Dochody z odpłatnego zbycia mieszkania przed upływem 5 lat od momentu nabycia mogą zostać zwolnione z opodatkowania, jeśli uzyskane przychody zostaną przeznaczone na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na inne mieszkanie służące realizacji własnych celów mieszkaniowych wnioskodawcy, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Prace badawczo-rozwojowe opisane przez wnioskodawcę spełniają definicję działalności B+R zawartą w art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R. Koszty związane z tymi pracami, w tym odpisy amortyzacyjne, mogą stanowić koszty kwalifikowane do odliczenia.

Wydatki związane bezpośrednio z działalnością badawczo-rozwojową mogą być uwzględnione w obliczaniu wskaźnika Nexus, o ile nie są to koszty pośrednie związane z marketingiem czy utrzymaniem działalności, co wyklucza dzierżawę serwera i hosting jako koszty bezpośrednie zgodnie z art. 30ca ust. 5 ustawy o PIT.

Działalność podatnika spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej wg art. 4a pkt 26 u.p.d.o.p.; odpisy amortyzacyjne od wartości niematerialnych związanych z pracami rozwojowymi można zaliczyć do kosztów kwalifikowanych w rozumieniu art. 18d u.p.d.o.p., co uprawnia do ulgi B+R.

Działalność polegająca na realizacji projektów badawczo-rozwojowych, wykazująca cechy twórczości i systematyczności, może zostać uznana za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, a związane z nią koszty, kwalifikowane zgodnie z art. 18d ustawy o CIT, mogą być podstawą do skorzystania z ulgi B+R.

Prace Wnioskodawcy związane z tworzeniem oprogramowania są działalnością badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, a dochód z niej osiągany podlega opodatkowaniu stawką 5% w ramach IP Box, o ile spełnione są wszystkie wymogi dotyczące ewidencji i kwalifikacji praw autorskich.

Wydatek na zakup nowego samochodu nie stanowi wydatku na przystosowanie pojazdu do potrzeb niepełnosprawności w rozumieniu art. 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ani nie jest kwalifikowalny jako wydatek na cele rehabilitacyjne podlegający odliczeniu od dochodu.

Podatnikowi, który faktycznie wykonuje władzę rodzicielską nad małoletnimi dziećmi po rozwodzie, a dzieci zamieszkują z nim, przysługuje odliczenie pełnej kwoty ulgi prorodzinnej na dzieci, zgodnie z art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli drugi z rodziców nie rości sobie praw do tej ulgi.

Przeniesienie autorskich praw majątkowych do programów komputerowych oraz uzyskiwanie dochodów z licencji na stworzone oprogramowanie, przy założeniu, że działalność spełnia warunki badawczo-rozwojowe, kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymagań ewidencyjnych.

Osoba niepełnosprawna może odliczyć wydatki na zabieg chirurgiczny z ulgi rehabilitacyjnej, jeżeli zabieg ten ma charakter rehabilitacyjny, jest niezbędny dla poprawy zdrowia, pozostaje w związku z niepełnosprawnością i nie jest finansowany z innych źródeł.

Projektowanie i produkcja konstrukcji przez podatnika stanowią działalność badawczo-rozwojową na mocy art. 5a pkt. 38 ustawy o PIT, uprawniającą do skorzystania z ulgi na działalność B+R, przy spełnieniu szczegółowych warunków dotyczących ewidencjonowania i kwalifikacji kosztów.

Współwłaściciel jednorodzinnego budynku mieszkalnego ma prawo do ulgi termomodernizacyjnej do 53 tys. zł. Ulga przysługuje na wydatki poniesione na przedsięwzięcie termomodernizacyjne z zachowaniem określonych warunków, w tym dokumentacji i braku wcześniejszego dofinansowania, a rozliczenie ulgi odbywa się indywidualnie dla każdego współwłaściciela.

Skorzystanie z ulgi na powrót, określonej w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, przysługuje obywatelom przenoszącym miejsce zamieszkania na terytorium RP po spełnieniu warunków dotyczących rezydencji podatkowej, posiadania Karty Polaka oraz niezamieszkiwania w Polsce w okresach ustawowych.

Działalność prowadzona przez Spółkę A. S.A. w ramach projektów badawczo-rozwojowych spełnia definicję działalności twórczej systematycznej, zwiększającą zasoby wiedzy, co uprawnia ją do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej, zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT.

Prace badawczo-rozwojowe w zakresie opracowywania innowacyjnych systemów sterowania sprzętami AGD oraz związane z tym koszty kwalifikują się do ulgi podatkowej na działalność badawczo-rozwojową zgodnie z art. 18d ustawy o CIT, pod warunkiem ich odpowiedniego udokumentowania, wyodrębnienia oraz braku zwrotu w innej formie.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatorów z funkcją grzania nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie są ujęte w wykazie załącznika do rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju z dnia 21 grudnia 2018 r., mimo iż pełnią funkcję pomp ciepła.

Działalność badawczo-rozwojowa obejmująca twórcze, systematyczne działania zwiększające zasoby wiedzy, spełnia definicję działalności B+R w rozumieniu ustawy CIT. Koszty związane z tą działalnością mogą stanowić koszty kwalifikowane, podlegające odliczeniu zgodnie z art. 18d ustawy CIT, jeżeli są odpowiednio ewidencjonowane i nie zostały zwrócone podatnikowi.

Wydatki na nabycie aparatu ortodontycznego stałego kwalifikują się do odliczenia jako koszty poniesione na cele rehabilitacyjne, zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Natomiast wydatki na wizyty kontrolne u ortodonty nie podlegają odliczeniu jako wydatki na zabiegi rehabilitacyjne.

Podatnik, który w roku podatkowym nie korzysta ze zwolnień podatkowych wynikających z zezwolenia SSE czy decyzji o wsparciu, jest uprawniony do odliczenia kosztów kwalifikowanych działalności B+R w ramach ulgi B+R, pod warunkiem, że koszty te nie są uwzględniane w kalkulacji dochodu zwolnionego z opodatkowania CIT, zgodnie z art. 18d ust. 6 ustawy o CIT.

Ulga termomodernizacyjna, przewidziana w art. 26h ustawy o PIT, nie przysługuje właścicielom lokali w budynkach wielorodzinnych, niezależnie od faktycznego spełnienia funkcji zbliżonych do budynku jednorodzinnego, jeśli nie spełniają one kryterium budynku jednorodzinnego zgodnie z art. 3 pkt 2a Prawa budowlanego.

Podatnik ma prawo do ulgi podatkowej z tytułu wpłat na IKZE, kiedy środki zostały obciążone z jego rachunku bankowego w danym roku podatkowym, niezależnie od późniejszej daty zaksięgowania środków na IKZE przez instytucję finansową.

Podatnik będący osobą niepełnosprawną, który ma na utrzymaniu niepełnosprawnego współmałżonka, jest uprawniony do odliczenia od swojego dochodu kosztów poniesionych na używanie wspólnego samochodu oraz zakup sprzętu rehabilitacyjnego, zgodnie z ustawowymi kryteriami ulgi rehabilitacyjnej, nawet jeśli współmałżonek nie osiągnął dochodów w danym roku podatkowym.

Wydatki na remont dachu polegający na położeniu nowego pokrycia dachowego z blachodachówki nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie stanowią one wydatków na docieplenie przegrody budowlanej w rozumieniu przepisów prawa podatkowego.

Wydatki poniesione na konsultacje psychologiczne rodziców nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej, gdyż nie spełniają kryterium uczestnictwa osoby niepełnosprawnej w zabiegach rehabilitacyjnych.