Umorzenie części kredytu hipotecznego przewidzianego na budowę lub zakup części mieszkalnej nie skutkuje zobowiązaniem podatkowym, jeśli zostały spełnione warunki zaniechania poboru podatku. Natomiast, umorzenie dotyczące części użytkowej podlega opodatkowaniu, gdyż nie mieści się w zakresie inwestycji mieszkalnych zgodnie z art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy PIT.

Zasądzone wynagrodzenie za czas pozostawania bez pracy korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile spełnia przesłanki odszkodowawcze wynikające wprost z przepisów Kodeksu pracy, wykluczając jego niestosowanie do wyjątków podatkowych.

Zwrot kwoty kapitału i odsetek ustawowych wypłaconych w wyniku unieważnienia umowy kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, albowiem nie powoduje przysporzenia majątkowego, a wypłacone odsetki korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego stosuje się do umorzonych kwot kredytu mieszkaniowego zaciągniętego przed 15 stycznia 2015 r. na cele mieszkaniowe, mimo przeznaczenia nieruchomości na działalność gospodarczą, gdy spełnione są warunki rozporządzenia Ministra Finansów z 2022 r.

Zwrot kwoty umowy kapitałowo-odsetkowej na mocy ugody z bankiem, będący zwrotem wpłaconej do tej pory kwoty, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwrot nienależnie pobranych świadczeń, wynikający z nieważności umowy kredytowej, oraz odsetki za opóźnienie zwrotu, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych; są obojętne podatkowo. Odsetki korzystają ze zwolnienia dot. należności niezwiązanych z przychodem zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT.

Umorzenie części kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe przed 15 stycznia 2015 r., przy spełnieniu warunków zaniechania poboru podatku, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zwrot środków dokonany przez Bank na podstawie ugody stanowi zwrot wcześniej wpłaconych przez Kredytobiorcę środków i nie kreuje przysporu majątkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, tym samym nie rodzi konieczności zapłaty podatku dochodowego.

Zwrot nadpłaconych środków pieniężnych w wyniku ugody dotyczącej kredytu frankowego, nie powoduje powstania przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i pozostaje neutralny podatkowo.

Umorzenie zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego na zakup mieszkania stanowi przychód z innych źródeł, który podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego. Zwrot kosztów postępowania sądowego nie jest przychodem podatkowym, co czyni go neutralnym podatkowo.

Zwrot środków otrzymanych z ugody, stanowiących nadpłatę kredytu, nie jest przychodem podatkowym, gdyż nie przysparza podatnikowi trwałego przyrostu majątku, nie podlega zatem opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych dotyczy wyłącznie umorzonej kwoty kredytu mieszkaniowego przeznaczonego na zakup lokalu mieszkalnego, a nie rozciąga się na środki pochodzące na zakup miejsca postojowego, które traktowane są jako odrębne od wydatków mieszkaniowych.

Odszkodowanie wypłacone w wyniku ugodowego porozumienia za awarię strategicznej instalacji nie spełnia przesłanek zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów, gdyż nie wykazano należytego zabezpieczenia źródła przychodu oraz związku przyczynowo-skutkowego z osiągnięciem przychodu, zgodnie z art. 15 ust. 1 CIT.

Zwrot przez bank niewykorzystanych części spłaty kredytu hipotecznego do wysokości uprzednio zapłaconych rat nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego u osoby fizycznej, ponieważ nie stanowi on definitywnego przysporzenia majątkowego.

Umorzenie przez bank części kwoty kredytu mieszkaniowego zaciągniętej przez podatnika stanowi przychód podatkowy, co do którego na postawie rozporządzenia Ministra Finansów zastosowanie znajdzie zaniechanie poboru podatku, o ile spełnione zostają określone warunki dotyczące celu kredytu i wcześniejszego niekorzystania ze zaniechania.

Zwrot środków przez bank na podstawie ugody dotyczącej nadpłaconych odsetek kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i jako taki nie podlega opodatkowaniu oraz nie wymaga wystawienia PIT-11.

Kwota uzyskana w wyniku ugody sądowej z bankiem, która nie przekracza sumy dotychczas poniesionych spłat kredytowych, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 u.p.d.o.f.

Zwrot nienależnie pobranych kwot kredytu hipotecznego w wyniku ugody z bankiem, jako niebędący przysporzeniem majątkowym, nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe stanowi przychód podatkowy, jednakże w przypadku spełnienia określonych przesłanek możliwe jest zastosowanie zaniechania poboru podatku zgodnie z właściwym rozporządzeniem. Zwrot nienależnie pobranych świadczeń kredytowych nie generuje przychodu.

W przypadku unieważnienia umowy kredytowej i zwrotu odsetek przez bank, podatnik zobowiązany jest doliczyć zwrócone odsetki do dochodu za rok, w którym owe odsetki zostały zwrócone, jeżeli były wcześniej odliczone w ramach ulgi odsetkowej.

Umorzenie zadłużenia kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele konsumpcyjne i częściowo mieszkaniowe prowadzi do powstania przychodu podatkowego z innych źródeł, jednak zaniechanie poboru podatku nie znajduje zastosowania. Zwrot nadpłaty kredytu nie stanowi przychodu do opodatkowania.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonej wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego dotyczy jedynie części kredytu przeznaczonej bezpośrednio na zakup nieruchomości. Refinansowanie nie stanowi wydatku mieszkaniowego zgodnie z art. 21 ust. 25 pkt 1 Ustawy PIT.

Kwota otrzymana w wyniku ugody kredytowej, odpowiadająca zwrotowi wpłaconych środków, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie generuje nowego przysporzenia majątkowego podatnika w definitywny sposób.

W przypadku umorzenia kredytu konsolidacyjnego, z którego część została przeznaczona na cele mieszkaniowe, podlega ono zaniechaniu poboru podatku dochodowego w zakresie proporcjonalnie do wartości tej części. Podatek dochodowy nie jest należny od umarzanej kwoty zabezpieczającej cele mieszkaniowe, zgodnie z przepisami zaniechania poboru podatku.