Ujęcie kosztów kwalifikowanych związanych z ulgą B+R w zeznaniach PIT-36L, skutkujące zmniejszeniem dochodu do opodatkowania, nie powoduje zmniejszenia podstawy daniny solidarnościowej, bowiem odliczenia te nie są przewidziane w art. 30h ust. 2 ustawy PIT.

X Sp. z o.o. nie może jednorazowo odliczyć 50% kosztów zakupu urządzeń w ramach ulgi na robotyzację. Prawo do ulgi przysługuje jedynie w odniesieniu do Robota X, traktowanego jako robot przemysłowy, co umożliwia odliczenie wyłącznie poprzez odpisy amortyzacyjne.

Ulga termomodernizacyjna przysługuje właścicielowi lub współwłaścicielowi budynku, który poniósł wydatki udokumentowane fakturą wystawioną na swoje dane; brak faktury na podatnika wyklucza możliwość odliczenia, niezależnie od faktycznego źródła finansowania.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium Polski po 31 grudnia 2021 r. i spełnia warunki z art. 21 ust. 43 ustawy o PIT, może skorzystać z ulgi na powrót poprzez zwolnienie z podatku dochodowego do wysokości 85 528 zł rocznie przez cztery lata od momentu przeniesienia rezydencji.

Kosztem kwalifikowanym ulgi badawczo-rozwojowej, na podstawie art. 18d ust. 2 pkt 2 ustawy o CIT, jest nabycie materiałów zużytych w testach systemu zapobiegania zagrożeniom, gdy spełniają przesłanki kosztu uzyskania przychodów oraz są bezpośrednio związane z działalnością BR.

Podatnik po otrzymaniu dotacji na wydatki uprzednio odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej może doliczyć kwotę dotacji do dochodu roku jej otrzymania lub skorygować wcześniejsze zeznanie podatkowe, wybierając korzystniejszą dla siebie opcję.

Prace nad innowacyjnymi produktami w spółce jawnej spełniają przesłanki do zakwalifikowania jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniając wspólnika do skorzystania z ulgi B+R, pod warunkiem spełnienia odpowiednich wymogów formalnych i ewidencyjnych.

Podatnik nie może odliczyć od dochodu wydatków poniesionych na używanie samochodu stanowiącego własność osoby trzeciej, nawet jeżeli pojazdem tym posługuje się na co dzień dla celów rehabilitacyjnych. Kluczowe jest, aby pojazd był własnością (współwłasnością) osoby niepełnosprawnej lub podatnika utrzymującego tę osobę.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania do Polski po dniu 31 grudnia 2021 r. i spełnia warunki ustawowe, ma prawo do skorzystania z "ulgi na powrót". Zwolnienie przychodów do 85.528 zł przysługuje przez cztery lata podatkowe, o ile podatnik podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

Działalność Naukowa, rozumiana jako systematyczne i twórcze badania nad nowymi rozwiązaniami, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikującą do ulgi B+R. Natomiast Działalność Bieżąca, polegająca na rutynowym świadczeniu usług inżynieryjnych, nie spełnia definicji działalności badawczo-rozwojowej i nie uprawnia do korzystania z ulgi B+R.

Ulga abolicyjna w podatku dochodowym od osób fizycznych, określona w art. 27g ustawy o PIT, przysługuje bez ograniczenia kwotowego polskim rezydentom podatkowym, którzy uzyskują dochody z pracy wykonywanej poza terytorium lądowym państw, w rozumieniu obszarów wykraczających poza klasyczne granice lądowe, zgodnie z obowiązującymi przepisami dotyczącymi zwierzchnictwa państwowego. Dyrektor KIS potwierdza

Podatnik, który korzystał z ulgi odsetkowej na podstawie prawidłowych przepisów, nie jest zobowiązany do korekty zeznań podatkowych, gdy umowa kredytowa została unieważniona w 2024 r.; winien jednak doliczyć do dochodu za 2024 r. kwotę ulg odsetkowych zwróconych przez bank.

Podatnikowi nie przysługuje ulga na powrót, jeśli w ciągu trzech lat poprzedzających rok zmiany miejsca zamieszkania na terytorium Polski posiadał on faktyczne centrum interesów osobistych w Polsce.

Dochód uzyskiwany przez Wnioskodawcę z tytułu tworzenia i rozwijania oprogramowania komputerowego, objętego kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% pod warunkiem spełnienia przesłanek określonych w art. 30ca ustawy PIT, w tym odpowiedniego przyporządkowania kosztów do wskaźnika "nexus".

Wydatki na ocieplenie dachu i zakup okien mogą być odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej, ale wymiana pokrycia dachowego oraz obróbki blacharskie z tą ulgą się nie kwalifikują, ponieważ nie są bezpośrednio związane z termomodernizacją według obowiązujących przepisów.

Koszty poniesione przez osobę niepełnosprawną na prywatny zabieg operacyjny, nawet jeżeli mają na celu poprawę zdrowia, nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jeśli nie mieszczą się w enumeratywnie wymienionych wydatkach uprawniających do ulg podatkowych określonych w art. 26 ust. 7a ustawy PDOFiz.

Wydatki na zakup urządzeń sanitarnych i kominka w nieruchomości, które służą realizacji własnych celów mieszkaniowych podatnika, można zaliczyć do wydatków na własne cele mieszkaniowe uprawniające do zwolnienia z podatku dochodowego w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 oraz art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d ustawy o PIT.

Zwolnienie podatkowe w ramach ulgi dla młodych przysługuje podatnikowi w dniu 26. urodzin. Ulga dla seniora obejmuje przychody wypłacone po ukończeniu 60 lat dla kobiet i 65 lat dla mężczyzn, przy spełnieniu warunków, w tym nieotrzymywania emerytury na dzień uzyskania przychodów.

Twórcza działalność wnioskodawczyni w zakresie programistycznym spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, a dochód z przeniesienia praw IP może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% jako kwalifikowane IP zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, z uwagi na ochronę prawną programu komputerowego.

Przychody ze stosunku pracy, w tym odprawy i nagrody jubileuszowe uzyskane w dniu ukończenia wieku emerytalnego przed otrzymaniem emerytury, są zwolnione z podatku do 85,528 zł w ramach ulgi dla pracujących seniorów, pod warunkiem niepobierania emerytury na moment ich uzyskania.

Wydatki na zakup zlewozmywaka oraz brodzika z kabiną prysznicową i baterią prysznicową poniesione na remont/wykończenie własnego lokalu kwalifikują się na cele mieszkaniowe, uprawniając do zwolnienia z podatku dochodowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Potrącenie wzajemnych wierzytelności z kredytu nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego. Przychód podatkowy w rozumieniu art. 20 ust. 1 w zw. z art. 11 ust. 1 ustawy o PIT powstaje jedynie w sytuacji rzeczywistego przysporzenia majątkowego, co nie ma miejsca w przypadku potrącenia wierzytelności ani zwrotu wcześniej poniesionych kosztów sądowych.

Projektowanie specjalistyczne w zakresie efektywności energetycznej budynków, w szczególności termomodernizacji ośrodków zdrowia, nie stanowi działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie uprawnia do skorzystania z ulgi B+R na podstawie art. 26e tej ustawy.

Ulga na złe długi wykazana w PIT-36L nie obniża podstawy daniny solidarnościowej, gdyż nie jest wymieniona w katalogu odliczeń art. 30h ustawy o PIT, co oznacza, że podstawy obliczenia daniny nie można pomniejszać o tę ulgę.