Interpretacje
Osobie, która w roku podatkowym samotnie wychowuje dzieci w sposób naprzemienny z drugim rodzicem, w rozumieniu art. 6 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przysługuje prawo do ulgi dla osoby samotnie wychowującej dzieci, niezależnie od wspólnego wkładu rodziców w wychowanie.
Podatnik prowadzący działalność twórczą określoną jako programowanie, kwalifikowaną jako działalność badawczo-rozwojowa, z prawem do preferencyjnego opodatkowania dochodów uzyskanych z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej (IP Box), zachowuje prawo do stosowania stawki 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia wymaganej ewidencji.
Dochody Wnioskodawcy z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, będące efektem działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się jako dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej i mogą być opodatkowane stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.
Działalność w zakresie tworzenia i rozwoju dedykowanego oprogramowania oraz nowych procesów wewnętrznych spółki spełnia definicję działalności rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 28 ustawy o CIT. Składniki wynagrodzeń pracowników zaangażowanych w te projekty stanowią koszty kwalifikowane na podstawie art. 18d ust. 2 pkt 1 i 1a ustawy o CIT, co uprawnia do ulgi B+R.
Poniesiony wydatek na zakup przystosowanego samochodu nie jest wydatkiem na cele rehabilitacyjne w rozumieniu art. 26 ust. 7a pkt 2 ustawy PIT, a więc nie podlega odliczeniu od podstawy opodatkowania.
Podatnik nie jest uprawniony do odliczenia odsetek od nowej kwoty zadłużenia ustalonej w wyniku ugody z bankiem, lecz jedynie w zakresie limitu określonego na podstawie pierwotnej kwoty kredytu zaciągniętego na cele mieszkaniowe.
Osoba fizyczna, która przeniosła miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r., posiadając Kartę Polaka i nieograniczony obowiązek podatkowy, może skorzystać z ulgi na powrót zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od pracy dochodowej w pierwszych latach rezydencji.
Dopłata do ceny nieruchomości, uiszczona w terminie późniejszym w stosunku do jej nabycia, może być traktowana jako wydatek na własne cele mieszkaniowe, umożliwiający zwolnienie z podatku dochodowego z odpłatnego zbycia nieruchomości, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Środki uzyskane z własnych oszczędności i bieżących wpływów na spłatę kredytu oraz zakup materiałów budowlanych, poniesione przed ostatecznym zbyciem nieruchomości, nie mogą być uznane za wydatki na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 i art. 21 ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdy przewyższają wysokość zadatku na poczet przyszłej transakcji sprzedaży
Opodatkowanie dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze spadku jest wyłączone, jeśli pięcioletni okres, liczony od końca roku nabycia nieruchomości przez spadkodawcę, upłynął przed zbyciem; w tej sytuacji odpłatne zbycie nieruchomości nie jest źródłem przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o PIT.
Podatnik będący właścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego ma prawo do odliczenia wydatków związanych z realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, które obejmuje wydatki na materiały dedykowane systemowi ogrzewania podłogowego, pod warunkiem że wydatki te zostały sfinansowane z jego środków i nie były zrefundowane.
Możliwość opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej preferencyjną stawką podatkową (opodatkowanie IP-BOX).
Na gruncie art. 18d ustawy o CIT, spółka prowadząca działalność IT uprawniona jest do zastosowania ulgi badawczo-rozwojowej, pod warunkiem, że działalność ta ma charakter twórczy i spełnia kryteria działalności B+R zdefiniowane ustawą o CIT, jednak wyodrębnienie czasu pracy musi być zgodne z przyznanymi uprawnieniami, bez nadużycia prawne.
Wydatki na zakup i montaż klimatyzacji mogą być uznane za wydatki na adaptację mieszkania do potrzeb osoby niepełnosprawnej i mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej na podstawie art. 26 ust. 1 pkt. 6 i art. 26 ust. 7a pkt. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Wydatki poniesione na adaptację łazienki, zakup i montaż klimatyzacji oraz wykonanie nowych schodów jako przystosowania budynku mieszkalnego do potrzeb osoby niepełnosprawnej, podlegają odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej na mocy ustawy o PIT; wydatki na wiatrołap nie kwalifikują się do odliczenia.
Rodzic faktycznie wykonujący władę rodzicielską, pomimo formalnego posiadania tej władzy przez oboje rodziców, jest uprawniony do pełnego skorzystania z ulgi prorodzinnej na dzieci, wynikającej z art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Wartość odpisów amortyzacyjnych od maszyn CNC i ramion zainstalowanych przed 2022 r., nabytych jako fabrycznie nowe i spełniających kryteria robotyzacyjne, podlega 50% uldze na robotyzację zgodnie z art. 38eb ustawy o CIT. Włączenie nie dotyczy nakładów modernizacji przekraczających wartość początkową.
Dochody osiągnięte przez podatnika w ramach działalności badawczo-rozwojowej, której przedmiotem są programy komputerowe chronione autorskim prawem majątkowym, kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% na zasadach IP Box, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji dochodów i kosztów przypisanych do tych praw.
Wydatek poniesiony na zakup pieca na prąd, jako przystosowanie mieszkania do potrzeb niepełnosprawności, podlega odliczeniu od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, o ile przystosowanie to rzeczywiście ułatwia wykonywanie codziennych czynności przez osobę niepełnosprawną.
Działalność prowadzona przez wnioskodawcę, obejmująca projektowanie i wytwarzanie nowatorskich rozwiązań w fasie twórczej i systematycznej, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia wnioskodawcę do korzystania z ulgi B+R.
Podatnik nie jest uprawniony do skorzystania z nielimitowanej ulgi rehabilitacyjnej w odniesieniu do wydatków poniesionych na pobyt w placówce opiekuńczo-rehabilitacyjnej, gdyż placówka ta nie spełnia wymogów artykułu 26 ust. 7a pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a poniesione wydatki nie zostały odpowiednio udokumentowane.
Możliwości zastosowania ulgi na działalność badawczo-rozwojową w zakresie kosztów pracowniczych oraz kosztów materiałów i surowców powiązanych z działalnością badawczo-rozwojową spółki.