Przeznaczenie przychodów uzyskanych ze sprzedaży udziału w nieruchomości na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup lokalu mieszkalnego uprawnia do skorzystania z ulgi mieszkaniowej, nawet jeśli nabyty lokal jest tymczasowo wynajmowany, pod warunkiem, że podatnik deklaruje zamiar jego zamieszkania.

Podatnik może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej od wydatków udokumentowanych fakturami końcowymi, z zastrzeżeniem, że faktury zaliczkowe nie stanowią podstawy do takich odliczeń.

Wydatek na zakup pompy ciepła typu powietrze-powietrze nie kwalifikuje się do ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie jest wyszczególniony w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju jako kwalifikujący się materiał budowlany lub urządzenie.

Zaginięcie małżonka nie tworzy domniemania statusu osoby samotnie wychowującej dziecko dla celów podatkowych, o ile osoba wnioskująca nie spełnia przesłanek art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, tj. nie jest rozwódką, wdową, czy inną osobą enumeratywnie wymienioną w ustawie.

Podatnik-będący współwłaścicielem budynku może odliczyć ulgę termomodernizacyjną jedynie w zakresie faktycznie poniesionych wydatków udokumentowanych fakturami, nawet jeśli pozostali współwłaściciele nie korzystają z tej ulgi.

Zakup ekspresu do kawy i frytkownicy beztłuszczowej nie uprawnia do ulgi rehabilitacyjnej zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 3 ustawy o PIT, gdyż sprzęt gospodarstwa domowego nie spełnia kryterium indywidualnego sprzętu niezbędnego w rehabilitacji.

Podatnik, który przeniósł rezydencję podatkową do Polski po 31 grudnia 2021 r., spełniający warunki formalne ulgi na powrót, może uznać pierwszy rok niewykorzystania ulgi z powodu wyczerpania limitu przychodów za jeden z czterech lat przysługującego okresu.

Osobom niepełnosprawnym, nieprowadzącym działalności gospodarczej, które poniosły wydatki związane z użytkowaniem samochodu osobowego, przysługuje prawo do ulgi rehabilitacyjnej (art. 26 ust. 7a pkt 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych), niezależnie od posiadania dokumentów potwierdzających te wydatki.

Zawarcie umowy zlecenia z firmą prop-tradingową przez osobę fizyczną poniżej 26. roku życia skutkuje zaliczeniem uzyskanych przychodów do kategorii działalności wykonywanej osobiście, co pozwala na zastosowanie ulgi podatkowej do limitu 85 528 zł, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na zewnętrzne systemy roletowe nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, jako że nie zostały wymienione w wykazie określonym przez rozporządzenie Ministra Inwestycji i Rozwoju dotyczącym wydatków termomodernizacyjnych.

Podatnik prawa dochodowego ma prawo do ulgi termomodernizacyjnej, jeśli na moment odliczenia wydatków, budynek spełnia wymogi budynku mieszkalnego jednorodzinnego wg Prawa budowlanego, niezależnie od formalnego zakończenia budowy przed poniesieniem wskazanych wydatków.

Podatnik może odliczyć wydatki poniesione na przedsięwzięcia termomodernizacyjne dotyczące budynku mieszkalnego jednorodzinnego, który nie został formalnie oddany do użytkowania, o ile budynek spełnia definicję budynku mieszkalnego jednorodzinnego z Prawa budowlanego oraz poniesione wydatki nie przekraczają określonego limitu odliczenia.

Przychód z odpłatnego zbycia udziałów w nieruchomości mieszkaniowej oraz miejscach postojowych, pod warunkiem jego pełnego spożytkowania na własne cele mieszkaniowe w ciągu trzech lat od zakończenia roku podatkowego, w którym nastąpiła sprzedaż, korzysta w całości ze zwolnienia z opodatkowania na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Zwrócona kwota z tytułu ugody, której charakter zwrotny nie stanowi przysporzenia majątkowego, nie jest przychodem zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych. Natomiast zwrot odliczonych odsetek wymaga doliczenia ich wartości do podstawy opodatkowania w roku zwrotu.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości może być zwolniony z podatku dochodowego, jeżeli przychód zostanie wydatkowany na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT i przy założeniu, że transakcja jest odpłatna i rzeczywista, nawet jeśli zakupiona nieruchomość pochodzi od rodziny.

Osobie sprawującej opiekę naprzemienną wspólnie z drugim rodzicem, której przysługuje świadczenie wychowawcze na dzieci w tej formie, nie przysługuje preferencyjne opodatkowanie dochodów jako osobie samotnie wychowującej dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzęt ogólnodostępny, bez indywidualnych cech technicznych związanych z niepełnosprawnością osoby pozostającej na utrzymaniu podatnika, nie kwalifikuje się do odliczenia jako wydatek na cele rehabilitacyjne w rozumieniu art. 26 ust. 7a pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wierzycielowi przysługuje prawo do ulgi na złe długi w VAT w przypadku śmierci dłużnika, o ile spełnione są warunki z art. 89a ustawy, niezależnie od momentu uprawdopodobnienia nieściągalności wierzytelności.

Zwolnienie, o którym mowa w art. 9 pkt 17 ustawy o PCC, nie obejmuje nabycia udziałów w lokalu mieszkalnym; przysługuje wyłącznie w przypadku nabycia całego prawa własności do lokalu mieszkalnego jako odrębnej nieruchomości.

Podatnik ma prawo do odliczenia wydatków na montaż rekuperatora w ulgach termomodernizacyjnych, nawet jeśli budynek nie został formalnie oddany do użytku, lecz spełnia definicję budynku mieszkalnego jednorodzinnego wg Prawa budowlanego.

Dochody ze sprzedaży nieruchomości mogą być zwolnione z opodatkowania, o ile równowartość przychodu zostanie wydatkowana na cele mieszkaniowe, zgodnie z zamkniętym katalogiem określonym w art. 21 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych; spłata pożyczek od osób fizycznych nie kwalifikuje się do tego zwolnienia.

Dla skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej niezbędne jest posiadanie faktury wystawionej na podatnika, który poniósł wydatek; fakt wystawienia faktury na innego współwłaściciela wyklucza odliczenie, mimo faktycznego poniesienia kosztu przez wnioskodawczynię.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą podlegać preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, jeśli spełnione są wszystkie warunki związane z ich kwalifikowaniem jako praw własności intelektualnej.