Dochody z autorskiego prawa majątkowego do programu komputerowego mogą korzystać z preferencyjnego opodatkowania IP BOX, natomiast dochody z urządzeń peryferyjnych nie podlegają temu opodatkowaniu. Koszty ujęte w lit. „a” wskaźnika nexus muszą odzwierciedlać wydatki bezpośrednio związane z działalnością B+R podatnika.

Zakup smartfona przez osobę niepełnosprawną, gdy urządzenie wspomaga indywidualne potrzeby wynikające z niepełnosprawności, kwalifikuje się do ulgi rehabilitacyjnej. Zakup telewizora, będącego dobrem powszechnego użytku, nie przystosowanego specjalistycznie do niepełnosprawności, nie daje prawa do takiej ulgi.

Uchwała: Nabycie przez obdarowanego kolejnej nieruchomości mieszkalnej w okresie obowiązywania ulgi mieszkaniowej nie wpływa na utratę tej ulgi, o ile na dzień otrzymania darowizny spełnione były wszystkie wymagane warunki przewidziane w art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Wydatki ponoszone na działy Społecznej Odpowiedzialności Biznesu (CSR), w tym rozpoznawane poprzez odpisy amortyzacyjne, jako koszty związane z działalnością gospodarczą Spółki i służące zachowaniu lub zabezpieczeniu przychodów, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, o ile spełniają przesłanki art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, i nie są wyłączone z kosztów na podstawie art. 16 ust. 1 ustawy.

Przekazanie przez Spółkę środków na organizację rejsów przez Fundację stanowi koszt uzyskania przychodów na działalność sportową, kwalfikując się do ulgi z art. 18ee updop, gdyż rejsy propagują kulturę fizyczną i mogą przyczyniać się do zwiększenia przychodów Spółki.

Działalność badawczo-rozwojowa, obejmująca projektowanie i tworzenie nowych produktów przez wnioskodawcę, spełnia warunki do uznania jej za działalność tego typu na podstawie art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, co uprawnia do odliczeń w ramach ulgi B+R.

Poniesione wydatki na wymianę pokrycia dachowego przy wykorzystaniu płyty dachowej tzw. obornickiej nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, ponieważ przepisy oraz rozporządzenie określające wydatki podlegające odliczeniu w ramach ulgi nie obejmują tego typu działań.

Zastosowanie ulgi mieszkaniowej, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, nie wyklucza czasowy wynajem nieruchomości, o ile została ona nabyta z zamiarem realizacji własnych celów mieszkaniowych.

Spadkobierca nie może przejąć prawa do ulgi mieszkaniowej po podatniku zmarłym, jeśli spadkodawca nie spełnił przesłanek nabycia tego prawa przed śmiercią, w szczególności nie dokonał wydatkowania przychodu ze sprzedaży nieruchomości na cele mieszkaniowe w wymaganym okresie.

Podatnik, będący opiekunem osób niepełnosprawnych, jest uprawniony do odliczenia wydatków na ich rehabilitację oraz używanie samochodu osobowego w ramach ulgi rehabilitacyjnej, o ile spełnia przesłanki określone w art. 26 ustawy o PIT. Samotny rodzic spełniający przesłanki art. 6 ust. 4c może rozliczać dochody jako osoba samotnie wychowująca dzieci.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatorów z funkcją grzania nie spełniają przesłanek do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej określonej w art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie są wymienione w wykazie wydatków odliczalnych.

Podatnik, będący współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego, może odliczyć od podstawy opodatkowania wydatki na materiały i usługi związane z montażem desek wielowarstwowych, gresu oraz parapetów, jeżeli zmniejszają one zapotrzebowanie na energię zgodnie z przepisami określającymi wykaz termomodernizacyjny.

Wydatki na konsultacje psychologiczne nie są kwalifikowane jako wydatki na zabiegi rehabilitacyjne w rozumieniu art. 26 ust. 7a pkt 6b ustawy o PIT, co wyklucza możliwość ich odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej.

Podatnik, objęty nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce, który po rozwodzie faktycznie samotnie wychowuje dziecko, może skorzystać z preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego na podstawie art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o PIT, jeśli dochody nie są wyłączone z preferencji oraz stan samotnego wychowywania trwał choćby przez część roku.

Opodatkowanie dochodów uzyskiwanych z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, tworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, preferencyjną stawką 5% jest zgodne z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy spełnieniu warunków ewidencyjnych oraz poprawnym obliczeniu wskaźnika nexus.

Zakup nieruchomości na cele mieszkaniowe uprawnia do ulgi podatkowej, gdy wydatki są poniesione w wymaganym okresie, a własność zostaje przeniesiona w tym terminie. Brak przeniesienia własności w ustawowym czasie wyklucza zastosowanie zwolnienia podatkowego.

Podatnik formalnie pozostający w związku małżeńskim nie spełnia przesłanek do skorzystania z rozliczenia podatkowego przewidzianego dla osoby samotnie wychowującej dziecko. Niemniej może odliczyć ulgę prorodzinną, jeżeli spełnia warunki dotyczące faktycznego wykonywania władzy rodzicielskiej oraz nie przekracza określonego limitu dochodu.

Podatnikowi przysługuje ulga termomodernizacyjna na inwestycję w panele fotowoltaiczne i magazyn ciepła, uznając magazyn za osprzęt instalacji, o ile dotacja z programu Mój Prąd uzyskana została przez osobę trzecią, co nie wpływa na konieczność korekty odliczeń.

Wnioskodawca, który przeniósł miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r., podlegając nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, spełnia warunki do korzystania z ulgi na powrót, gdy dokumentuje pobyt za granicą i nie korzystał wcześniej z ulgi.

Sprzedaż nieruchomości przed upływem pięciu lat skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu, chyba że dochód zostanie przeznaczony na cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy. Przychód ze sprzedaży po pięciu latach nie podlega opodatkowaniu, a wynagrodzenie pośrednika może być uznane za koszt przy sprzedaży opodatkowanej.

Ulga prowzrostowa przewidziana w art. 18eb ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych dotyczy wyłącznie rzeczy wytworzonych bezpośrednio przez podatnika. Zlecenie produkcji podwykonawcy prowadzi do uznania, że produkt nie wypełnia ustawowej definicji "wytworzenia", co uniemożliwia skorzystanie z odliczenia.

Dochód osiągany z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, tworzonych i rozwijanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką podatku dochodowego w wysokości 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Skorzystanie z ulgi na zabytki jest możliwe wyłącznie dla zabytków nieruchomych indywidualnie wpisanych do rejestru zabytków; nieruchomość będąca częścią zabytkowego układu urbanistycznego bez takiego wpisu nie uprawnia do ulgi podatkowej.

Rodzic ma prawo do ulgi prorodzinnej, gdy rzeczywiście wykonuje władzę rodzicielską, nawet przy ograniczonych formalnie obowiązkach opiekuńczych oraz osiąga dochody opodatkowane według skali podatkowej, przy braku możliwości skorzystania z ulgi przez drugiego rodzica.