Osoba, która faktycznie samotnie i w przeważającej części wychowuje dziecko, może skorzystać z ulgi dla samotnych rodziców zgodnie z art. 6 ust. 4d ustawy PIT, nawet gdy drugi rodzic płaci alimenty, ale nie uczestniczy w procesie wychowawczym.

Opracowanie i produkcja jachtu żaglowego spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do korzystania z ulgi badawczo-rozwojowej.

Zawarcie umowy dożywocia nie pozbawia podatnika prawa do ulgi mieszkaniowej przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 131 updof ani nie powoduje obowiązku zapłaty podatku, gdyż umowa ta nie pozwala na określenie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości w sposób przewidziany w art. 19 updof.

Wydatki na zabiegi fizjoterapeutyczne mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej, jeśli są udokumentowane paragonem z numerem PESEL.

Podatnik pełniący funkcję opiekuna prawnego wobec pełnoletniej osoby otrzymującej rentę socjalną, spełniając odpowiednie warunki alimentacyjne, jest uprawniony do skorzystania z ulgi prorodzinnej na podstawie art. 27f ust. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem niezmienności okoliczności faktycznych i prawnych.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez wnioskodawcę jest działalnością badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT i umożliwia opodatkowanie dochodu z kwalifikowanych praw autorskich do oprogramowania preferencyjną stawką 5% (IP Box).

Osoba z III grupy podatkowej, która nabywa lokal mieszkalny tytułem zapisu windykacyjnego oraz sprawowała opiekę nad spadkodawcą przez co najmniej dwa lata na podstawie pisemnej umowy z poświadczonym notarialnie podpisem, uprawniona jest do skorzystania z ulgi mieszkaniowej określonej w art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn, niezależnie od zawarcia przez spadkodawcę innej umowy opieki.

Wydatki poniesione na zakup bramy wjazdowej jako elementu ogrodzenia posesji oraz podjazdu nie mieszczą się w katalogu wydatków mieszkaniowych uprawniających do zwolnienia od opodatkowania dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości, zgodnie z art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, który po przeprowadzce z kraju Unii Europejskiej do Polski spełnia ustawowe kryteria, może skorzystać z ulgi na powrót do kwoty 85 528 zł w czterech kolejnych latach podatkowych, jako że warunki nieograniczonego obowiązku podatkowego, okresu braku zamieszkania w Polsce oraz należytej dokumentacji są spełnione.

Podatnik niemający Karty Polaka na moment zmiany rezydencji podatkowej do Polski nie jest uprawniony do skorzystania z ulgi na powrót, mimo spełnienia innych przesłanek, zgodnie z art. 21 ust. 43 pkt 3 lit. a ustawy o PIT.

Wydatki na zabiegi implantologiczne i protetyczne, będące istotne dla komfortu zdrowotnego, lecz niewiążące się bezpośrednio z deklarowanym typem niepełnosprawności, nie podlegają odliczeniu od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, zgodnie z art. 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik ubiegający się o ulgę termomodernizacyjną musi, oprócz spełnienia warunków opisanych w art. 26h ustawy o PIT, wykazać dowody poniesienia wydatków za pomocą faktur wystawionych na swoje nazwisko, pomimo poniesienia faktycznych kosztów przez inny podmiot.

Rolety zewnętrzne nie są uznawane za wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne podlegające uldze podatkowej, gdyż nie zostały wymienione w rozporządzeniu określającym kwalifikowalne wydatki.

Działalność wnioskodawcy w zakresie projektowania maszyn stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o CIT, co uprawnia do odliczenia kosztów kwalifikowalnych wynikających z tej działalności, pod warunkiem ich właściwego wyodrębnienia i niezwrotności.

Projekt realizowany przez wnioskodawcę spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co umożliwia podatnikowi skorzystanie z ulgi B+R, jako że prace mają charakter twórczy, są systematyczne i innowacyjne, zmierzając do opracowania oryginalnych, technologicznych metod wykraczających poza dotychczasowe zastosowania.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania nie stanowią podstawy do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej, gdyż nie są zawarte w katalogu wydatków kwalifikowanych określonych w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 r. Ulga może obejmować jedynie wydatki bezpośrednio związane z termomodernizacją budynku.

Rodzic, który na podstawie umowy opiekuńczej zapewnia samodzielną opiekę nad dzieckiem w większej części czasu, pomimo posiadania przez oboje rodziców pełni władzy rodzicielskiej, jest uprawniony do skorzystania z preferencyjnego sposobu rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych.

Dochód ze zbycia nieruchomości nabytych na podstawie umowy dożywocia przed upływem pięciu lat, proporcjonalnie do wydatkowanych na własne cele mieszkaniowe środków, korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT.

Rozstrzygnięcie wskazuje, że podatnik, który przeznaczy przychód ze sprzedaży nieruchomości na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na nabycie innej nieruchomości, w której realizuje własne cele mieszkaniowe, może skorzystać ze zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność Spółki w zakresie realizowanego Projektu spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 oraz art. 18d ust. 1 ustawy CIT, uprawniając do skorzystania z ulgi B+R, a ponoszone koszty kwalifikowane mogą być odliczone przy zachowaniu określonej ewidencji zgodnie z art. 18d ustawy CIT.

Osoba nie może być uznana za samotnie wychowującą dziecko na gruncie art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, gdy obydwoje rodzice aktywnie uczestniczą w wychowaniu dziecka, mimo przewagi obowiązków jednego z nich. Prawo do ulgi przysługuje tylko rodzicom faktycznie samotnie wychowującym dziecko.

Osobą samotnie wychowującą dzieci, w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, jest wyłącznie rodzic faktycznie sprawujący nieprzerwaną, samodzielną opiekę, bez udziału drugiego rodzica. Podział obowiązków rodzicielskich z drugim rodzicem wyklucza przyznanie statusu "samotnego wychowywania" w celach podatkowych.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości może być zwolniony z opodatkowania, jeśli przeznaczony na cele mieszkaniowe zgodne z art. 21 ust. 25 ustawy o PIT. Zakup trwałego wyposażenia może być uznany za remont, lecz zakup mebli i kredyt zaciągnięty po sprzedaży nieruchomości nie uprawniają do ulgi.

Działania w ramach projektów badawczo-rozwojowych, w tym rozwój ciągłej technologii krakingu katalitycznego, kwalifikują się do ulgi B+R na podstawie art. 18d CIT. Ponadto, dochody osiągane z patentu europejskiego mogą być opodatkowane preferencyjną stawką w ramach ulgi IP BOX, zgodnie z art. 24d CIT.