Wydatek poniesiony na zakup i montaż rolety ochronnej do kolektorów słonecznych nie podlega odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, jako że nie stanowi elementu infrastrukturalnego niezbędnego do funkcjonowania kolektora słonecznego i nie prowadzi do zmniejszenia zapotrzebowania na energię zgodnie z załącznikiem do rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju.

Zawarcie umowy częściowego zniesienia współwłasności i zmiany struktury lokali mieszkalnych nie stanowi zbycia nieruchomości w rozumieniu art. 16 ust. 2 pkt 5 lit. a) ustawy o podatku od spadków i darowizn i nie skutkuje utratą ulgi mieszkaniowej, o ile nie zmienia to udziału w nabytej nieruchomości i zachowane zostaje zameldowanie podatnika.

Wydatek na miejsce postojowe w hali garażowej, przynależne do lokalu mieszkalnego jako część wspólna, może zostać uznany za wydatek na cele mieszkaniowe w PIT-39, jeśli środek zostanie wydatkowany na realizację własnych potrzeb mieszkaniowych.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat od jej nabycia, przeznaczony na zakup nowej nieruchomości bez precyzyjnego i zapewnionego zamiaru wykorzystania na własne cele mieszkaniowe, nie spełnia warunków zwolnienia podatkowego określonego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nota korygująca nie jest wystarczającą podstawą do zmiany nabywcy towaru na fakturze, wobec czego nie uprawnia do ulgi termomodernizacyjnej, jeżeli faktura nie została wystawiona bezpośrednio na podatnika i nie spełnia warunku udokumentowania wydatku.

Podatnik nie może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej za 2023 r., jeżeli nie był właścicielem lub współwłaścicielem modernizowanego budynku na dzień złożenia zeznania za ten rok. Prawo do ulgi przysługuje tylko w przypadku, gdy podatnik na dzień dokonania odliczenia posiada tytuł prawny do budynku.

Osoba faktycznie samotnie wychowująca dziecko, spełniając warunki art. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jest uprawniona do preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego, nawet jeśli drugi rodzic utrzymuje nieregularne kontakty z dzieckiem.

Działalność prowadzona przez spółkę jawną w ramach opisanych projektów i modeli, w stanie prawnym od 2019 r., stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi na działalność badawczo-rozwojową na podstawie art. 26e ustawy o PIT.

Działalność realizowana przez Wnioskodawcę w ramach opisanych projektów stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, umożliwiając odliczenie kosztów kwalifikowanych w ramach ulgi badawczo-rozwojowej oraz dokonanie korekty zeznań podatkowych za lata 2019-2024.

Podatnik, który przebywa za granicą przez co najmniej trzy pełne lata podatkowe przed przeprowadzką do Polski i po powrocie staje się polskim rezydentem podatkowym, spełnia warunki do skorzystania z ulgi na powrót z zagranicy, przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, o ile posiada dowody potwierdzające miejsce zamieszkania i nie korzystał z tej ulgi wcześniej.

Działalność produkcyjna Spółki, obejmująca opracowywanie nowych oraz ulepszonych produktów i procesów, jest działalnością badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniającą do ulgi badawczo-rozwojowej; koszty związane z materiałami i usługami aparatury badawczej mogą być uznane za koszty kwalifikowane.

Osoba faktycznie opuszczona przez małżonka, pozostająca w separacji faktycznej i faktycznie wychowująca dziecko samodzielnie, nie korzysta z ulgi rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko, dopóki nie zostanie orzeczona prawnie separacja lub rozwód, zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody uzyskane przez osobę fizyczną w wyniku prop tradingu, o ile nie są elementem działalności gospodarczej, są kwalifikowane jako dochody z działalności wykonywanej osobiście, podlegające opodatkowaniu według skali podatkowej, z możliwością zastosowania 20% kosztów uzyskania przychodu i korzystania z ulgi dla młodych oraz kwoty wolnej od podatku.

Ulga termomodernizacyjna przysługuje jedynie właścicielowi istniejącego budynku mieszkalnego jednorodzinnego, a wydatki poniesione przed zakończeniem budowy i formalnym odbiorem budynku nie kwalifikują się do odliczenia w ramach tej ulgi.

Podatnikowi, który otworzył działalność gospodarczą przed zakupem kasy fiskalnej, lecz nabycie nastąpiło przed faktycznym rozpoczęciem sprzedaży, przysługuje zwrot kosztu zakupu kasy rejestrującej, pod warunkiem spełnienia wymogów formalnych oraz terminów określonych w przepisach o VAT.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, umożliwiając opodatkowanie kwalifikowanych dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej 5% stawką IP Box.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze darowizny podlega zwolnieniu z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeśli przychód został przeznaczony na cele mieszkaniowe, takie jak zakup działki i budowa domu jednorodzinnego, zrealizowane w przewidzianym przepisami czasie.

Zastosowanie tzw. "ulgi dla pracujących seniorów" w zeznaniu PIT-37 jest uzasadnione, jeśli przychody ze stosunku pracy zostały uzyskane przed pierwszą wypłatą emerytury, a podatnik spełnia pozostałe ustawowe warunki zwolnienia.

Działalność wnioskodawcy polegająca na projektowaniu i produkcji prototypów na zlecenie, jako działalność twórcza i systematyczna, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a pkt 38 PDOF, umożliwiającą odliczenie kosztów kwalifikowanych w ramach ulgi B+R.

Rozwiedziona osoba faktycznie samotnie wychowująca dziecko, spełniająca kryteria określone w art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, może skorzystać z preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko, niezależnie od sporadycznego kontaktu dziecka z drugim rodzicem.

Ulga na złe długi przysługuje, gdy płatność jest zablokowana przez sąd i nie stanowi ona uregulowania należności, co oznacza brak zaspokojenia wierzyciela.

Działalność Wnioskodawcy spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej umożliwiające zastosowanie ulgi B+R, lecz nie wpływa na podstawę daniny solidarnościowej ani nie uprawnia do korekty deklaracji DSF-1.

Działalność spółki w ramach realizacji projektów spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej określoną w art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, umożliwiając skorzystanie z ulgi badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 18d ust. 2 ustawy o CIT, poprzez uznanie poniesionych kosztów materiałów i surowców za kwalifikowane.

Podatnik ma prawo do zastosowania ulgi na powrót na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, gdyż spełnia wszystkie wymagane warunki dotyczące zmiany rezydencji podatkowej, braku zamieszkania w Polsce w latach poprzedzających przeniesienie oraz posiadania dokumentacji potwierdzającej ośrodek interesów życiowych poza Polską.