Działalność polegająca na opracowywaniu autorskich narzędzi i rozwiązań informatycznych, realizowana w sposób twórczy i systematyczny, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, a koszty wynagrodzeń związane z tymi działaniami stanowią koszty kwalifikowane zgodnie z art. 18d ust. 2 pkt 1 ustawy o CIT.

Przepisy art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych dopuszczają ulgi na powrót podatnikom, którzy z Niemiec przenieśli stałe miejsce zamieszkania do Polski, pod warunkiem przeniesienia centrum interesów osobistych i gospodarczych, spełnienia wymogów formalnych oraz braku polskiej rezydencji podatkowej w wymaganym okresie.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej po 31 grudnia 2021 r., spełniając określone warunki, jest uprawniony do skorzystania z ulgi na powrót w ramach art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, do wysokości wskazanego limitu przychodów.

Spółka, rozliczając ulgę badawczo-rozwojową, jest uprawniona do odliczania kosztów kwalifikowanych w trakcie zaliczenia ich jako kosztów uzyskania przychodów poprzez odpisy amortyzacyjne, z uwzględnieniem limitów z art. 18d ustawy CIT, tj. 100% dla odpisów od kosztów prac zakończonych pozytywnie i 200% dla kosztów pracowniczych podlegających amortyzacji.

Odliczenie wydatków na pompy ciepła powietrze-powietrze w ramach ulgi termomodernizacyjnej nie jest dopuszczalne, jeśli urządzenia te funkcjonują jako niezależne źródło ogrzewania, nie stanowiąc elementu instalacji wykorzystywanej do ogrzewania lub przygotowania ciepłej wody użytkowej.

Sprzedaż nieruchomości nabytej do wspólności majątkowej małżeńskiej, po ustaniu wspólności, nie skutkuje przychodem podlegającym opodatkowaniu, jeśli nastąpi po upływie pięciu lat od końca roku, w którym dokonano nabycia do wspólnego majątku.

Przychód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej na podstawie umowy dożywocia, przeznaczony na cele mieszkaniowe i spłatę kredytu hipotecznego, podlega zwolnieniu z podatku dochodowego, jeżeli spełnia warunki określone w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT oraz koszty nabycia mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów.

Wydatki poniesione na adaptację istniejącego budynku mieszkalnego na potrzeby wynikające z niepełnosprawności, jak zakup i montaż automatycznej bramy oraz antypoślizgowej posadzki, mogą podlegać odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, z wyjątkiem wydatków na nową konstrukcję zadaszenia i ścian, które stanowią rozbudowę, a nie adaptację.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium RP z państwa UE i spełnia warunki art. 21 ust. 43 ustawy o PIT, ma prawo do ulgi na powrót, przy dochodach z umów zlecenia i stosunku pracy, do kwoty 85 528 zł rocznie przez cztery kolejne lata podatkowe.

Magazyn energii, nabyty i zamontowany w 2024 r. jako część systemu fotowoltaicznego, kwalifikuje się do odliczenia w uldze termomodernizacyjnej przed 1 stycznia 2025 r., gdy stanowi zintegrowany osprzęt tego systemu, co realizuje ustawowy cel termomodernizacji.

Wierzyciel, który zrzekł się roszczeń i zwolnił dłużnika z długu na podstawie ugody, ma prawo do skorygowania podstawy opodatkowania oraz podatku należnego w ramach ulgi na złe długi, pod warunkiem spełnienia pozostałych przesłanek z art. 89a ustawy o VAT.

Wydatki poniesione na nabycie urządzeń oznaczonych jako X i Y stanowią koszty uzyskania przychodów poniesione na robotyzację w rozumieniu art. 38eb ustawy o CIT, kwalifikując się do ulgi na robotyzację, gdyż urządzenia te spełniają wszystkie przesłanki definicyjne robota przemysłowego.

Płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych, korzystający z ulgi badawczo-rozwojowej, określa podstawę wynagrodzenia wskazanego w art. 28 § 1 Ordynacji podatkowej na poziomie zaliczek faktycznie wpłacanych do urzędu skarbowego, uwzględniając pomniejszenia z art. 18db ustawy o CIT.

Wnioskodawca nie może skorzystać z ulgi mieszkaniowej na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, ponieważ nie uzyskał przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości, gdyż właścicielem była jego żona i to jej wyłącznie przysługuje prawo do uzyskanych środków ze sprzedaży.

Rezydencja podatkowa osoby pracującej za granicą nie ulega zmianie na rzecz innego państwa, jeżeli jej centrum interesów życiowych, głównie osobistych, pozostaje w Polsce. Przyjmuje się, że miejsce zamieszkania rodziny i aktywa w kraju wskazują na krajową rezydencję podatkową.

Podatnik nie ma prawa do ulgi termomodernizacyjnej, jeżeli faktury za poniesione wydatki w ramach inwestycji nie są wystawione bezpośrednio na jego nazwisko, lecz na inny podmiot, nawet jeśli rzeczywiście pokrył część kosztów z własnych środków.

Osoba, która wspólnie zamieszkiwała z drugim rodzicem dzieci i nie została faktycznie przez sąd uznana za osobę samotnie wychowującą dzieci, nie ma prawa do preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego jako osoba samotnie wychowująca dzieci, pomimo faktycznego utrzymywania dzieci i ponoszenia większości obowiązków rodzicielskich.

W sytuacji, gdy tylko jeden z rodziców rzeczywiście wykonuje władzę rodzicielską nad dzieckiem z poprzedniego związku, ulga prorodzinna przysługuje wyłącznie temu rodzicowi. W przypadku wspólnego rozliczenia małżonków, ulga ta może być odliczona od podatku wyliczonego na imię obojga małżonków, niezależnie od braku przysposobienia dziecka przez małżonka.

Osoba rozwiedziona, która od połowy roku podatkowego nie pobiera świadczenia wychowawczego, a sprawuje naprzemienną opiekę nad dziećmi, może rozliczać się jako rodzic samotnie wychowujący dzieci, na zasadach art. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zawarcie umowy dożywocia, na mocy której prawo własności do lokalu mieszkalnego zostaje przeniesione, prowadzi do utraty prawa do ulgi mieszkaniowej, jeśli taka czynność zbycia nie jest uzasadniona wyjątkowymi okolicznościami przewidzianymi w art. 16 ust. 7 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Sprzedaż nieruchomości po upływie pięcioletniego okresu od jej nabycia do wspólności majątkowej małżeńskiej, nie stanowi źródła przychodu i nie podlega opodatkowaniu w podatku dochodowym od osób fizycznych. Wydatkowanie środków uzyskanych z takiej sprzedaży na cele mieszkaniowe nie wiąże się z zastosowaniem zwolnienia podatkowego, gdyż w tej sytuacji nie powstał dochód podlegający opodatkowaniu.

Prace mające na celu udoskonalenie procesu klejenia nie stanowią działalności badawczo-rozwojowej, gdyż nie można im przypisać twórczego charakteru w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, wobec czego nie przysługuje ulga B+R. Twórczość i innowacyjność, jako kluczowe elementy działalności B+R, nie zostały wykazane.

Dochód uzyskany ze sprzedaży działki, przeznaczony na budowę domu jednorodzinnego, może być zwolniony z podatku dochodowego od osób fizycznych, pod warunkiem wydatkowania środków na własne cele mieszkaniowe w terminie przewidzianym w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT.

Zakres czynności Wnioskodawcy, obejmujący opracowywanie innowacyjnych rozwiązań technologicznych, spełnia przesłanki do uznania ich za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co umożliwia odliczenie kosztów kwalifikowanych związanych z tą działalnością według art. 18d ust. 2 i 3 tej ustawy.