Dochód uzyskany z przeniesienia majątkowych praw autorskich do oprogramowania stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania w ramach preferencji IP Box przy stawce 5%, o ile spełnione są wymagania prowadzenia szczegółowej ewidencji.

Działalność polegająca na regeneracji już istniejących elementów, która nie wprowadza nowych, artystycznych rozwiązań, nie spełnia wymogów uznania jej za działalność badawczo-rozwojową, a zatem nie daje prawa do odliczenia kosztów kwalifikowanych w ramach ulgi B+R zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Osoba pozostająca w związku małżeńskim, bez prawomocnego orzeczenia rozwodu lub separacji sądowej, nie może skorzystać z ulgi prorodzinnej na dziecko jako osoba samotnie wychowująca; limit dochodów w takim przypadku ustalany jest wspólnie dla obu małżonków, jeżeli zachowują oni władzę rodzicielską.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez Wnioskodawcę spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej i dochody z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do wytworzonych programów komputerowych mogą być opodatkowane 5% stawką podatkową jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej.

Faktyczne wykonywanie władzy rodzicielskiej przez jednego z rozwiedzionych rodziców, w połączeniu z niewielkim udziałem drugiego w wychowaniu dziecka, uprawnia wyłącznie tego rodzica do skorzystania z ulgi prorodzinnej w pełnej wysokości za okres małoletności dzieci; przy równoczesnym utrzymywaniu pełnoletnich dzieci ulgę należy podzielić po równo między rodziców.

Działania wnioskodawcy polegające na modernizacji i usprawnianiu procesów produkcyjnych nie stanowią działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT i nie dają podstaw do skorzystania z ulgi B+R zgodnie z art. 18d ust. 1 ustawy o CIT.

Osoba, która w dniu otrzymania przychodu ze stosunku pracy nie posiada jeszcze na koncie świadczenia emerytalnego, ma prawo do skorzystania z ulgi podatkowej dla seniorów na postawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości wraz z prawem do użytkowania miejsca postojowego podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, z wyłączeniem tej części przychodu, która została legalnie wydatkowana na własne cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT; waloryzacja kosztów nabycia możliwa jest od roku nabycia własności.

Podatnik, który utracił Kartę Polaka przed relokacją do Polski, nie spełnia warunku do skorzystania z ulgi na powrót, nawet w przypadku nieprzerwanego zamieszkania w Białorusi, państwie spoza UE, przed przeprowadzką.

Wydatek na zakup i montaż klimatyzacji, jako adaptacja mieszkania do potrzeb osoby niepełnosprawnej, może być odliczony od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 6 w związku z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Kwota spłaconych długów spadkowych może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodu z tytułu sprzedaży nieruchomości jedynie w proporcji odpowiadającej odziedziczonej części udziałów, a spłata takich zaległości nie może być traktowana jako wydatek na własne cele mieszkaniowe dla celów ulgi podatkowej.

Ulga termomodernizacyjna nie przysługuje właścicielom budynków posiadających więcej niż dwa lokale mieszkalne, zgodnie z definicją budynku jednorodzinnego zawartą w art. 3 pkt 2a Prawa budowlanego, bez możliwości rozszerzającej wykładni przepisów.

Koszty poniesione na rozwój i tworzenie nowych lub ulepszonych produktów mogą być uznane za kwalifikujące do ulgi B+R, jeżeli spełniają kryteria działalności badawczo-rozwojowej w myśl art. 5a pkt 38-40 ustawy o PIT. Interpretacja nie obejmuje wynagrodzeń za czas choroby i urlopu, które wymagają osobnego rozstrzygnięcia.

Osoba rozwiedziona samotnie wychowująca dzieci, które stale z nią zamieszkują, a drugi rodzic utrzymuje jedynie sporadyczne kontakty, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dzieci, zgodnie z art. 6 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód osiągnięty z tytułu autorskich praw majątkowych do programu komputerowego, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany stawką 5% w ramach „IP Box”, jeśli spełnione są warunki dotyczące ochrony prawnej i właściwego przyporządkowania kosztów w ewidencji.

Wydatek poniesiony na zakup laptopa, spełniającego funkcję narzędzia rehabilitacyjnego, może podlegać odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, o ile stanowi różnicę pomiędzy poniesionymi wydatkami a przyznanym dofinansowaniem, co wynika z art. 26 ust. 7b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody uzyskane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, będących efektem działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach ulgi IP Box, o ile spełniają wymogi określone w art. 30ca ustawy o PIT.

Dochód uzyskiwany przez podatnika z przeniesienia praw autorskich do oprogramowania wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej spełnia przesłanki do opodatkowania preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy zachowaniu właściwej ewidencji oraz kryteriów wyodrębnienia kwalifikowanego IP.

Zakup indywidualnego sprzętu rehabilitacyjnego, niezbędnego w rehabilitacji i ułatwiającego wykonywanie czynności życiowych wynikających z niepełnosprawności, kwalifikuje się do odliczenia od dochodu jako wydatek na cele rehabilitacyjne na podstawie art. 26 ust. 7a pkt 3 ustawy o PIT.

Działalność wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, przy czym generowane przez nią dochody mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, pod warunkiem spełnienia wymogów prowadzenia ewidencji wynikającej z art. 30cb tej ustawy.

Wydatki na wymianę pokrycia dachowego nie podlegają odliczeniu jako ulga termomodernizacyjna, gdyż nie są wymienione w przepisach regulujących ulgę, natomiast odliczeniu podlegają wydatki na docieplenie przegrody oraz wymianę stolarki budowlanej.

Podatniczce, która przeniosła miejsce zamieszkania do Polski na podstawie Karty Polaka, przysługuje ulga podatkowa "Ulga na powrót" zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, gdy spełnia wymogi nieograniczonego obowiązku podatkowego, brak miejsca zamieszkania w Polsce w latach poprzedzających przeniesienie oraz posiadania wymaganych dokumentów rezydencji.

Odliczenie ulgi prorodzinnej przysługuje jedynie rodzicowi, z którym dziecko ma stałe miejsce zamieszkania, gdy brak jest porozumienia rodziców w przedmiocie podziału ulgi oraz gdy drugi rodzic jedynie formalnie, a nie faktycznie, wykonuje władzę rodzicielską.

Wydatki na zakup i instalację klimatyzatora z funkcją ogrzewania nie spełniają kryteriów przedsięwzięcia termomodernizacyjnego i nie podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz odpowiednimi rozporządzeniami.