Wnioskodawca, prowadzący działalność badawczo-rozwojową, jest uprawniony do pomniejszenia zaliczek na rachunek urzędu skarbowego z tytułu działalności innowacyjnej, niezależnie od ilości czasu pracy specjalistów przeznaczonego na działalność B+R, pod warunkiem spełnienia progu 50% dedykowanego czasu.

Prowadzona przez spółkę działalność w zakresie projektów badawczo-rozwojowych kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa zgodnie z art. 4a pkt 26 oraz pkt 28 ustawy o CIT, uprawniającą do ulgi badawczo-rozwojowej w myśl art. 18d ust. 1 ustawy o CIT.

Realizacja projektów projektowania i produkcji systemów transportu wewnętrznego przez Wnioskodawcę spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniając do ulgi na działalność B+R. Koszty kwalifikowane obejmują wynagrodzenia, materiałowe oraz amortyzacyjne zgodnie z art. 26e ust. 2 i 3 ustawy o PIT.

Wynagrodzenia wypłacone za korzystanie z wynalazku objętego patentem, związanego z działalnością badawczo-rozwojową przed 2016 r., nie mogą zostać zakwalifikowane jako koszty kwalifikowane dla odliczenia ulgi B+R, ponieważ dotyczą one wykorzystania wynalazku, a nie systematycznych działań badawczo-rozwojowych podjętych po wprowadzeniu przepisów o uldze.

Przeniesienie prawa własności nieruchomości w drodze umowy dożywocia nie skutkuje utratą ulgi mieszkaniowej, jeżeli nabywca spełnia wymóg faktycznego zamieszkiwania w przedmiotowej nieruchomości przez pięć lat od złożenia zeznania podatkowego.

Przychód z umowy stażowej zawartej przez polskiego rezydenta podatkowego z zagranicznym podmiotem stanowi przychód z innych źródeł, podlegający opodatkowaniu na zasadach ogólnych w Polsce, bez możliwości zastosowania ulgi dla młodych. Nie spełnia on przesłanek dochodów z działalności wykonywanej osobiście ani innych, objętych ulgą.

Wynagrodzenie wypłacone pracownikowi w dniu jego 26. urodzin przysługuje zwolnienie z podatku dochodowego, jeżeli moment wypłaty – jako 'postawienie do dyspozycji środków' – nastąpi przed ukończeniem 26. roku życia, spełniając przesłanki art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, który przebywa na terytorium Polski przez ponad 183 dni i wykonuje władzę rodzicielską, ma prawo do ulgi na dziecko, nawet gdy jego małżonek mieszka za granicą, pod warunkiem że wspólne dochody nie przekraczają 112000 zł.

Osoba, która przeniosła miejsce zamieszkania do Polski i podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, może skorzystać z ulgi na powrót, o ile spełnia warunki dotyczące wcześniejszej rezydencji i posiadania Karty Polaka, nawet jeśli karta utraciła ważność z mocy prawa.

Przywilej w postaci ulgi na powrót, o której mowa w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie przysługuje podatnikowi, który nie posiadał obywatelstwa Unii Europejskiej w momencie przeniesienia miejsca zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

Podatnik będący współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego ma prawo do ulgi termomodernizacyjnej, jeśli poniesione i udokumentowane wydatki na modernizację systemu grzewczego przyczyniły się do poprawy efektywności energetycznej, a suma wydatków nie przekracza ustawowego limitu.

Pobieranie przez podatnika renty inwalidzkiej z KRUS w formie renty rolniczej z tytułu niezdolności do pracy nie stanowi przeszkody do korzystania z ulgi dla seniorów w zakresie zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych, w myśl art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy, przy spełnieniu pozostałych warunków formalnych.

Koszty używania samochodu przez osobę z umiarkowanym stopniem niepełnosprawności oraz koszty zakupu uznanego leku, jakim jest szczepionka, mogą być odliczone od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 12 i 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwrot pracujących emerytów, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT, dotyczy przychodów osiągniętych przed pobraniem emerytury, po ukończeniu ustawowego wieku emerytalnego, do kwoty 85 528 zł.

Osoba, która po osiągnięciu wieku emerytalnego uzyskuje dochody z tytułu stosunku pracy przed rozpoczęciem otrzymywania emerytury, spełniając warunki ustawowe, jest uprawniona do zastosowania ulgi dla pracującego seniora, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody uzyskiwane przez osobę fizyczną z prop tradingu kwalifikowane są jako przychody z działalności wykonywanej osobiście na gruncie przepisów ustawy o PIT, a przy spełnieniu kryterium wieku i wysokości przychodu mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego w formie ulgi dla młodych. Po przekroczeniu limitu zwolnienia zastosowanie mają 20% koszty zryczałtowane.

Podatnik, który formalnie otrzymał decyzję o przyznaniu emerytury, ale faktycznie nie otrzymał jej przed określoną datą, może skorzystać z ulgi dla pracujących seniorów, jeżeli emerytura została mu fizycznie wypłacona po tej dacie, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przepis art. 21 ust. 43 pkt 3 lit. a) ustawy o PIT wymaga, aby podatnik posiadał Kartę Polaka w momencie przeniesienia miejsca zamieszkania do Polski, co jest konieczne do skorzystania z ulgi na powrót.

Wnioskodawczyni nie spełnia przesłanek ulgi na powrót przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, bowiem jej centrum interesów osobistych pozostawało w Polsce w trakcie wykonywania pracy w Holandii.

Ulga dla pracujących seniorów, określona w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie ma zastosowania do przychodów ze stosunku pracy uzyskanych po rozpoczęciu emerytury, nawet jeśli wypracowane były wcześniej.

W ramach ulgi termomodernizacyjnej, odliczeniu podlegają wydatki poniesione na materiały, które bezpośrednio przyczyniają się do docieplenia lub ochrony budynku przed wilgocią, lecz nie obejmuje ona wydatków na materiały, które nie spełniają tych kryteriów, jak np. palety drewniane.

Wydatki na pompy ciepła powietrze-powietrze działające również jako klimatyzatory nie są kwalifikowane do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, ponieważ nie są zawarte w zamkniętym wykazie wydatków podlegających takiemu odliczeniu.

Działalność podejmowana przez Spółkę, obejmująca twórcze i systematyczne prace badawczo-rozwojowe, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uprawniając do skorzystania z ulgi B+R zgodnie z art. 18d tejże ustawy, w tym na odliczenie kosztów wynagrodzeń, materiałów oraz usług specjalistycznych.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze darowizny, jeżeli przeznaczony jest na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na nabycie lokalu mieszkalnego w celach własnych, może korzystać ze zwolnienia z opodatkowania na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.