleca ich produkcję podmiotom trzecim, nie spełnia warunku do odliczenia kosztów w ramach ulgi na ekspansję, zgodnie z art. 18eb ustawy o CIT.

Podatnik, będący właścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego, ma prawo do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej na wydatki związane z ociepleniem poddasza oraz zakupem i montażem pieca gazowego, o ile budynek konstrukcyjnie odpowiada definicji z ustawy Prawo budowlane, bez względu na formalne oddanie budynku do użytkowania.

Zwrócone przez bank odsetki, uprzednio odliczone w ramach ulgi odsetkowej, podlegają doliczeniu do dochodu w zeznaniu podatkowym za rok otrzymania zwrotu, niezależnie od przedawnienia zobowiązań podatkowych, zgodnie z art. 45 ust. 3a ustawy o PIT.

Wydatki na operacje chirurgiczne, mimo ich niezbędności dla zdrowia, nie są kwalifikowane jako 'zabiegi rehabilitacyjne' w rozumieniu art. 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co wyklucza możliwość ulgi podatkowej na ich podstawie. Interpretacja przepisów dotyczących ulg podatkowych musi być restrykcyjna, podążając za zamkniętym katalogiem wydatków.

Odprawa emerytalna, której wypłata zlecona była przed faktycznym otrzymaniem emerytury, korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli emerytura nie została faktycznie wypłacona na dzień zlecenia przelewu.

Przychody z prop tradingu uzyskiwane przez osobę fizyczną bez rejestracji działalności gospodarczej stanowią przychody z działalności wykonywanej osobiście zgodnie z art. 13 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i podlegają opodatkowaniu na podstawie skali podatkowej. Przysługuje zwolnienie dla młodych poniżej 26. roku życia do kwoty 85 528 zł oraz odliczenie 20% kosztów uzyskania przychodów

Wydatki na warsztaty terapeutyczne, które nie są uznawane za zabiegi rehabilitacyjne lub leczniczo-rehabilitacyjne w rozumieniu art. 26 ust. 7a pkt 6b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej, nawet jeżeli są związane z niepełnosprawnością podatnika.

Dochody uzyskane z przeniesienia majątkowych praw autorskich do programów komputerowych stworzonego i rozwijanego w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność polegająca na opracowywaniu kompleksowych projektów form przez spółkę jawną, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniając tym samym wspólników do skorzystania z ulgi B+R przewidzianej w art. 26e ustawy.

Osoba rozwiedziona, pełniąca codzienną, samodzielną opiekę nad dzieckiem, jest uprawniona do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca, zgodnie z art. 6 ust. 4c-d ustawy o PIT, nawet jeśli drugi rodzic utrzymuje minimalne kontakty wychowawcze.

Wydatki na montaż systemów przeszkleń w istniejącej konstrukcji budynku mieszkalnego jednorodzinnego, jako nieujęte w katalogu załącznika do rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju, nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, będący właścicielem jednorodzinnego budynku mieszkalnego, ma prawo w ramach ulgi termomodernizacyjnej odliczyć od podstawy obliczenia podatku wydatki kwalifikowane, zgodnie z art. 26h ustawy o PIT, przy czym suma odliczeń może być niższa niż faktyczne koszty i nie musi osiągać maksymalnego limitu ulgi, tj. 53 000 zł.

Ulga na powrót, przewidziana w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, nie przysługuje podatnikowi nieposiadającemu pełnej dokumentacji potwierdzającej miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w innym państwie UE przez trzy lata poprzedzające powrót do Polski.

Zobowiązanie podatkowe z tytułu zwróconych odsetek, odliczonych wcześniej w ramach ulgi odsetkowej, powstaje w roku podatkowym ich zwrotu, niezależcznie od sposobu klasyfikacji środków przez bank.

Zintegrowany system automatycznego magazynowania X, będący systemem logistycznym, nie spełnia definicji robota przemysłowego w rozumieniu art. 38eb ust. 3 ustawy o CIT, ponieważ nie jest wykorzystywany do zastosowań przemysłowych, jakim jest produkcja materialna, tym samym nie uprawnia do skorzystania z ulgi na robotyzację.

Podatnik, który po dokonaniu odliczeń w ramach ulgi termomodernizacyjnej otrzymał zwrot odliczonych wydatków, zobowiązany jest doliczyć kwoty te do dochodu za rok podatkowy, w którym nastąpił zwrot, zgodnie z art. 26h ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, bez możliwości dokonania korekty wcześniejszego zeznania podatkowego.

Zwrócone kwoty odsetek, które uprzednio zostały odliczone w ramach ulgi odsetkowej od kredytu hipotecznego, stanowią dochód podlegający opodatkowaniu i powinny zostać wykazane w formularzu PIT-36 jako "inne źródła" zgodnie z art. 45 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Osoba fizyczna, która pomimo zamieszkania i pracy za granicą, utrzymuje w Polsce centrum interesów osobistych poprzez rodzinne powiązania, nie korzysta z ulgi na powrót po przeniesieniu miejsca zamieszkania do Polski, gdyż nie następuje zmiana rezydencji podatkowej z zagranicznej na polską.

Podatnikowi, który już prowadzi ewidencję sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących, nie przysługuje ulga na zakup kas mających postać oprogramowania, gdy zakup ten nie wiąże się z rozpoczęciem ewidencji albo wymianą kas na kasy online.

Wydatki na zakup i montaż instalacji fotowoltaicznej oraz magazynu energii, poniesione przed formalnym odbiorem budynku, mogą być odliczone jako ulga termomodernizacyjna, jeśli budynek jest funkcjonalnie użytkowany jako mieszkalny jednorodzinny, spełniając jego definicję z art. 3 pkt 2a Prawa budowlanego, na dzień składania deklaracji podatkowej.

Działalność Wnioskodawcy, polegająca na opracowywaniu unikalnych projektów konstrukcyjnych i technologicznych, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 uCIT, uprawniającą do odliczenia kosztów kwalifikowanych od podstawy opodatkowania zgodnie z art. 18d uCIT.