Dochód osiągany z przeniesienia praw do programów komputerowych stworzonych i rozwiniętych w ramach działalności badawczo-rozwojowej Wnioskodawcy może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na mocy art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT, pod warunkiem utrzymania prowadzonej ewidencji oraz spełnienia określonych przesłanek dotyczących charakteru i systematyczności działalności.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, a uzyskane dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą być opodatkowane stawką 5% na podstawie art. 30ca ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik ma prawo do zastosowania ulgi termomodernizacyjnej, obejmującej niedofinansowaną część wydatków na zakup i montaż urządzeń oraz systemów w ramach projektu termomodernizacyjnego, pod warunkiem przestrzegania określonego limitu kwoty odliczeń oraz zgodności z wymaganiami ustawowymi.

W przypadku unieważnienia umowy kredytowej i zwrotu odsetek przez bank, podatnik zobowiązany jest doliczyć zwrócone odsetki do dochodu za rok, w którym owe odsetki zostały zwrócone, jeżeli były wcześniej odliczone w ramach ulgi odsetkowej.

Wydatki poniesione w trakcie budowy budynku mieszkalnego, przed jego oddaniem do użytku, nie stanowią podstawy do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej, która dotyczy wyłącznie modernizacji istniejącego budynku.

Podatnik, który skorzystał z ulgi termomodernizacyjnej na jedno przedsięwzięcie, jest uprawniony do ponownego jej zastosowania na odrębne inwestycje termomodernizacyjne w tym samym budynku, o ile łączny limit na podatnika wynoszący 53 000 zł nie został przekroczony.

Wydatki na zakup aparatów słuchowych przez osobę niepełnosprawną mogą zostać odliczone od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, zgodnie z art. 26 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia określonych tam przesłanek.

Wydatki na przystosowanie mieszkania do specyficznych potrzeb osoby niepełnosprawnej, takie jak montaż klimatyzacji, podlegają odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o PIT, jeśli mają bezpośredni wpływ na poprawę warunków życia tej osoby.

Podatnik, u którego małoletnie dziecko stale zamieszkuje, jest uprawniony do pełnego odliczenia ulgi prorodzinnej (art. 27f PDOF), gdy faktycznie wykonuje władzę rodzicielską, nawet przy braku pieczy naprzemiennej i porozumienia z drugim rodzicem.

Podatnicy wychowujący dziecko uznane za niepełnosprawne, mogą dokonać korekty zeznania podatkowego oraz skorzystać z ulgi prorodzinnej, mimo przekroczenia limitu dochodów 112 000 zł, jeśli niepełnosprawność datuje się na rok podatkowy objęty ulgą, niezależnie od daty wydania orzeczenia.

Wydatki poniesione na zakup nowego domu z pompą ciepła nie kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej, ponieważ nie spełniają kryteriów ustawowych dotyczących modernizacji istniejących budynków.

Działalność programistyczna Wnioskodawcy, obejmująca tworzenie i rozwój oprogramowania, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa. Dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej związanych z tą działalnością może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% (IP Box).

Podatnik, który wybrał ryczałt od dochodów spółek, zobowiązany jest ująć w korekcie wstępnej CIT/KW wartość "ulgi za złe długi", eliminując różnice przejściowe między wynikiem finansowym a podatkowym.

Dochody uzyskane z prop tradingu przez osoby poniżej 26. roku życia można zakwalifikować jako dochody z działalności wykonywanej osobiście, które korzystają z ulgi podatkowej dla młodych. Korzystanie z tej ulgi wyłącza jednak możliwość zastosowania 20% kosztów uzyskania przychodów do części dochodów zwolnionych.

Podatnik, który otrzymuje zwrot nienależnie zapłaconych odsetek będących podstawą ulgi odsetkowej, jest zobowiązany do doliczenia wartości tej ulgi do dochodu za rok, w którym nastąpił zwrot, niezależnie od sposobu prawnego, w jaki do zwrotu doszło.

Podatnik, który faktycznie wykonuje władzę rodzicielską i ma na stałe ustalone miejsce zamieszkania dziecka, jest uprawniony do odliczenia pełnej kwoty ulgi prorodzinnej, niezależnie od władzy rodzicielskiej przysługującej formalnie obojgu rodzicom, o ile nie zostały spełnione przesłanki ograniczające to uprawnienie.

Podatnik posiadający orzeczenie o umiarkowanym stopniu niepełnosprawności, który zakupił sprzęt medyczny zgodnie z jego potrzebami rehabilitacyjnymi i posiada stosowne faktury VAT, może odliczyć zakup aparatu słuchowego i wkładek usznych od dochodu w PIT-37, jeśli wydatki te nie zostały całkowicie sfinansowane ze środków publicznych.

Dla prawidłowego określenia zobowiązań podatkowych, kluczowe jest przestrzeganie precyzyjnej klasyfikacji przedmiotów podlegających opodatkowaniu. Organy podatkowe winny dokonywać analizy zgodnej z literą ustawy oraz aktualną praktyką interpretacyjną.

Dla uzyskania ulgi podatkowej dla rodzin 4+, pełnoletnie dziecko musi uczęszczać do szkoły opisanej w przepisach regulujących system oświatowy. Placówki kształcenia ustawicznego nie mieszczą się w tej definicji, co wyklucza możliwość skorzystania z ulgi.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości, przeznaczony na zakup udziału w lokalu mieszkalnym należącym do majątku osobistego męża, korzystać będzie ze zwolnienia od podatku dochodowego, o ile służy zaspokojeniu własnych celów mieszkaniowych w okresie trzech lat od zbycia.

Działalność związana z opracowaniem i rozwojem aplikacji internetowej może być uznana za działalność badawczo-rozwojową, uprawniającą do ulgi B+R, o ile spełnia wymogi systematyczności oraz twórczości. Koszty pracownicze mogą być kwalifikowane do ulgi pod warunkiem proporcjonalnego rozliczenia czasu pracy dedykowanego B+R. Odliczenie 200% kosztów kwalifikowanych jest możliwe od 2022 roku.

Podatnikowi przysługuje ulga prorodzinna na niepełnosprawne dziecko bez względu na uzyskane dochody, jeśli orzeczenie wskazuje, że niepełnosprawność datuje się od urodzenia.

W przypadku realizacji przedsięwzięcia termomodernizacyjnego przez małżonków objętych wspólnością ustawową, dokonanie zeznań lub korekt w momencie, gdy oboje są współwłaścicielami nieruchomości, uprawnia ich do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej nawet jeśli wcześniej współwłasność nie istniała.

Dochód uzyskany z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych przez Wnioskodawcę, wytworzony w ramach działalności spełniającej kryteria badawczo-rozwojowe, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.